Definizione del sistema di ammortamento alternativo (ADS)
Che cos'è un sistema di ammortamento alternativo (ADS)?
Un sistema di ammortamento alternativo (ADS) è uno dei metodi che l'Internal Revenue Service (IRS) richiede ai contribuenti di utilizzare per determinare l'ammortamento consentito su beni aziendali. Un ADS ha un piano di ammortamento con un periodo di recupero più lungo che generalmente rispecchia meglio i flussi di reddito del bene rispetto al deprezzamento del saldo in calo. Se il contribuente sceglie di utilizzare un sistema di ammortamento alternativo, deve applicarlo a tutti i beni della stessa classe messi in servizio nello stesso anno.
Capire quando utilizzare l'ADS è importante per i titolari di attività commerciali, poiché il calcolo accurato delle spese di ammortamento può aiutare a ridurre le tasse aziendali. Tuttavia, le regole dell'IRS relative all'ADS possono essere complesse. Per questo motivo, molti imprenditori scelgono di assumere un professionista fiscale per assicurarsi di prendere tanto spesa di ammortamento come consente l'IRS.
Punti chiave
- Il sistema di ammortamento alternativo (ADS) è un metodo che consente ai contribuenti di calcolare l'importo di ammortamento che l'IRS consente loro di assumere su determinati beni aziendali.
- L'ammortamento è un metodo contabile che consente alle imprese di allocare il costo di un bene lungo la sua vita utile prevista.
- Il sistema di ammortamento alternativo consente ai contribuenti di estendere il numero di anni in cui possono ammortizzare un bene.
- Il sistema di ammortamento generale (GDS) consente ai contribuenti di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando un importo di ammortamento maggiore durante i primi anni della vita utile di un bene.
Comprensione del sistema di ammortamento alternativo (ADS)
L'ammortamento è un metodo contabile che consente alle aziende di ripartire il costo di un bene fisico su un determinato numero di anni, noto come vita utile del bene. La vita utile di un bene è una stima del numero di anni in cui un'azienda utilizzerà quel bene per generare entrate. L'IRS consente alle aziende di ammortizzare molti tipi di beni aziendali, inclusi computer e periferiche; mobili, infissi e attrezzature per ufficio; automobili; e attrezzature di produzione.
I contribuenti che scelgono di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo ritengono che il programma alternativo consentirà una migliore corrispondenza dell'ammortamento detrazioni contro il reddito rispetto al periodo di recupero nell'ambito del sistema di ammortamento generale. Mentre il metodo ADS estende il numero di anni in cui un bene può essere ammortizzato, riduce anche il costo di ammortamento annuale. L'importo dell'ammortamento è fissato in pari importo ogni anno ad eccezione del primo e dell'ultimo anno, che generalmente sono inferiori perché non comprendono dodici mesi interi.
I contribuenti devono essere cauti nella scelta del sistema di ammortamento alternativo. Secondo le regole dell'IRS, una volta che un contribuente ha scelto di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo per un bene, non può tornare al sistema di ammortamento generale.
Sistema di ammortamento alternativo (ADS) vs. Sistema generale di ammortamento (GDS)
Per gli immobili messi in servizio dopo il 1986, l'IRS richiede che i contribuenti utilizzino il Sistema di recupero dei costi accelerato modificato (MACRS) per svalutare l'immobile. Ci sono due metodi che rientrano nel MACRS: il sistema di ammortamento generale (GDS) e il sistema di ammortamento alternativo (ADS).
Il sistema di ammortamento alternativo offre l'ammortamento per un periodo di tempo più lungo rispetto al sistema di ammortamento generale, che è un metodo del saldo decrescente. Il sistema di ammortamento generale è spesso utilizzato dalle aziende per ammortizzare beni che tendono a diventare rapidamente obsoleti e vengono sostituiti con versioni più recenti con una certa frequenza. Computer e apparecchiature telefoniche ne sono un esempio.
Il sistema di ammortamento generale consente alle aziende di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando a maggiore importo dell'ammortamento durante i primi anni della vita utile di un bene e minori importi negli anni successivi anni. Il sistema di ammortamento generale è più comunemente utilizzato rispetto al sistema di ammortamento alternativo.
considerazioni speciali
Il implicazioni fiscali del calcolo dell'ammortamento possono influenzare la redditività di un'azienda. Per questo motivo, gli imprenditori devono considerare attentamente i pro ei contro di ADS rispetto a GDS. Poiché il sistema di ammortamento alternativo offre l'ammortamento per un periodo di tempo più lungo, le detrazioni annuali per l'ammortamento sono inferiori rispetto all'altro metodo. I contribuenti che scelgono il piano di ammortamento alternativo devono utilizzare questo piano per tutti gli immobili della stessa classe che sono stati messi in servizio durante l'anno d'imposta.
Tuttavia, i contribuenti possono scegliere il sistema di ammortamento alternativo per gli immobili in base alla proprietà. Il programma di ripristino del sistema di ammortamento alternativo è elencato in Pubblicazione IRS 946.