Pajak di Oregon untuk Usaha Kecil: Dasar-dasar

Pengusaha di Pantai Barat memiliki beberapa insentif untuk memilih Oregon sebagai rumah bagi usaha kecil mereka. Tetangga Oregon di selatan, California, memiliki biaya hidup yang jauh lebih tinggi, seperti halnya banyak kota besar di Washington, tetangga utara negara bagian itu. Banyak bagian Oregon, khususnya daerah Portland, memiliki ciri tumbuh, berkembang, berpendidikan populasi, bersama dengan beberapa universitas terkemuka yang menghasilkan kelas baru yang berkualitas karyawan setiap tahunnya. Dalam hal kualitas hidup, Oregon mungkin tidak menawarkan sinar matahari yang berlimpah dan kehangatan sepanjang tahun di California Selatan, tetapi itu penduduk menikmati kondisi yang tidak terlalu ramai, tingkat kejahatan yang lebih rendah, dan lalu lintas yang lebih lancar, dan masih menuai manfaat dari musim dingin yang sejuk dan sedang musim panas.

Keuntungan Pajak untuk Usaha Kecil

Meskipun bukan tawar-menawar pajak total seperti beberapa negara bagian Sabuk Matahari, seperti Texas dan Florida, Oregon memberikan beberapa keuntungan pajak kepada bisnis kecil pemilik yang melukisnya dalam cahaya yang menguntungkan, terutama dibandingkan dengan California. Pemilik bisnis di California sering kali dikenai pajak yang besar dan kuat atas pendapatan bisnis dan pendapatan pribadi yang diperoleh dari bisnis tersebut. Di Oregon, sebaliknya, pemilik bisnis membayar satu atau yang lain. Selain itu, pajak penghasilan pribadi di Oregon cenderung lebih rendah daripada di California, terutama bagi mereka yang berpenghasilan tinggi.

Hingga tahun 2020 (ketika Pajak Aktivitas Perusahaan mulai berlaku), Oregon hanya memiliki satu jenis pajak atas bisnis, dan untuk sebagian besar, itu hanya dikenakan pada perusahaan dan perseroan terbatas (LLC) yang memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan. Sebagian besar usaha kecil didirikan sebagai S perusahaan, LLC tidak diperlakukan sebagai korporasi, kemitraan, dan kepemilikan tunggal, yang berarti pajak bisnis mereka di Oregon, jika berlaku sama sekali, adalah minimal.

Pajak Cukai Perusahaan Oregon

Jika bisnis kecil didirikan sebagai korporasi C atau sebagai LLC yang memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi, Oregon membebankan sesuatu yang disebut pajak cukai korporasi, yang pada dasarnya adalah istilah negara untuk korporasi pajak. Sementara sebagian besar bisnis kecil bukan perusahaan C, dan beberapa LLC memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan, pajak ini penting untuk dipahami karena usaha kecil sering kali tumbuh menjadi perusahaan tradisional waktu.

Pajak cukai perusahaan berlaku untuk perusahaan yang berbasis di Oregon dan dinilai atas pendapatan dari bisnis yang dilakukan di negara bagian. Pada tahun 2020, pajak ini memiliki dua tarif marjinal: 6,6% pada pendapatan $1 juta pertama dan 7,6% pada semua pendapatan di atas $1 juta. Misalnya, sebuah perusahaan Oregon dengan pendapatan bersih sebesar $11 juta berutang total pajak sebesar $826.000: $66.000 untuk $1 juta pertama dan $760.000 untuk sisa $10 juta.

Korporasi Oregon yang mengklaim tidak ada laba bersih atau rugi bersih tetap harus membayar pajak minimum berdasarkan total penjualan. Pajak minimum ini berkisar dari $150 untuk penjualan di bawah $500,000 hingga $100,000 untuk penjualan di atas $100 juta.

Bisnis yang tidak didirikan sebagai perusahaan sebagian besar dilindungi dari pajak cukai perusahaan Oregon. Namun, jenis bisnis non-korporasi tertentu harus membayar pajak cukai minimal $150. Pajak minimum ini berlaku untuk perusahaan S dan semua LLC yang diklasifikasikan sebagai kemitraan.

Perusahaan C

Perusahaan C membayar pajak cukai perusahaan Oregon yang dijelaskan di atas, yang dihitung dengan salah satu dari dua cara: berdasarkan batas pemasukan atau penjualan bersih. Pajak terutang lebih besar dari dua jumlah yang dihitung. Korporasi adalah entitas yang terpisah dari pemiliknya untuk tujuan pajak, dan oleh karena itu pendapatan tidak mengalir. Namun, pemilik ini masih dapat dikenakan pajak di tingkat negara bagian atas pendapatan tertentu yang mereka peroleh dari memiliki saham dalam bisnis tersebut. Keuntungan modal dan dividen dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan marjinal wajib pajak, yang bisa setinggi 9,9%.

S Korporasi

Perusahaan S beroperasi seperti perusahaan C karena mereka mendirikan entitas terpisah yang memberikan kepada pemilik bisnis dan aset pribadi mereka sejumlah perlindungan hukum dan keuangan. Perbedaan antara keduanya adalah file status S dengan Internal Revenue Service (IRS), yang memungkinkan pendapatan yang diperoleh dari penjualan melewati korporasi kepada pemiliknya. Karena pemilik kemudian membayar pajak penghasilan pribadi atas uang ini, pemerintah federal tidak membebankan pajak perusahaan kepada bisnis, mengingat ini adalah pajak berganda. Sebagian besar negara bagian mengikuti filosofi ini juga. California bukan salah satunya, tetapi Oregon, dengan pengecualian pajak cukai $150 yang harus dibayar oleh perusahaan S.

Misalnya, sebuah perusahaan Oregon S dengan pendapatan bersih $20 juta masih hanya membayar pajak $150. Pendapatan ini kemudian diteruskan ke pemilik, yang membayar pajak pendapatan negara bagian pribadi di atasnya pada tingkat marjinal yang berkisar dari 4,75% menjadi 9,9% berdasarkan total pendapatan.

LLC

LLC adalah entitas lintas yang dapat diklasifikasikan dengan cara yang berbeda. Klasifikasi ini menentukan perlakuan pajak LLC di Oregon. Klasifikasi LLC default adalah sebagai kemitraan untuk bisnis yang dimiliki oleh banyak orang dan sebagai entitas perseorangan untuk bisnis yang dimiliki oleh individu. Untuk LLC yang diklasifikasikan sebagai kemitraan, pajaknya sama dengan perusahaan S. Bisnis berutang pajak cukai minimum $150, sementara pemilik bisnis membayar pajak penghasilan pribadi atas pendapatan yang melewatinya. Untuk LLC yang diklasifikasikan sebagai entitas perseorangan, tidak ada pajak penghasilan bisnis yang berlaku; hanya pajak pribadi yang terutang atas pendapatan pass-through. Dalam beberapa kasus yang jarang terjadi, LLC memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi. Jika ini masalahnya, aturan pajak yang sama seperti untuk perusahaan Oregon C berlaku untuk LLC.

Kemitraan dan Kepemilikan Tunggal

Di sebagian besar kemitraan dan kepemilikan tunggal, pemilik bisnis menerima bagian pendapatan mereka dari bisnis secara langsung, dan tidak melalui perusahaan. Dalam kasus ini, Oregon tidak mengenakan pajak penghasilan apa pun pada bisnis, bahkan pajak cukai minimum $150. Pemilik bisnis membayar pajak penghasilan negara bagian pribadi dengan tarif biasa berdasarkan empat kurung pajak Oregon yang termasuk di dalamnya. Satu-satunya pengecualian adalah untuk LLC yang mengajukan pengembalian pajak kemitraan. Dalam situasi ini, bisnis bertanggung jawab untuk membayar pajak cukai minimum Oregon sebesar $150.