収入が高すぎる場合、どうすればRoth IRAに資金を提供できますか？

IRSによって設定された年収制限を超える高所得者は、に直接貢献することはできません ロスIRA.

良いニュースは、制限を回避し、ロスIRAが提供する税制上のメリットを享受するための抜け穴があることです。 この戦略は、 バックドアロスIRA 高収入の人が間接的な貢献をすることを可能にします。

RothIRAの収入制限

Roth IRAは、退職後の貯蓄者に独自の税制上の利点を提供します。 アカウントに寄付されたお金は、その年に課税されます。 しかし、おそらく退職後、口座の所有者がお金を引き出すとき、寄付されたお金または達成された成長のいずれにもそれ以上の税金はかかりません。

しかし、 修正調整総収入 （MAGI）特定のレベルを超えると、貢献できる金額が制限されるか、Rothの所有権が完全に禁止されます。 所得制限は毎年更新されます。

• 2020会計年度では、MAGIが124,000ドルから139,000ドルの場合、単一および世帯主の申告者は限られた金額を寄付できます。 共同で申告する既婚納税者は、MAGIが196,000ドルから206,000ドルの場合、限られた金額を寄付することができます。
• 2021会計年度の制限は、次のとおりです。MAGIが125,000ドルから 140,000ドルは限られた金額を寄付することができ、結婚した納税者は198,000ドルから $208,000.

これらの上位数を超える所得の納税者は、ロスにまったく貢献できません。 ただし、制限を超えた場合でも、すべてが失われるわけではありません。

バックドアロスIRA戦略

$ 100,000のMAGI制限の削除 ロス変換 2010年に作成された 抜け穴 の中に 税法 これにより、高収入のファイラーは、バックドアのRoth IRA戦略を使用して、Rothアカウントに合法的に間接的な寄付を行うことができます。

バックドアRothIRA戦略を使用するには、次の手順を実行する必要があります。

1. 開く 従来のIRA あなたのIRAで カストディアン 選択の。通常、Roth変換IRAを保持している、またはRothを開く予定の場所と同じカストディアンを使用するのが最も簡単ですが、必須ではありません。
2. 従来のIRAに完全に控除できない貢献をします。 2020年と2021年の課税年度の拠出限度額は6,000ドルで、さらに1,000ドルが追加されます。 キャッチアップ貢献 50歳以上の方。 つまり、従来のIRA拠出金を、1040のMAGIの控除として報告しないことを意味します。それ以外の場合は、控除の対象となる可能性があります。
3. 次に、変換します RothIRAへの従来のIRAバランス. 寄付のMAGIしきい値はコンバージョンには適用されないため、収入制限は事実上阻止されます。
4. 毎年このプロセスを繰り返して、MAGIが高すぎて、RothIRAに直接貢献できないようにします。

税務シナリオおよびその他の考慮事項

バックドア戦略は、従来のIRAをまだ持っていない場合に最適に機能します。これは、寄付に税金がかからないためです。 ただし、控除を受けた拠出金で資金を提供した従来のIRAがある場合は、 税制上の優遇措置 が削減され、税金の計算がより複雑になります。

これを理解するには時間がかかりますが、次の3つの状況に注意を払うか、次の3つの状況について話し合う価値があります。 税務顧問.

例1：あなたはゼロ税を負っています

あなたは40歳で、年間20万ドルを稼ぎます。 新しいIRAを開き、控除対象外の6,000ドルの寄付を行います。 次に、この6,000ドルをRothIRAに変換します。 他に従来のIRAはありません。 あなたがあなたの貢献を差し引いていないので、変換のためのあなたの税額はゼロです。

例2：以前のすべてのIRA残高に税金を支払う義務がある

あなたの行動と状況は、あなたが伝統的なIRAを持っていることを除いて、最初の状況と同じです 転がる 控除可能な寄付で完全に資金提供されたアカウント。 あなたは 税額控除 あなたがこれらの貢献をしたとき。

IRAにある全額（6,000ドルの控除対象外の寄付と残りのIRA残高の両方）を変換しようとすると、税金が請求されます。 あなたが借りている金額は、そのロールオーバーIRAの大きさによって異なります。

IRAの価値が49,500ドルの場合、6,000ドルのうち5,352ドルが課税対象になります。

• 従来のIRAへの控除対象外の寄付= 6,000ドル
• IRAロールオーバー残高= 49,500ドル
• 拠出金とIRA残高の合計= 55,500ドル（6,000ドル+ 49,500ドル）
• $6,000/$55,500 = 0.108 = 10.8%
• $ 6,000 x 10.8％= $ 648非課税の換算残高
• 6,000ドル–648ドル= 5,352ドルの課税対象の換算残高
• 648ドルのみが非課税として寄付総額から差し引かれます

IRAの価値が3,000ドルの場合、課税対象となるのは1,980ドルのみです。

• 従来のIRAへの控除対象外の寄付= 6,000ドル
• IRAロールオーバー残高= $ 3,000
• 寄付とIRA残高の合計= $ 9,000（$ 6,000 + $ 3,000）
• $5,500/$8,500 = 0.666 = 67%
• $ 5,500 x 65％= $ 4,020非課税の換算残高
• $ 6,000 – $ 4,020 = $ 1,980課税対象の換算残高
• $ 4,020は、非課税として寄付総額から差し引かれます

控除可能な拠出金で資金を提供した1つ以上のIRAがある場合、バックドア戦略でさえ、ロス変換に税金を支払うことを防ぐことはできません。 前者の状況のように、2番目のIRAを開いて、その2番目の口座のみをロールオーバーし、税金を支払う必要はありません。

ちなみに、あなたのRoth IRAには、6,000ドルしか入っていません。 他のIRAはそれに組み込まれません。 それらは政府の税計算に含まれるだけです。 新規または既存のアカウントが使用されているかどうかに関係なく、税金の請求書が査定されます。

例3：一部のIRAにのみ税金を支払う義務がある

バックドアロス変換の場合、政府は控除可能な拠出金で資金提供されたIRA残高のみを使用して税金を計算します。 税引き後（控除対象外）の拠出金で資金を調達したIRA残高がある場合、これらは含まれません。

あなたが前の例と同じ年齢で同じ収入を持っていると想像してください。 一部は控除可能な拠出金で、一部は控除対象外の拠出金で資金提供されたいくつかのIRAを持つことができます。 ただし、簡単にするために、従来のIRAが2つだけあり、それぞれに1つずつ資金が提供されていると想像してください。

• IRA 1（$ 60,000）：控除可能な寄付で資金提供
• IRA 2（$ 40,000）：控除対象外の寄付で資金提供

6,000ドルの控除対象外の寄付で3番目の従来のIRAを開き、その残高をRothIRAに変換します。 税額の計算には、控除可能な拠出IRAであるIRA1のみが含まれます。

• 従来のIRAへの控除対象外の寄付= 6,000ドル
• IRA 1 = $ 60,000（控除可能な拠出金で作成されたIRA残高の合計）
• $6,000 + $60,000 = $66,000
• $5,500/$65,500 = 0.9= 9%
• 6,000ドルx9％= 540ドルの非課税コンバージョン残高
• 6,000ドル–540ドル= 5,460ドルの課税対象の換算残高

バックドア戦略と適格退職プラン

あなたまたはあなたの配偶者が職場で伝統的な資格のある退職金制度に参加している場合 ロールオーバー 税引き前の（控除可能な）IRA残高の場合、バックドア戦略を使用してRothに資金を提供するときに、税金を回避できる別の方法があります。 方法は次のとおりです。

すべての控除可能なIRAをにロールオーバーします 従来の401（k） 変換プロセスを開始する前に作業中。 次に、6,000ドルの控除対象外の寄付で新しいIRAを開き、その金額をRothIRAに変換します。 政府はバックドアロス変換の税金の計算に適格プランの残高を含めていないため、税金の請求額はゼロになります。 また、控除対象外の拠出で行われたIRAも計算から除外されます。

できればRoth401（k）に貢献する

雇用主が ロス401（k）、そしてあなたは最大限の貢献をしていません。 Roth 401（k）プランでは、2020年と2021年に最大19,500ドルを税引き後のドルで寄付でき、退職時に非課税で徴収できます。

プランでRothアカウントに5,000ドルしか寄付していない場合は、バックドアIRAを開く前に、2020年に残りの14,500ドルを寄付するのが最も簡単です。 50歳以上の場合は、Roth 401（k）にさらに6,000ドルを寄付できます。

このルールの1つの考えられる例外は、プラン内で提供される投資の選択肢に不満があり、他の場所で代替オプションを検討したい場合です。

結論

高所得者は、バックドア戦略を使用することにより、ロスIRAへの拠出限度額を回避できます。 税金の請求書に含める必要のある既存の従来のIRA残高がない場合、または雇用主の適格プランで控除可能なIRA残高の繰り越しが許可されている場合は、最も節約できます。