Il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese

Ecco cosa devi sapere sul credito d'imposta che può aiutare i proprietari di piccole imprese a compensare il costo della fornitura dell'assicurazione sanitaria ai propri dipendenti. È disponibile anche per le piccole organizzazioni esenti da tasse.

Come proprietario di una piccola impresa, hai molte decisioni da prendere in merito ai vantaggi per i dipendenti e benefici. Offrire il giusto tipo di vantaggi può invogliare persone con esperienza a candidarsi per le posizioni aperte. Può incoraggiare gli attuali dipendenti a rimanere con l'azienda più a lungo di quanto farebbero altrimenti.

Uno dei benefici per i dipendenti più importanti da considerare è assicurazione sanitaria e questo credito d'imposta può aiutarti a farlo se la tua azienda o organizzazione si qualifica.

Che cos'è il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese?

Alcune disposizioni del Legge sull'assistenza a prezzi accessibili (ACA) si applicano solo alle piccole imprese. Ad esempio, le opzioni assicurative speciali sono disponibili solo per i datori di lavoro con meno di 50 dipendenti attraverso il programma Small Business Health Options (SHOP).

Il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese è un'altra caratteristica dell'ACA, ma è limitato ai datori di lavoro con meno di 25 dipendenti. È un credito a scalare che si basa sulla dimensione del datore di lavoro. Più grande è il datore di lavoro, minore è il credito d'imposta e viceversa. Il credito massimo è il 50% dei premi pagati per i datori di lavoro di piccole imprese o il 35% dei premi pagati per i datori di lavoro esenti da imposte di piccole dimensioni.

Il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese è disponibile per le imprese idonee per due consecutivi anni d'imposta. Se disponi di una piccola impresa ammissibile e la tua attività non è soggetta a imposte durante un anno, il credito può essere riportato o inoltrato ad altri anni fiscali. L'importo in eccesso pagato per i premi dell'assicurazione sanitaria del datore di lavoro rispetto al credito consentito può essere richiesto come detrazione delle spese aziendali.

Per richiedere il credito d'imposta, è necessario compilare il modulo 8941 dell'Internal Revenue Service (IRS).

Chi si qualifica per il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese?

Secondo l'IRS, un datore di lavoro con meno di 25 dipendenti a tempo pieno equivalente (FTE) si qualifica per il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese purché faccia tutte e tre le seguenti cose:

• Paga salari medi inferiori a $ 50.000 all'anno per ciascun dipendente FTE (indicizzato annualmente per l'inflazione a partire dal 2014)
• Offre un piano sanitario qualificato ai propri dipendenti attraverso il Marketplace SHOP (ci sono rare eccezioni a questa regola)
• Paga almeno il 50% del costo dell'opzione solo dipendente per ogni dipendente

Come accennato in precedenza, il credito funziona su una scala mobile in base alle dimensioni del datore di lavoro. Se hai più di 10 dipendenti FTE, o se il tuo salario medio è superiore a $ 25.000 (anche indicizzato annualmente per l'inflazione), il credito massimo consentito sarà ridotto.

Anche le organizzazioni esenti da imposta possono beneficiare del credito d'imposta. Se si dispone di un'attività esentasse, il credito è rimborsabile nella misura in cui non supera la ritenuta d'imposta sul reddito e la responsabilità fiscale Medicare. I rimborsi alle organizzazioni esenti da tasse sono soggetti a sequestro, il che significa che l'importo rimborsabile sarà ridotto del tasso di sequestro dell'anno fiscale in corso.

Come calcolare il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese

Calcolo degli FTE

Ai fini del credito d'imposta, un dipendente FTE equivale a 2.080 ore annue. Ciò è in contrasto con altre disposizioni dell'ACA che considerano 30 ore settimanali come un dipendente FTE. Qualsiasi numero di dipendenti part-time che aggiunge fino a 2.080 ore all'anno equivale a un dipendente FTE.

Escludere dal calcolo dei dipendenti FTE le ore lavorate da un qualsiasi dipendente oltre 2.080 ore all'anno. Devono essere esclusi dal calcolo anche i lavoratori stagionali che hanno lavorato meno di 120 giorni all'anno. Tuttavia, i premi dell'assicurazione sanitaria pagati dal datore di lavoro per i lavoratori stagionali possono ancora essere inclusi nel calcolo dell'importo del credito.

Anche quanto segue dovrebbe essere escluso dal calcolo dei dipendenti FTE e qualsiasi premio pagato per queste persone dovrebbe essere escluso dal calcolo dell'importo del credito:

• Titolare di ditta individuale
• Partner in una partnership
• Azionista di una S Corporation con più del 2%
• Titolare di oltre il 5% dell'attività
• Familiari di cui sopra

Calcolo del salario medio annuo

Il salario annuale totale che paghi a tutti i tuoi dipendenti idonei viene diviso per il totale dei dipendenti FTE per arrivare al salario medio annuo. Ad esempio, se hai pagato un totale di $ 240.000 ai tuoi 10 dipendenti FTE, dividi $ 240.000 per 10 per arrivare a un salario medio annuo di $ 24.000.

Limite sui premi

Quando si calcola il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese, i premi pagati dal datore di lavoro sono limitati al premio pagamento che sarebbe stato effettuato se il datore di lavoro avesse pagato il premio medio per il mercato dei piccoli gruppi nel rating la zona.

In altre parole, il credito d'imposta è limitato al minore dei premi effettivamente pagati dal datore di lavoro o alla media premio che sarebbe stato pagato per il mercato dei piccoli gruppi nell'area di rating a cui il dipendente si iscrive copertura. 

La tabella del premio medio per una determinata area è pubblicata annualmente dal Dipartimento della salute e dei servizi umani.

Supponiamo che un datore di lavoro abbia 10 dipendenti in totale. Il datore di lavoro copre il 50% di tutte le opzioni per soli dipendenti e familiari. Cinque dipendenti hanno un piano per soli dipendenti e ognuno ha un premio totale di $ 4.000. Cinque dipendenti hanno un piano familiare e ognuno ha un premio totale di $ 10.000. I premi complessivamente pagati sono stati pari a $ 70.000 ((5 x $ 4.000) + (5 x $ 10.000)).

La metà è stata pagata dal datore di lavoro, quindi ha pagato $ 35.000 ($ 70.000 x 50%) in premi per conto dei suoi dipendenti. Secondo la tabella DHHS, il premio medio nel mercato dei piccoli gruppi del datore di lavoro era di $ 6.000 per i piani per soli dipendenti e di $ 12.000 per i piani familiari. Poiché il datore di lavoro ha pagato meno della media per la sua area, è in grado di utilizzare l'intero importo dei premi pagati per conto dei dipendenti nel calcolo del credito d'imposta.

La linea di fondo

L'assicurazione sanitaria è un vantaggio che alcuni proprietari di piccole imprese pensano sia al di là della loro portata economica, anche se è attraente sia per i dipendenti potenziali che per quelli attuali. Gli incentivi governativi come il credito d'imposta per l'assistenza sanitaria per le piccole imprese sono lì per aiutare a colmare il divario, consentendo a più americani l'accesso a un'assistenza sanitaria dignitosa. Dai un'occhiata alle implicazioni fiscali per vedere se può aiutare la tua piccola impresa.