IRAの貢献を差し引くことはできますか？

伝統的な個人年金口座（IRA）は、将来的に税控除の対象となるように設計されています。しかし、限界があります。あなたもあなたの配偶者も、次のような雇用主が後援する計画に積極的に参加していない場合 401（k）、あなたはその年の最大許容貢献までの全額控除を請求することができます。

ただし、あなたまたはあなたの配偶者のいずれかが別のプランに積極的に参加している場合、あなたの寄付を差し引く資格は、あなたの納税申告ステータスと修正調整総収入（MAGI）あなたは所得税で報告します。

ルールは雇用主が後援する退職金制度の種類ごとに異なるため、これは注意が必要な場合があります。

アクティブステータスの決定

あなたが積極的な参加者とみなされる場合、あなたの雇用主はあなたにこれを示すべきですフォームW-2 「リタイアメント」ボックスをチェックしてください。管理エラーが発生するため、このボックスがチェックされているはずなのにチェックされていない場合があります。雇用主の記録管理に頼る必要がないように、規則を理解することはあなたにとって役に立ちます。

さまざまなタイプの雇用主の退職金制度のアクティブな参加者のステータスに関するルールは次のとおりです。

確定給付制度

に参加する資格がある場合確定給付制度課税年度については、あなたはその年度の積極的な参加者と見なされます。これは、あなたが計画への参加を拒否したとしても、義務的な貢献をしないことです。プラン、またはプランに基づいて給付を獲得するために必要な最小限のサービスを実行できない場合年。

金銭購入年金と目標給付制度

にとって金銭購入年金と目標給付プラン、あなたはこれらの計画へのあなたの貢献が適用される年の積極的な参加者とみなされます。これは、寄付が実際にアカウントにいつ入金されるかに関係なく当てはまります。

たとえば、あなたの雇用主がお金の購入を後援しているとしましょう年金制度毎年、適格な報酬の10％をプランに寄付する必要があります。雇用主は、延長を含む納税申告期限までに、特定の年の拠出金を預ける必要があります。したがって、2020年の拠出が2021年に行われた場合、あなたは2020課税年度、つまり拠出が適用される年の積極的な参加者と見なされます。

利益分配計画とSEPIRA

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これらの計画は、寄付の裁量的な性質によって定義されます。拠出金が前年度に適用される場合でも、従業員は拠出金が実際に従業員の口座に預け入れられた年にアクティブであると見なされます。この規則の理由は、雇用主が特定の年にこれらの計画への拠出を保証することは通常不可能であるためです。

実例を示すために、あなたの雇用主が利益分配計画を後援しているとしましょう。利益分配計画には、2019会計年度の適格報酬の10％が寄付されます。しかし、寄付は2020年に預けられます。従業員は、寄付が実際に口座に預け入れられる2020年の積極的な参加者と見なされます。

401（k）および403（b）プラン

あなたが作るなら給与延期への貢献 401（k）また 403（b）計画、あなたは、給与繰り延べの拠出が適用される年度の積極的な参加者と見なされます。

給与繰延拠出を行う資格があるが、そうしないことを選択した場合、あなたは いいえ その年の積極的な参加者と見なされました。

自発的または強制的な貢献

あなたは、あなたが自発的または義務的な貢献をした任意の年の積極的な参加者と見なされます適格な雇用主が後援する退職金制度.

権利確定ステータスはステータスに影響しません

プランの規定によっては、雇用主から受け取ったその年の拠出金にすぐに権利が確定しない場合があります。しかし、あなたの権利確定ステータスは、あなたがアクティブな参加者であるかどうかを変更しません。後日その雇用主を辞め、権利が確定していない拠出金を没収した場合でも、該当する年度の積極的な参加者と見なされます。

たとえば、ABC Companyは、従業員の報酬の10％を2019会計年度の金銭購入年金制度に拠出します。 ABCの金銭購入年金制度の規定に基づき、従業員の拠出金は3年間働いた後に100％権利が確定します。それ以前は権利確定は発生しません。

ジェーンが2年間の雇用の後、ABCCompanyを離れて新しい会社に行くとしましょう。ジェーンは既得残高が発生する前に退職するため、ABCCompanyの金銭購入年金口座への拠出を没収する必要があります。ただし、ジェーンは、お金を購入する年金口座に必要な拠出が行われたため、2019会計年度の積極的な参加者と見なされています。

SECURE法による貢献年齢の変化

2020年1月初旬、トランプ前大統領はすべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法に向けて設定する. 安全法以前は、70歳半に達した年以降の従来のIRAに寄付することはできませんでした。

現在、2020年から始まる課税年度については、70½歳に達した後に寄付を行うことができます。つまり、従来のIRAに貢献しています。そのようなものがないので、法律はロスIRA貢献の年齢制限を変更しません制限。

結論

あなたやあなたの配偶者が特定の年に積極的に参加している場合は、その年のIRA拠出金を差し引くことができるかどうかを判断するために計算を実行する必要がある場合があります。全額控除できない場合は、MAGIによっては一部控除できる場合があります。

この式はで説明されています IRS Publication 590. 最終的には、IRA拠出金が控除可能かどうかを判断するために、税務専門家に相談することをお勧めします。