従業員株式購入計画（ESPP）

従業員株式購入プランとは何ですか？

従業員株式購入計画（ESPP）は、参加する従業員が割引価格で会社の株式を購入できる会社運営のプログラムです。 従業員は以下を通じて計画に貢献します 給与 提供日から購入日までの間に積み立てられる控除。 購入日に、会社は従業員の 蓄積された資金 参加する従業員に代わって会社の株式を購入する。

従業員株式購入計画（ESPP）を理解する

従業員の株式購入プランでは、会社の株式の割引率は特定のプランによって異なりますが、 市場価格. ESPPには、プランが株式の過去の終値を使用できるようにする「振り返り」条項がある場合があります。 この価格は、株式提供日の価格または購入日のいずれかである可能性があります。多くの場合、どちらか低い方の数値です。

適格対。 非適格プラン

ESPPは、適格と非適格の2つの方法で分類されます。 適格なプランは、実施前に株主の承認を必要とし、すべてのプラン参加者はプランにおいて平等な権利を有します。 対象となるESPPの提供期間は3年を超えることはできず、許容される最大価格割引には制限があります。 非適格プランは、適格プランほど多くの制限を受けません。 ただし、非適格プランには、適格プランのような税控除後の税制上の利点はありません。

重要な日付

ESPPの会社への参加は、提供期間が開始された後にのみ開始できます。 この期間は募集日から始まり、この日はストックオプション制度の付与日と一致します。 購入日は、給与控除期間の終了を示します。 一部の募集期間には、株式を購入できる複数の購入日があります。

適格性

ESPPは通常、会社の株式の5％を超える所有者が参加することを許可していません。 多くの場合、指定された期間（多くの場合1年間）会社に雇用されていない従業員を禁止するための制限が設けられています。 他のすべての従業員には通常、プランに参加するオプションがありますが、義務はありません。

キー数値

申請期間中、従業員は給与から差し引かれ、プランに拠出される金額を述べます。 これには、パーセンテージ制限が適用される場合があります。 さらに、内国歳入庁（IRS）は、寄付される合計金額を暦年あたり25,000ドルに制限しています。 ほとんどのESPPは、従業員に最大15％の価格割引を提供します。

気質

ESPPに関する課税規則は複雑です。 一般的に、適格な処分は、株式の売却の年に課税されます。 元の株価に提供された割引は経常利益として課税され、残りの利益は長期キャピタルゲインとして課税されます。 不適格な処分により、利益全体が通常の所得税率で課税される可能性があります。