変更された養老契約の罠を回避する

現金価値の生命保険は、いつでも、どんな理由でもアクセスできるポリシー内で、消費者に非課税の成長手段を常に提供してきました。 しかし、議会はこれらの商品に投入できる金額に制限を設けており、すべての現金価値政策は現在 現金価値の引き出しによる税制上の優遇措置を制限する7回払いテスト（「7回払いテスト」とも呼ばれます）の対象となります。 このテストに失敗したポリシーは、次のように分類されます。 変更された養老契約 （MEC）。

変更された養老契約（MEC）の歴史

免税成長はの主な利点の1つです 現金価値生命保険、したがって、多くの生命保険会社は1970年代後半にこの機能を利用しようとしました かなりの現金価値を特徴とするシングルプレミアムおよびユニバーサルライフ製品を提供することによって 累積。

その後、保険契約者は、所有者が死亡する前に保険契約が失効しない限り、利息と元本の両方を非課税のローンとして引き出すことができます。 もちろん、この戦略は、政策が大規模なタックスシェルターとして機能することを効果的に可能にしました。 しかし、議会は生命保険をこのように使用すべきであることに同意しなかったため、1988年の技術およびその他の収入法（TAMRA）を可決しました。

この行為はMECを作成しました。 この法律が可決される前は、現金価値保険契約からのすべての引き出しは、 先入先出 （FIFO）ベース。 これは、元本の非課税の返還を構成する元の寄付が、収益の前に撤回されることを意味しました。 しかし、TAMRAは、保険契約者が保険契約に支払うことができ、それでもFIFO税の扱いを受けることができる保険料の額に制限を設けました。 これらの制限を超える保険料を受け取るポリシーは、自動的にMECになります。

コリドールール

一般的な意味で、回廊規則は、生命保険契約がMECとして分類されることを回避するためには、ドル価値の差の「回廊」がなければならないと述べています。

死亡給付 とポリシーの現金価値。 現在、すべてのシングルプレミアムポリシーはMECとして分類されています。 フレキシブルプレミアムポリシーは、MECステータスを回避するために、7ペイテストに合格する必要があります。 このテストでは、7年間でフレキシブルプレミアムポリシーに支払うことができるプレミアムの金額を制限します。

現在発行されている各ポリシーには、ポリシー所有者の年齢やポリシーの額面金額など、いくつかの要因に基づく独自のMECプレミアム制限があります。 この制限を超えて保険に支払われた保険料は、保険をMECとして再分類することになります。 ただし、この制限内の未使用のキャップスペースは累積されます。 たとえば、保険契約のMEC制限が初年度で5,784ドルで、保険料の4,000ドルが支払われる場合 ポリシーの場合、未払いのプレミアムの超過$ 1,784は、2番目のプレミアム制限に繰り越されます。 年。

この制限は、死亡給付金の増加などの重要な変更が発生しない限り、7年後に失効します。 重要な変更があると、7年間のテストが効果的に再開されます。 死亡給付金の減少はテストを再開しませんが、場合によってはポリシーがすぐにMECとして分類される結果になる可能性があります。

MECの課税

MECからのローンまたは引き出しは、 最初のうちの最後の FIFOの代わりに基本（LIFO）。 したがって、 課税対象利益 契約から生じるものは、元本の非課税の返還の前に報告されます。 さらに、59.5歳未満の保険契約者は、早期撤退に対して10％のペナルティを支払う必要があります。 また、IRSには独自のガイドラインプレミアムのセットがあり、現金価値ポリシーがFIFOステータスを保持するために満たす必要があることにも注意してください。

これらの基準は、フレキシブルプレミアムとシングルプレミアムの両方に適用され、7ペイテストの基準に優先します。 特定のフレキシブルプレミアムポリシーについて、IRSには、累積年間プレミアム支払いが超えてはならない単一プレミアムの制限があります。 たとえば、IRSは、5年間のシングルプレミアム制限である24,000ドルをポリシーに割り当てる場合があります。

MECの年間限度額が5,000ドルの場合、保険契約者は保険契約の5年目に24,000ドルの限度額を超えます。 したがって、所有者はMECステータスを回避するために、その年に4,000ドルしか寄付できません。 その後、IRSガイドラインの年間保険料が後年の保険料総額に追いつくまで待つ必要があります。 IRSガイドラインの保険料を超えることの結果は非常に深刻です。 このしきい値を超える保険料を受け取る保険は、生命保険契約に適用される従来の税制上の優遇措置をすべて失います。 生命保険会社は通常、この理由でIRSガイドラインを超える保険料の支払いを許可しません。

MECの適切な使用

MECの税制上の優遇措置の削減やその他の制限にもかかわらず、安定した退職計画ツールとして販売されることがよくあります。 彼らは通常、代わりに宣伝されています 年金、所有者の死亡時に直ちに課税対象となります。 しかし、MECは、資産を非課税で相続人に渡すという点で、依然として生命保険契約に似ています。 これらのビークルは、家族に非課税の相続を残す方法を探している投資家に適している可能性があります。 ただし、緊急の引き出しは一般的に許可されていますが、所有者は許可された期間より前に現金にアクセスする目的でMECを購入しないでください。

結論

もちろん、ほとんどの保険契約者は、これらのガイドラインが存在することを知りません。 自分の保険がMECになるかどうか心配している保険契約者は、保険に相談する必要があります エージェントまたは運送業者は、ポリシーを MEC。 保険会社はこの問題を追跡し、7回払いのテストまたはIRSガイドラインの保険料を超えた場合は保険契約者に通知します。 MECとその適切な使用法の詳細については、保険代理店またはファイナンシャルアドバイザーにご相談ください。