退職プランの60日間のロールオーバールール

ロールオーバーを使用して、税制上有利な退職金口座から別の口座に送金するのは難しい場合があります. 理解しなければならないことの1つは、すべての資金を入金する必要がある60日間のロールオーバールールです。 新しい個人年金口座（IRA）、401（k）、または60以内の別の適格退職口座に 日々。

ほとんどの人はそれを時限爆弾と見なしています。 ただし、現金が必要で、退職基金が最善の資金源である場合は、 60日間のロールオーバールール あなたの利点に使用することができます。

ロールオーバーレビュー：直接および間接ロールオーバー

ほとんどのロールオーバーが発生します 誰も実際にお金に触れることなく。 仕事を辞め、401（k）アカウントを従来のIRAにロールオーバーしたいとします。 401（k）プランの管理者に、指定したIRAに401（k）のお金を直接送金させることができます。 新しい仕事で新しい401（k）プランでも同じことができます。 この種の受託者から受託者へのトランザクションは、直接ロールオーバーと呼ばれます。 このオプションを使用すると、税金と煩わしさの両方を回避できます。

また、新しい401（k）またはIRAアカウントの名前で作成された小切手を受け取ることもできます。 あなたの新しい雇用主の計画管理者またはあなたの管理下にある金融機関に転送する IRA。 ほとんどの人にとって、このオプションはステップを追加するだけですが、古いプラン管理者が受託者から受託者へのことを行うことができない場合に必要になることがあります。 それでも、これは直接のロールオーバーとしてカウントされます。技術的には資金を所有したことがないため、税金は源泉徴収されません。それらのチェックはアカウントに対して行われました。

ただし、場合によっては、自分で退職金口座に送金することを目的として、実際に資金を管理したい場合があります。 これは、間接ロールオーバーと呼ばれます。 あなたはあなたの口座のお金の全部または一部でそれをすることができます。 プラン管理者または口座管理者は資産を清算し、小切手を郵送するか、個人の銀行/証券口座に直接資金を預け入れます。

60日間のロールオーバールールの適用

60日間のロールオーバールールは、主に間接的なロールオーバーで機能します。これは、内国歳入庁（IRS）が実際に60日間のロールオーバーと呼んでいます。 IRAまたは退職プランの配布を受け取った日から60日以内に、別のプランまたはIRAにロールオーバーします。 そうでない場合、IRSはあなたの撤退を撤回として扱います。また、59½歳未満の場合は、早期撤退として扱います。 全額の所得税に悩まされ、59½未満の場合は10％のペナルティも支払います。

そのため、ほとんどの財務および税務顧問は直接ロールオーバーを推奨しています。遅延やミスの可能性は低くなります。 お金が口座に直接送金されるか、（あなたではなく）口座に小切手が支払われる場合、あなたは 資金が預けられない場合、あなたが実際に課税対象の分配をしたと言うことの否認 すぐに。 それでも、直接ロールオーバーする場合でも、60日以内に資金を送金することを目指す必要があります。

59½歳より前にIRAからお金を得るもう1つの方法は、規則72（t）として知られるIRS税法のあまり知られていないセクションを利用します。 5年間、または59½に達するまでのいずれか長い方のスケジュールに従って資金を受け取ると、通常の引き出しペナルティが免除されます。

ローンに60日間のロールオーバールールを使用する

時を刻む時計を考えると、なぜ間接的なロールオーバーを行うのでしょうか。 おそらく、あなたは彼らの旅行で退職口座から退職口座への資金を迂回する必要があります。 IRSの規則では、別の401（k）またはIRAに預金するか、同じ口座に再預金するのに60日かかるとされています。 この後者の規定は、基本的にあなたの口座から短期ローンを借りるオプションをあなたに与えます。

これは主にIRAで機能する戦略です。すべてではありませんが、多くの401（k）プランでは、とにかく資金を借りることができ、時間の経過とともに利子を返済することができます。 いずれにせよ、60日間のロールオーバールールは、通常は手に負えない退職金口座から短期的に無利子でお金を借りるのに便利な方法です。

退職基金を一時的に管理するのは簡単です。 管理者またはカストディアンに小切手を切ってもらってください。 あなたがすることをそれでやりなさい。 受け取ってから60日以内に再入金する限り、間接的なロールオーバーと同じように扱われます。

間接的なロールオーバーによる税金の回避

ただし、税の問題があります。 401（k）プランの管理者またはIRAカストディアンが小切手を書くと、法律により、一定額の税金（通常は合計の20％）を自動的に源泉徴収する必要があります。 ですから、あなたはあなたが考えているほど多くを得ることができません。

けがに侮辱を加えるには、税金の支払いを避けたい場合に、お金を再入金するときに、源泉徴収された金額（実際には得られなかった資金）を補う必要があります。

例

IRAから10,000ドルの分配金を受け取る場合、カストディアンは税金、たとえば2,000ドルを源泉徴収します。 60日以内に8,000ドルの小切手をIRAに預け入れた場合、源泉徴収された2,000ドルに対して税金を支払う必要があります。 他の収入源から2,000ドルを補い、10,000ドル全体を再預金する場合、税金を支払う必要はありません。

間接ロールオーバーを報告する方法

3つの税申告シナリオがあります。 上記の10,000ドルのロールオーバーの例を続けます。

1. 源泉徴収された税金の2,000ドルを含む、取り出した全額を再入金し、60日間の制限に達した場合、ロールオーバーを非課税のロールオーバーとして報告できます。
2. 引き出した8,000ドルを再預け入れたが、源泉徴収された2,000ドルの税金を再入金しない場合は、2,000ドルを報告する必要があります。 課税所得として、非課税ロールオーバーとして8,000ドル、支払われた税金として2,000ドル、さらに10％ ペナルティ。
3. 60日以内にいずれかのお金を再入金できなかった場合は、10,000ドル全体を課税所得として、2,000ドルを納税として報告する必要があります。 59½未満の場合は、例外の資格がない限り、追加の10％のペナルティも報告して支払います。

結論

明らかに、この戦略は、60日以内にお金を再入金できることが100％確実である場合にのみ使用する必要があります。 また、12か月の期間中、（複数のIRAがある場合でも）1回の間接IRAロールオーバーのみが許可されることに注意してください。 ただし、IRA間の直接ロールオーバーおよび受託者から受託者への転送は1年に1回に制限されておらず、従来のIRAからロスIRAへのロールオーバーもありません。