Kewajiban Pajak Usaha Kecil: Pajak Penggajian

Salah satu masalah yang harus dihadapi oleh pemilik usaha kecil adalah tetap mengikuti banyak kewajiban untuk pajak lokal, negara bagian, dan federal. Sementara sebagian besar pemilik bisnis menyewa seorang akuntan atau seorang profesional pajak untuk menangani masalah yang berhubungan dengan pajak, memahami sistem perpajakan penting bagi mereka yang memikul tanggung jawab utama untuk memenuhi semua kewajiban perpajakan. Artikel ini akan fokus pada kewajiban pemilik bisnis sehubungan dengan pajak gaji.

Kewajiban Pajak Penggajian

Setiap bisnis dengan karyawan diharuskan untuk memotong pajak gaji dari gaji karyawan dan membayar federal, negara bagian, dan pajak daerah. Pajak yang biasanya dipotong dari gaji karyawan termasuk: FICA (Medicare dan Keamanan sosial pajak) dan federal, negara bagian, dan lokal pajak penghasilan, jika berlaku.

Kewajiban pemotongan lainnya termasuk FUTA (Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal) dan, di negara bagian seperti California, Hawaii, New Jersey, New York, dan Rhode Island,

instagram viewer

asuransi disabilitas pajak. Kegagalan membayar pajak atau melewatkan pembayaran dapat mengakibatkan denda dan penalti yang berat, jadi penting untuk menghitung jumlah pajak gaji yang terutang dan membayarnya tepat waktu.

Jika pemilik usaha kecil tidak memiliki karyawan luar tetapi tergabung, aturan di atas juga berlaku untuk gaji pemilik, karena pada dasarnya mereka adalah satu-satunya karyawan perusahaan. Jika bisnis tidak berbadan hukum dan tidak ada karyawan, pemilik harus membayar taksiran pajak pada wirausaha pendapatan masing-masing perempat.

Menghitung Pajak Gaji

Ada tiga langkah untuk menghitung pajak gaji:

Tentukan pekerja kena pajak
Tentukan upah kena pajak
Hitung jumlah pemotongan

Pekerja Kena Pajak

Pekerja dapat berupa karyawan atau kontraktor independen. Karyawan diperlakukan sebagai pekerja kena pajak yang dikenai pajak gaji, sementara kontraktor independen bertanggung jawab untuk membayar pajak mereka sendiri. Biasanya, pekerja dianggap karyawan jika Anda memiliki hak untuk mengarahkan dan mengontrol cara mereka melakukan pekerjaannya, bukan hanya hasil pekerjaan.

Namun, batas antara kontraktor independen dan karyawan tidak selalu jelas. Untuk membantu pemilik usaha menentukan pekerja mana yang merupakan pegawai kena pajak, Layanan Pendapatan Internal (IRS) memiliki hukum adat aturan, yang meliputi perilaku, keuangan dan tes hubungan:

Tes Perilaku

Seorang pekerja adalah seorang karyawan ketika majikan memiliki hak untuk mengarahkan dan mengontrol pekerja. Majikan tidak harus benar-benar mengarahkan atau mengontrol pekerja, tetapi memiliki hak untuk melakukannya.

Tes Keuangan

Tes ini melihat tingkat kontrol yang dimiliki pemberi kerja atas aspek keuangan pekerjaan. Dalam beberapa profesi, memiliki kontrol yang signifikan atas persediaan yang digunakan untuk pekerjaan mendukung status pekerja sebagai Kontraktor swasta.

Salah satu cara yang pasti untuk membedakan kontraktor independen dari karyawan adalah dengan ketersediaan layanan. Kontraktor independen tidak terikat pada satu perusahaan dan dapat mengiklankan layanan; seorang karyawan tidak dapat mengiklankan layanan kecuali mereka bekerja di luar perusahaan sebagai kontraktor independen.

Tes Hubungan

Tes ini mengacu pada cara majikan dan pekerja memandang hubungan mereka. Jika hubungan majikan-pekerja diharapkan berlangsung sampai akhir proyek tertentu atau untuk jangka waktu tertentu, maka pekerja tersebut adalah kontraktor independen. Sebaliknya, jika hubungan tersebut tidak ada atau dibatasi, maka pekerja tersebut adalah PKP.

Upah Kena Pajak

Upah kena pajak adalah kompensasi untuk layanan yang dilakukan dan mungkin termasuk gaji, bonus, atau hadiah. Beberapa bentuk kompensasi, seperti biaya bisnis penggantian untuk bepergian atau makanan, tidak memenuhi syarat sebagai upah kena pajak. Untuk pengeluaran agar tidak kena pajak, karyawan harus memverifikasinya melalui tanda terima atau laporan pengeluaran. Mereka juga harus diperlukan, masuk akal, dan terkait dengan bisnis.

Menghitung Pemotongan

Setelah Anda mengetahui pekerja mana yang memenuhi syarat sebagai pegawai kena pajak dan upah mana yang merupakan upah kena pajak, langkah selanjutnya adalah mencari tahu jumlah yang harus Anda bayar. menahan untuk pajak federal, negara bagian, dan lokal, serta FICA dan FUTA.

Pajak Federal

Setiap gaji harus dipotong pajak pendapatan federal untuk periode yang berlaku. IRS memiliki dua set: tabel pajak yang dapat digunakan pemberi kerja untuk menghitung jumlah pemotongan: tabel braket upah dan tabel persentase.

Tabel braket upah dipisahkan untuk lima periode penggajian yang berbeda (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, dan bulanan). Untuk menentukan jumlah pemotongan, pemberi kerja memilih periode pembayaran dan kelompok upah yang berlaku untuk karyawan, lalu membaca tabel ke kolom yang menunjukkan jumlah klaim pengecualian.

Tabel persentase tersedia untuk delapan periode penggajian (harian, mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, bulanan, triwulanan, setengah tahunan, dan tahunan) dan dipisahkan berdasarkan status pernikahan. Pengusaha mulai dengan mengurangi upah dengan nilai pengecualian yang diklaim. Selanjutnya, mereka menggunakan tabel yang sesuai dengan status perkawinan karyawan dan mencari jumlah pemotongan berdasarkan kelompok upah.

Sebagai pemilik bisnis, adalah tanggung jawab Anda untuk melihat dua set tabel dan menentukan mana yang sesuai untuk bisnis Anda. Tabel persentase lebih inklusif, dalam hal periode penggajian, jadi jika Anda berada dalam situasi di mana karyawan yang berbeda dibayar pada periode penggajian yang berbeda, maka tabel persentase harus menjadi tabel pilihan. Misalnya, jika karyawan Anda dibayar setiap tiga bulan, tabel persentase akan lebih sesuai daripada tabel braket upah. Untuk mendapatkan tabel ini, hubungi IRS atau kunjungi http://www.irs.gov/ dan meminta Publikasi 15 dan 15-A.

Pajak Negara

Sebagian besar negara bagian menggunakan tabel yang mirip dengan tabel pajak federal, dan Anda bisa mendapatkannya dengan membuka bagian pajak di situs web negara bagian Anda atau menghubungi Administrasi Bisnis Kecil. Anda tidak perlu memotong pajak negara bagian di yurisdiksi yang tidak mengenakan pajak negara bagian atas penghasilan, seperti Alaska, Florida, Texas, Wyoming, dan Washington. Pengecualian lainnya termasuk negara bagian yang pajak penghasilan pribadinya merupakan persentase tetap dari pajak federal, seperti Arizona, dan di mana pajak negara bagian adalah persentase tetap dari pajak federal. upah kotor, seperti Pennsylvania.

FICA

NS Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) adalah undang-undang federal yang mengharuskan pengusaha untuk menahan pajak Jaminan Sosial dan Medicare dari upah yang dibayarkan kepada karyawan. Ini juga mengharuskan majikan dan karyawan masing-masing membayar setengah dari pajak FICA.

Pajak Jaminan Sosial dan Medicare dikenakan pada kedua karyawan dengan tarif tetap sebesar 6,2% untuk jaminan sosial dan 1,45% untuk Medicare dan tarif tetap tunggal majikan masing-masing sebesar 6,2% dan 1,45%, menciptakan gabungan FICA persentase pajak sebesar 15,3% (12,4% untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare). Bekerja sendiri individu bertanggung jawab untuk membayar seluruh 15,3% pajak sendiri.

Tidak seperti pajak federal dan negara bagian, pajak FICA tidak terpengaruh oleh jumlah pengecualian pemotongan yang diklaim oleh karyawan. Anda cukup mengalikan pembayaran upah kotor karyawan dengan tarif pajak yang berlaku untuk menentukan berapa banyak yang harus Anda potong dan berapa yang harus Anda bayar sebagai pemberi kerja.

Pada tahun 2021, Pajak Jaminan Sosial hanya berlaku untuk pendapatan $142.800 pertama, yang juga disebut basis upah Jaminan Sosial.Dasar upah disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Pajak Medicare tidak memiliki batas pendapatan.

FUTA

Pajak pengangguran, atau FUTA, adalah pajak yang dibayarkan semata-mata oleh pemberi kerja. Anda harus membayar pajak pengangguran jika salah satu dari berikut ini berlaku:

a) Anda membayar upah dengan total setidaknya $1.500 dalam satu kuartal
b) Anda memiliki setidaknya satu karyawan pada hari tertentu selama 20 minggu di a tahun kalender, terlepas dari apakah minggu itu berurutan.

Tarif pajak FUTA adalah 6,0% untuk tahun 2020, dan dikenakan pada $7.000 pertama dari upah untuk setiap karyawan. Namun, Anda dapat mengklaim kredit terhadap pajak FUTA kotor Anda untuk mencerminkan pajak pengangguran negara bagian yang Anda bayar. Jika Anda membayar pajak pengangguran negara bagian Anda saat jatuh tempo, Anda diizinkan untuk mengklaim kredit 5,4%, yang secara efektif mengurangi tarif pajak FUTA Anda menjadi 0,6%.

Menyatukan Semuanya

Menghitung pajak gaji bisa sangat rumit, dan penting untuk mengirimkan pembayaran tepat waktu untuk menghindari penalti dan biaya keterlambatan. Pembayaran pajak federal dapat dilakukan secara online melalui: Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS), atau melalui bank yang berwenang untuk menerima pembayaran federal. Jika Anda menggunakan metode yang terakhir, setiap pembayaran harus disertai dengan Formulir 8109, yang dapat diperoleh dengan menghubungi IRS di 1-800-829-4933 atau dari Situs web IRS.

Pajak FUTA biasanya dibayarkan setiap tiga bulan dan pajak pendapatan dan FICA disetorkan setiap setengah bulan atau setiap bulan. IRS biasanya mengirimkan pemberitahuan kepada pemilik bisnis di akhir setiap tahun yang merinci metode mana yang akan digunakan untuk tahun mendatang.

Secara umum, ketepatan waktu dari deposit ditentukan oleh tanggal diterimanya. Namun, setoran melalui pos yang diterima setelah tanggal jatuh tempo akan dianggap tepat waktu jika Anda dapat memastikan bahwa setoran tersebut dikirimkan setidaknya dua hari sebelum tanggal jatuh tempo. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang tugas penggajian pengusaha kecil, kunjungi http://www.irs.gov/ atau hubungi saluran bantuan langsung IRS untuk bisnis di 1-800-829-4933.