Definizione di imposta sul reddito differita
Che cos'è l'imposta sul reddito differita?
Un'imposta sul reddito differita è a responsabilità registrato su a bilancio derivante da una differenza di rilevazione dei redditi tra la normativa fiscale e le modalità di contabilizzazione della società. Per questo motivo, l'imposta sul reddito dovuta dalla società potrebbe non corrispondere all'onere fiscale totale dichiarato.
L'onere fiscale totale per uno specifico anno fiscale può essere diverso dall'onere fiscale dovuto al Agenzia delle Entrate (IRS) poiché la società sta posticipando il pagamento in base alle differenze delle regole contabili.
Punti chiave:
- L'imposta sul reddito differita è il risultato della differenza nel riconoscimento del reddito tra le leggi fiscali (cioè l'IRS) e i metodi contabili (cioè i GAAP).
- L'imposta sul reddito differita si presenta come una passività nello stato patrimoniale.
- La differenza nei metodi di ammortamento utilizzati dall'IRS e dai GAAP è la causa più comune dell'imposta sul reddito differita.
- Le imposte sul reddito differite possono essere classificate come passività correnti oa lungo termine.
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Imposta sul reddito differita
Comprensione dell'imposta sul reddito differita
Principi contabili generalmente accettati (GAAP) guida contabilità finanziaria pratiche. La contabilità GAAP richiede il calcolo e la divulgazione degli eventi economici in modo specifico. L'imposta sul reddito, che è un record di contabilità finanziaria, viene calcolata utilizzando il reddito GAAP.
Una passività per imposte sul reddito differite deriva dalla differenza tra l'onere per imposte sul reddito riportato a conto economico e l'imposta sul reddito da pagare.
Al contrario, il codice fiscale dell'IRS specifica regole speciali sul trattamento degli eventi. Le differenze tra le regole IRS e le linee guida GAAP si traducono in diversi calcoli di reddito nettoe, successivamente, le imposte sul reddito dovute su tale reddito.
Si possono verificare situazioni in cui imposta sul reddito da pagare in una dichiarazione dei redditi è superiore a imposte sul reddito su un rendiconto finanziario. Col tempo, se non si verificano altri eventi di riconciliazione, il conto dell'imposta sul reddito differito sarebbe netto a $ 0.
Tuttavia, senza un conto di passività per imposte sul reddito differite, verrebbe creata un'attività per imposte sul reddito differite. Questo conto rappresenterebbe il beneficio economico futuro che si prevede di ricevere perché le imposte sul reddito addebitate erano in eccesso rispetto al reddito GAAP.
Esempi di reddito differito
La situazione più comune che genera una passività per imposte differite sul reddito deriva da differenze in ammortamento metodi. Le linee guida GAAP consentono alle aziende di scegliere tra più pratiche di ammortamento. Tuttavia, l'IRS richiede l'uso di un metodo di ammortamento diverso da tutti i metodi GAAP disponibili.
Per questo motivo, l'importo dell'ammortamento registrato in un bilancio è solitamente diverso dai calcoli trovati nella dichiarazione dei redditi di una società. Nel corso della vita di un bene, il valore dell'ammortamento in entrambe le aree cambia. Al termine della vita del cespite non esiste alcuna passività fiscale differita, in quanto l'ammortamento complessivo tra i due metodi è uguale.