同種プロパティの定義

同種プロパティとは何ですか？

同種物件という用語は、グレードや品質に関係なく、納税義務を負うことなく交換できる類似した性質の2つの不動産資産を指します。 NS 内国歳入法 （IRC）は、同種の資産を、セクション1031に基づいて投資、貿易、またはビジネスの目的で保有されているものとして定義し、 1031交換. これは、交換に関与する両方のプロパティがビジネスまたは投資目的である必要があることを意味します。 したがって、個人の住居は同種の資産としての資格がありません。

同種特性を理解する

適格な事業または投資不動産を保有する人または事業は、同種交換でそれらを交換することができます。 これは、米国税法のセクション1031に基づく、税金繰延または1031交換として知られており、売り手が支払いを回避できるようにします。 キャピタルゲイン 交換で。 同種プロパティは、 内国歳入サービス （IRS）セクション1031の譲渡の資格を得る。 税の繰り延べの資格を得るには、同種の物件を直接販売することはできません。交換する必要があります。

同種のプロパティも、資格を得るには米国内にある必要があります。 したがって、売り手は、米国でホテルを売却したことによる収益をドバイでホテルを購入するために使用することはできず、売却によるキャピタルゲインを延期することを期待することはできません。 証券、株式、債券、パートナーシップの利益、およびその他の金融 資産 同種プロパティの定義から除外されます。

同種交換は、いくつかの異なる形式を取ることができます。 同時交換では、2つの物件を同じ日に交換することができます。 パーティーが行われた後、交換を完了するためにパーティーが180日を持っている延期された交換もあります。 たとえば、投資家が農地を売却した場合、45日以内に代替品を特定します。

財産. 同種の不動産の購入は、農地の売却から180日以内、または 納税申告書 その年。 IRSは、同種交換が提出前に完了することを可能にするために、税金の延長を認めることがあります。

多くの人々は、同種のプロパティは、資格を得るために同じサイズまたはタイプでなければならないと信じています。 しかし、それは真実ではありません。資格がある限り、さまざまな資産を交換できます。 プライマリまたは 主な住居ほとんどの場合、個人的な使用を目的としていますが、資格がなく、交換することもできません。 プロパティは、ビジネスまたは投資の目的で保持する必要があります。 同種交換のいくつかの例を次に示します。

• NS 多世帯物件 工業用建物用
• 医療施設の空き地
• ショッピングセンターの集合住宅
• 商業施設向けホテル
• NS コンドミニアム 一戸建て賃貸の賃貸

特別な考慮事項

同種の不動産取引のための不動産交換はまだ有効ですが、税法のさまざまな変更が定義の他の部分でかみ砕かれています。 過去には、同種の不動産交換は、自動車から芸術、そして 暗号通貨 持ち株。

1031交換プロセスは非常に複雑になる可能性があり、ミスステップは非常にコストがかかる可能性があります。 したがって、評判の良いフルサービスで作業する価値があるかもしれません 1031交換会社. 一般に、これらの会社は規模が大きいため、弁護士に時間単位で支払うよりもはるかに安価です。 そして、これらに対処した確かな実績を持つ会社と契約することで、安心を得ることができます。 トランザクション。

NS 減税および雇用法 2017年12月に可決された（TCJA）は、ビジネス、貿易、または投資のために保有されている不動産以外のすべてを削除しました。 なぜ不動産が他のときにそのような有利な税務ステータスを享受すべきなのかについて活発な議論がありました 機械や設備などの投資は、関係なくすべての販売でキャピタルゲインに対処する必要があります 再投資。 しかし、2021年の時点で、同種の不動産交換は依然として優れた構築方法です。 税金繰延資産 不動産で。