オポチュニティゾーンとは何ですか？

オポチュニティゾーンは一般に、投資と活性化を必要としている経済的に困窮しているコミュニティを表しています。 下で作成 2017年の減税および雇用法、オポチュニティゾーンの目的は、これらの地域への投資を奨励することにより、経済成長を促進し、雇用を創出することです。

オポチュニティゾーンはどのように作成されますか？

低所得のコミュニティ、および特定の近隣地域は、国勢調査区によって定義され、オポチュニティゾーンとしての資格を得ることができます。 州知事は、正式な指定のために限られた数の適格な地域を指名します。 オポチュニティゾーンの認証と指定は、米国財務長官からの権限の委任を介して行われます。 内国歳入サービス （IRS）。 国勢調査区の指定の適格基準および指名と指定のプロセスに関する詳細情報は、 IRSのウェブサイト.

オポチュニティゾーンはどこにありますか？

米国には8,764の機会ゾーンがあり、これは国勢調査区全体の12％に相当します。 オポチュニティゾーンとして指定された地域の多くは、何十年にもわたって投資不足に悩まされており、に示されているインタラクティブマップで見つけることができます。 米国住宅都市開発省のWebサイト. 23％強のオポチュニティゾーンが地方にあります。

オポチュニティゾーンに投資する方法

自由市場への投資家は、選択した任意の資産クラス、地理的地域、またはセクターに資本を割り当てることができます。 とはいえ、投資の選択肢を絞り込む際には、税制上の優遇措置、人口統計、季節性、倫理的イデオロギー、成長見通しなどの要素が重要な役割を果たすことがよくあります。

低所得コミュニティへの投資を奨励するために、連邦政府は適格な機会ゾーンを作成しました そしてそれらとともに、適格機会基金を介して投資する人々が利用できる多くの税制上の優遇措置がありました。 なじみのない人のために、

適格オポチュニティファンド （QAF）は、適格オポチュニティゾーン内の資産に投資する目的で組織された企業またはパートナーシップなどの投資手段です。

企業またはパートナーシップが適格なオポチュニティファンドになるには、毎年フォーム8996に連邦所得税を提出して自己申告する必要があります。 指定された適格オポチュニティファンドは、税制上の優遇措置の対象となるために、指定されたオポチュニティゾーンに資産の少なくとも90％を投資する必要があります。

適格オポチュニティファンドは、特定の条件を満たす場合、不動産とオポチュニティゾーン内にあるビジネスの両方に投資できます。 たとえば、オポチュニティファンド内の不動産投資は、新規または大幅に改善されている必要があります。 大幅な改善を行わずに既存の不動産を購入することは許可されていません。 不動産投資の大幅な改善とは、オポチュニティファンドが少なくとも建物の費用に相当する金額を投資し、30か月以内に完了することを意味します。

オポチュニティゾーンへの投資の税制上の利点

適格オポチュニティファンドの投資家にとっての主な税制上のメリットは、以前の投資から実現したキャピタルゲインに対する納税を延期できることです。 より具体的には、投資家が以前の投資からのキャピタルゲインを180以内に適格オポチュニティファンドに割り当てる場合 販売日から数日後、その人は、機会基金が販売されるまで、利益に対する納税を延期する資格があります。 12月 2026年31日、どちらか早い方。

適格投資ファンドの投資家は、投資を少なくとも5年または10年間保持することにより、税負担をさらに軽減することもできます。 適格オポチュニティファンドが少なくとも5年間保有されている場合、繰延利益は10％除外されます。 少なくとも7年間保持された場合、10％の除外は15％にシフトします。 残念ながら、オポチュニティファンドにまだ投資していない投資家は、 繰延利益に対する税金は7年未満の2026年12月31日までに支払われるため、15％の除外 あちらへ。 一方、適格オポチュニティファンドの5年間の保有期間は、10％の調整をトリガーします。 あなたの投資額は、2021年12月31日まで適格オポチュニティファンドに投資する投資家が利用できました。 適格オポチュニティファンドへの投資を10年以上保持している投資家は、調整の対象となります 投資が売却された日の公正市場価値を反映するための投資の原価基準または 交換しました。 その結果、基礎の調整により、適格機会基金の増価から得られた利益は免税されます。

オポチュニティゾーンへの批判

オポチュニティゾーンと適格オポチュニティファンドに関連する税制上の優遇措置は、2017年に導入されて以来、かなりの批判を受けてきました。 一部の批評家は、オポチュニティゾーンと関連する投資は、 経済的に不利な地域全体で意味のある長期的な影響を与えるよりも金持ち 国。 EPA.govによると、オポチュニティゾーンに関するデータは、国勢調査区のほとんどが苦しんでいることを明確にしています
継続的な公的および私的投資の欠如から。 その結果、オポチュニティゾーンには、投資家が投資に対する生産的な利益を確保しようとする主要なインフラストラクチャやその他の資産が不足している可能性があります。 さまざまなオポチュニティゾーンの違いは、オポチュニティゾーンのごく一部だけが投資と長期的な変化の恩恵を受けることを意味する可能性があります。

税務計画

状況によっては、オポチュニティゾーンへの投資に関連する税制上の利点は間違いなく詳しく調べる価値があります。 ただし、適格性、資金調達、およびタイミングに関する複雑さを考えると、このタイプの投資を専門とする税務専門家に相談するのがおそらく最善です。 資格のある専門家との協議中に、オポチュニティゾーンへの投資を他のタイプで補完する方法について話し合うことも賢明かもしれません。 慈善寄付、低所得住宅税額控除プログラム、新市場税額控除、歴史的税額控除、分割払いなどの税制上の優遇措置 売上高。