Quali prestiti COVID-19 sono perdonabili e come ottenere il rimborso del prestito

Il Testo Unico degli Stanziamenti (CAA), 2021, firmato in legge dic. 27, 2020, prevede il rinnovo del finanziamento per Programma di protezione della busta paga (PPP) prestiti perdonabili, soldi per un nuovo tipo di Prestito per disastro economico (EIDL) anticipo e finanziamenti per una nuova sovvenzione destinata ai locali chiusi.

Guida dal Amministrazione delle piccole imprese (SBA) descrive come ottenere il condono parziale o totale del prestito PPP e cosa è necessario fare per trarre vantaggio dal nuovo EIDL e dai programmi di sovvenzione per sedi chiuse.

Nuovi finanziamenti per un vecchio programma e due nuovi

Lo SBA offre ora tre programmi che le aziende in difficoltà possono utilizzare per ottenere fondi operativi perdonabili a condizione che siano idonei. Sono disponibili importi fino a $ 10 milioni, a seconda del programma, delle circostanze e delle qualifiche.

Tieni presente che, con limiti simili, gli anticipi precedenti erano in media di soli $ 3.459 nel 2020 e i prestiti perdonabili erano in media di soli $ 100.729. I nuovi programmi sono progettati per offrire maggiore sollievo e per rivolgersi alle imprese più piccole ea quelle delle aree a basso reddito.

Il CAA, 2021 modifica la legge sugli aiuti, il sollievo e la sicurezza economica del coronavirus (CARES) per fornire anticipi completi di $ 10.000 alle imprese qualificate, fino a Sovvenzioni di $ 10 milioni di dollari a sedi chiuse e fino a $ 10 milioni in prestiti PPP per la prima volta ($ 2 milioni se si richiede un secondo prestito).

Avanzamento EIDL mirato

Il programma mirato EIDL Advance, che è il programma più restrittivo autorizzato ai sensi della CAA, mette a disposizione fino a $ 10.000 per i richiedenti situati in comunità a basso reddito che in precedenza hanno ricevuto un anticipo EIDL per meno di $ 10.000, o coloro che hanno presentato domanda ma non hanno ricevuto fondi a causa della mancanza di programmi disponibili finanziamento.

Se in precedenza hai richiesto e ricevuto un anticipo EIDL parziale ($ 1.000 - $ 9.000) nell'ambito del programma EIDL Advance originale, ora scaduto, l'SBA ti contatterà prima via e-mail per determinare la tua idoneità e fornire istruzioni su quale documentazione è necessaria Invia.

Se in precedenza hai richiesto un anticipo EIDL ma non ne hai ricevuto uno a causa della mancanza di fondi disponibili, sei il secondo in fila ad essere contattato dallo SBA.

Avanzamento EIDL mirato: qualifiche

Se sei nel primo gruppo, coloro che hanno richiesto e ricevuto un anticipo EIDL fino a $ 9.000, puoi qualificarti per un anticipo EIDL mirato se:

• Si trovano in una comunità a basso reddito, come definita nella sezione 45D(e) dell'Internal Revenue Code; e
• Può dimostrare di aver subito una riduzione delle entrate superiore al 30% durante un periodo di otto settimane a partire dal 2 marzo 2020 o successivamente. Ti verrà chiesto di fornire una prova della riduzione delle entrate superiore al 30%.

Se fai parte del secondo gruppo, qualcuno che ha fatto domanda per un anticipo EIDL entro o prima del 31 dicembre. 27, 2020, ma non ne hai ricevuto uno: devi soddisfare i requisiti di cui sopra più un altro:

• Devi avere 300 o meno dipendenti.

Qualsiasi azienda che normalmente sarebbe ammissibile al programma EIDL sarebbe potenzialmente ammissibile, compresi i proprietari individuali, gli appaltatori indipendenti e le organizzazioni private senza scopo di lucro. Le imprese agricole non sono ammissibili.

A tutti i candidati può essere chiesto di fornire un Modulo IRS 4506-T, che autorizza lo SBA a richiedere le informazioni sulla dichiarazione dei redditi.

Lo SBA mette in guardia contro la presentazione di una domanda EIDL COVID-19 duplicata. Solo i candidati precedenti saranno presi in considerazione per l'anticipo EIDL mirato.

EIDL Advance mirato: usi consentiti

Il tuo anticipo EIDL mirato non dovrà essere rimborsato a condizione che utilizzi il 100% del denaro per:

• Congedo per malattia retribuito
• Mantenimento del libro paga
• Aumento dei costi dei materiali
• Pagamenti di mutui, leasing o affitti
• Altri obblighi che non possono essere soddisfatti a causa di perdite di entrate

Anticipo EIDL mirato: usi non consentiti

Non puoi utilizzare il tuo anticipo EIDL (o prestito) per:

• Sostituzione di vendite o profitti persi
• Espansione dell'attività
• Rifinanziamento del debito a lungo termine

Conseguenze dell'uso non consentito dell'EIDL: Se utilizzi tutto o parte del tuo anticipo (o prestito) per usi non consentiti, non sarà perdonato e potrebbe essere soggetto a rimborso immediato.

Poiché il prestito EIDL e l'anticipo del prestito sono considerati fondi di emergenza, se l'SBA determina che hai abusato dei fondi, la sanzione potrebbe essere il rimborso immediato di una volta e mezzo l'importo del prestito originario, più eventuale penale oneri.

Anticipo EIDL mirato: trattamento fiscale

Il tuo anticipo mirato EIDL non sarà tassabile e non verrà detratto dall'importo del condono del prestito PPP se ricevi sia un anticipo mirato EIDL che un prestito PPP. Se l'importo del condono del prestito PPP è stato precedentemente ridotto da una sovvenzione EIDL, la CAA ordina allo SBA di emettere regole per correggere tale situazione.

Avanzamento EIDL mirato: perdono

Non esiste un processo formale di richiesta per il perdono anticipato dell'EIDL mirato. Quando ricevi i fondi, sei libero di usarli immediatamente. L'unico requisito è che tu debba spendere l'anticipo solo per le spese sopra elencate. Sebbene non vi sia alcuna richiesta o requisito contabile, è necessario tenere un registro dettagliato di come si spendono i fondi anticipati nel caso in cui l'SBA abbia domande in un secondo momento.

Programma Shuttered Venue Operators Grant (SVOG)

Il programma Shuttered Venue Operators Grant (SVOG) è stato istituito ai sensi della CAA, 2021 come parte dell'Economic Aid to Hard-Hit Small Businesses, Nonprofits, and Venues Act. Il programma include 15 miliardi di dollari in sovvenzioni a sedi chiuse, che saranno amministrate dall'Office of Disaster Assistance della SBA.

I candidati idonei possono qualificarsi per il 45% del loro reddito lordo guadagnato, con un importo massimo disponibile di $ 10 milioni per sovvenzione e $ 2 miliardi sono riservati ai candidati idonei con un massimo di 50 a tempo pieno dipendenti.

Idoneità per un SVOG

Per poter richiedere un SVOG, devi essere:

• Operatore o promotore di un luogo dal vivo
• Un produttore teatrale
• Un operatore di organizzazione di arti performative dal vivo
• L'operatore di un museo, zoo o acquario pertinente che soddisfa criteri specifici
• Un operatore di cinema
• Un rappresentante di talento
• Un'entità commerciale di proprietà di un'entità ammissibile che soddisfa anche i requisiti di idoneità

Inoltre, tu:

• Doveva essere in funzione da febbraio 29, 2020
• Non deve aver ricevuto un prestito PPP a partire dal 31 dicembre. 27, 2020

Prepararsi a candidarsi

Lo SBA sta lavorando su una piattaforma di applicazione SVOG online. Fino a quando la piattaforma non sarà operativa, lo SBA suggerisce che le entità interessate:

• Registrati sotto il Sistema di numerazione universale dei dati (DUNS), che fornisce un numero di identificazione aziendale univoco di nove cifre.
• Registrati nel Sistema per la gestione dei premi (SAM.gov).
• Raccogli documenti che confermano il numero di dipendenti e le entrate mensili, le planimetrie, le copie dei contratti e qualsiasi altra informazione che sembri pertinente.

Uso consentito dei fondi

I fondi SVOG possono essere utilizzati per: buste paga, affitti, utenze, rate dei mutui, debiti, tutela dei lavoratori, appaltatori indipendenti, spese ordinarie e necessarie, amministrazione, tasse e tasse statali e locali, locazioni (al 31 febbraio). 15, 2020), assicurazione, pubblicità e costi di produzione.

I fondi della sovvenzione non possono essere utilizzati per: acquistare immobili, effettuare pagamenti su prestiti originati dopo il 2 febbraio. 15, 2020, effettuare investimenti o prestiti, effettuare contributi o altri pagamenti a, o per conto di partiti politici, comitati politici o candidati alle elezioni, o qualsiasi altro uso proibito dal Amministratore

Tenuta dei registri richiesta

Se ricevi un SVOG ti verrà richiesto di conservare la documentazione che dimostri che hai rispettato l'idoneità e altri requisiti del programma SVOG.

Ciò includerà la conservazione dei registri di occupazione per quattro anni dopo il ricevimento di una sovvenzione. Tutti gli altri registri devono essere conservati per tre anni.

Prestito PPP

Poiché l'intero prestito PPP è soggetto a perdono, le regole sono diverse per questo programma. I prestiti PPP sono effettuati tramite un Finanziatore approvato SBA, creando un altro livello di burocrazia.

Quando si accetta un prestito PPP, lo si fa con la consapevolezza che qualsiasi parte del prestito non condonata dovrà essere restituita.

Passaggio del Legge sulla flessibilità PPP del 2020 il 5 giugno 2020, ha apportato importanti modifiche al condono del prestito PPP che ha esteso il tempo a disposizione per spendere i soldi, abbassato la percentuale che deve essere spesa per il libro paga e altro ancora. A partire dall'approvazione della legge sulla flessibilità PPP del 2020, dovevi utilizzare almeno il 60% dei proventi del prestito PPP sui "costi del personale" come definito nella legge CARES.

Il CAA, 2021 ha apportato ancora più modifiche, inclusa la creazione di due livelli di prestiti PPP, First Draw e Second Draw. Il passaggio della legge sull'estensione del PPP dà ai richiedenti fino al 31 maggio 2021, per richiedere un prestito PPP, dà ai finanziatori fino al 30 giugno 2021, per elaborare tali domande e estende il periodo coperto per tutti i prestiti PPP al 30 giugno, 2021.

Termini di remissione del prestito PPP di prima e seconda estrazione

I prestiti PPP di prima e seconda estrazione concessi a mutuatari idonei si qualificano per il condono completo del prestito se durante il periodo compreso tra le otto e le 24 settimane successivo all'erogazione del prestito:

• I livelli dei dipendenti e della retribuzione sono mantenuti (Prima estrazione)
• I livelli dei dipendenti e della retribuzione vengono mantenuti come richiesto per il prestito di prima estrazione (seconda estrazione)
• I proventi del prestito vengono spesi per i costi del personale e altre spese ammissibili
• Almeno il 60% del ricavato viene speso in spese per il personale

Spese perdonabili

Il CAA, 2021 aggiunge diverse nuove categorie di utilizzi perdonabili dei proventi del prestito PPP di prima o seconda estrazione.

• Stipendio/salario/commissioni, mance (fino a $ 100.000 per dipendente)
• Benefici tra cui ferie, congedo parentale, medico familiare o malattia
• Imposte statali e locali sui risarcimenti
• Utilità
• Interessi di affitto/mutuo
• Nuovo-operazioni tra cui software aziendale, servizi di cloud computing, fornitura di prodotti o servizi, buste paga funzioni di elaborazione, risorse umane, vendite e fatturazione o contabilità per forniture, inventario, registri e spese
• Nuovo-danni materiali non coperti da assicurazione a causa di atti vandalici o saccheggi nel 2020
• Nuovo-costi del fornitore indispensabili all'operatività o realizzati in forza di un contratto in vigore al momento del finanziamento PPP
• Nuovo-spese di protezione dei lavoratori per conformarsi ai requisiti o alle linee guida pubblicate dal Dipartimento della salute e dei servizi umani, dai Centri per il controllo delle malattie, dall'Ufficio Safety and Health Administration, o qualsiasi stato equivalente dal 1 marzo 2020, fino alla determinazione da parte del presidente della fine dell'emergenza nazionale legata al COVID-19
• Nuovo-costi dell'assicurazione collettiva, inclusi i benefici dell'assicurazione collettiva per la vita, l'invalidità, la vista e l'assicurazione dentale

Spese non perdonabili

Non è consentito utilizzare i proventi del prestito PPP per nessuna delle seguenti spese:

• Stipendi superiori a $ 100K
• Buste paga al di fuori degli Stati Uniti
• Datore di lavoro federale, crediti d'imposta FICA
• Crediti FFCRA del datore di lavoro
• Mutuo o capitale del debito

Conseguenze dell'uso non consentito di PPP: Se utilizzi tutto o parte del tuo prestito PPP per usi non perdonabili, tali spese potrebbero essere soggette a rimborso immediato.

Requisiti aggiuntivi per il perdono PPP

Oltre agli usi consentiti del prestito PPP, devi rispettare anche alcuni requisiti aggiuntivi:

• Puoi scegliere tra otto e 24 settimane dalla prima distribuzione di qualsiasi importo del prestito (o il 30 giugno 2021, a seconda dell'evento che si verifica per primo) per spendere i fondi del prestito.
• I costi per il personale devono costituire il 60% (in precedenza 75%) o più dell'importo perdonato. Ciò include le prime tre categorie elencate negli usi consentiti sopra.
• I costi non salariali possono rappresentare non più del 40% (precedentemente 25%) dell'importo perdonato e sono definiti come le ultime sette categorie degli usi consentiti.
• Per ricevere il perdono completo, devi trattenere (o assumere nuovamente) tutti i dipendenti equivalenti a tempo pieno secondo la linea di base utilizzata per stabilire il tuo prestito, ad eccezione di quanto descritto nella casella Suggerimento sopra. Devi farlo entro il periodo coperto per il tuo prestito o entro il 30 giugno 2021, a seconda dell'evento che si verifica per primo.
• L'importo del condono sarà inoltre ridotto in proporzione all'eventuale riduzione della retribuzione o della retribuzione dei dipendenti durante il periodo coperto superiore al 25% dell'importo medio che il dipendente ha realizzato durante il periodo di base, salvo eccezioni si applica.
• Se hai un interesse di proprietà in una società S, società C, società di persone o ditta individuale (attività di Programma C), il compenso personale massimo che puoi il conteggio per il condono per tutte le aziende che possiedi è limitato in base alla durata del periodo di condono come percentuale del tuo compenso 2019 o 2020, da non superare $100,000. I costi dell'assicurazione sanitaria e del piano pensionistico non fanno parte di questo tetto.

Trattamento fiscale del prestito PPP

L'IRS ha stabilito che qualsiasi parte condonata di un prestito PPP è esentata dall'essere tassata come "debito estinto". Questo significa che non devi dichiarare la parte estinta del tuo prestito come reddito quando presenti le tasse per il 2020 nel 2021.

La CAA prevede inoltre "piena deducibilità delle spese aziendali ordinarie e necessarie che sono state pagate con un prestito PPP perdonato o perdonabile".

Differimento dell'imposta sui salari del PPP Flexibility Act

Il PPP Flexibility Act del 2020 consente alle aziende che hanno preso prestiti PPP anche di ritardare il pagamento delle tasse sui salari. Questo ritardo è stato prorogato dalla CAA.

Perdono del prestito PPP: è necessario applicare

La legge CARES richiede che tu richieda al tuo prestatore la cancellazione del prestito alla fine del periodo di 8-24 settimane successivo all'erogazione del prestito (a seconda della data selezionata). Per candidarsi è necessario presentare quanto segue:

• L'importo totale richiesto per essere perdonato
• Verifica del numero di equivalenti dei dipendenti a tempo pieno (FTEE) sul libro paga e dei relativi tassi di retribuzione, inclusi i documenti fiscali IRS sui salari e redditi statali, buste paga e dichiarazioni di assicurazione contro la disoccupazione
• Verifica dei tuoi pagamenti per interessi ipotecari coperti, obblighi di affitto/locazione e utenze
• Certificazione di un rappresentante autorizzato della tua azienda che la documentazione fornita è veritiera e che l'importo perdonato è conforme alle linee guida PPP

Disponibili domande di perdono rivedute

A gennaio 19, 2021, l'SBA e il Dipartimento del Tesoro hanno annunciato una revisione del modulo 3508 di richiesta di condono del prestito Paycheck Protection Program (PPP), che incorpora le modifiche apportate dalla CAA, 2021. Allo stesso tempo, lo SBA ha pubblicato una nuova versione "EZ" di tre pagine dell'applicazione per coloro che:

• Sono lavoratori autonomi e non hanno dipendenti; o
• Non ha ridotto gli stipendi o gli stipendi dei propri dipendenti di oltre il 25% e non ha ridotto il numero o le ore dei propri dipendenti; o
• Riduzioni sperimentate nell'attività commerciale a seguito delle direttive sanitarie relative a COVID-19 e non hanno ridotto gli stipendi o gli stipendi dei loro dipendenti di più di due

Modulo di richiesta di rescissione del prestito PPP 3508EZ Revisionato gen. 19, 2021 (PDF)

Domanda di perdono del prestito completo PPP rivista gen. 19, 2021 (PDF)

Nuovo processo di perdono più semplice per prestiti di $ 150.000 o meno

A seguito dell'approvazione della CAA, l'SBA ha rilasciato una nuova e più semplice domanda di condono del prestito (due pagine) per prestiti PPP di importo pari o inferiore a $ 150.000. Inoltre, lo SBA e il Tesoro hanno allentato le regole per i prestatori di PPP per consentire loro di elaborare le domande di condono più velocemente.

Sei idoneo a utilizzare il nuovo modulo 3508S se il tuo prestito PPP è stato pari o inferiore a $ 150.000. Tuttavia, se si applicano le regole di affiliazione dello SBA e tu e i tuoi affiliati avete ricevuto insieme prestiti per un totale di $ 2 milioni o più, non potete utilizzare il modulo 3508S.

Modulo di domanda di condono del prestito PPP 3508S per prestiti di $ 50.000 o meno (PDF)

Importo PPP non perdonato: rimborso richiesto

Qualsiasi parte del tuo prestito PPP che non viene perdonata deve essere restituita, immediatamente, in caso di utilizzo non consentito, o sotto forma di prestito quinquennale all'1% di interesse. I pagamenti del prestito sull'uso consentito, inclusi capitale, interessi e commissioni sono differiti fino a quando l'SBA non ti rimette perdono importo a te o, se non richiedi perdono, per 10 mesi dalla fine del tuo periodo coperto dalla rescissione del prestito.

Un esempio di a permesso ma non perdonabile l'uso sarebbe costi di utilità che spingono le tue spese non salariali oltre il 25% dell'importo perdonato. Un altro esempio sarebbe l'interesse sul debito non ipotecario in essere il 5 febbraio. 15, 2020.