ყველაფერი რაც თქვენ უნდა იცოდეთ საგადასახადო კრედიტების შესახებ

რა არის საგადასახადო კრედიტი?

საგადასახადო კრედიტი არის თანხა, რომელიც გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ გამოაკლონ უშუალოდ მათი მთავრობის დავალიანების გადასახადებიდან. განსხვავებით გამოქვითვებისგან, რომლებიც ამცირებენ ოდენობას დასაბეგრი შემოსავალი, საგადასახადო კრედიტები ამცირებს გადასახადის დავალიანების რეალურ რაოდენობას. საგადასახადო კრედიტის ღირებულება დამოკიდებულია კრედიტის ხასიათზე; გარკვეული სახის საგადასახადო კრედიტი ენიჭება ფიზიკურ პირებს ან ბიზნესს კონკრეტულ ადგილას, კლასიფიკაციაში ან ინდუსტრიაში.

საგადასახადო კრედიტების გაგება

მთავრობებს შეუძლიათ მიანიჭონ საგადასახადო კრედიტი კონკრეტული ქცევის ხელშეწყობისთვის, როგორიცაა ძველი ტექნიკის ენერგოეფექტური მოწყობილობებით შეცვლა. სხვა საგადასახადო კრედიტები შექმნილია იმისათვის, რომ დაეხმაროს არახელსაყრელ გადასახადის გადამხდელებს საცხოვრებლის მთლიანი ღირებულების შემცირებით.

საგადასახადო კრედიტები უფრო ხელსაყრელია ვიდრე საგადასახადო გამოქვითვები, რადგან საგადასახადო კრედიტები ამცირებს საგადასახადო ვალდებულებას დოლარად. მიუხედავად იმისა, რომ გამოქვითვა მაინც ამცირებს ფინალს საგადასახადო ვალდებულება, ეს მხოლოდ ინდივიდის ფარგლებში ხდება ზღვრული გადასახადის განაკვეთი.მაგალითად, 22% -იანი საგადასახადო ფრჩხილის მქონე ინდივიდი დაზოგავს 0,22 აშშ დოლარს ყოველ გამოკლებული ზღვრული გადასახადის დოლარისთვის. თუმცა, კრედიტი საგადასახადო ვალდებულებას მთლიანად 1 დოლარით შეამცირებს.

საგადასახადო კრედიტების სახეები

დაუბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები

დაუბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები არის საგნები საგადასახადო ვალდებულებიდან უშუალოდ გამოქვითული მანამ, სანამ გადასახადი 0 აშშ დოლარამდე არ იქნება. ნებისმიერი თანხა, რომელიც აღემატება გადასახადის გადახდას, რაც გამოიწვევს გადასახადის გადამხდელის ანაზღაურებას, არ გადაიხდება - შესაბამისად, სახელი "აუნაზღაურებელი". დაუბრუნებელი საგადასახადო კრედიტის დარჩენილი ნაწილი, რომლის გამოყენებაც შეუძლებელია, იკარგება ეფექტი.

გადაუხდელი საგადასახადო კრედიტები მოქმედებს მხოლოდ ანგარიშგების წელს, იწურება დეკლარაციის შევსების შემდეგ და არ შეიძლება გადავიდეს მომავალ წლებში. ამის გამო, გადაუხდელ საგადასახადო კრედიტებს შეუძლიათ უარყოფითად იმოქმედონ დაბალშემოსავლიანი გადასახადის გადამხდელებზე, რადგან მათ ხშირად არ შეუძლიათ გამოიყენონ კრედიტის მთლიანი თანხა.

2020 წლის საგადასახადო წლის მონაცემებით, დაუბრუნებელი საგადასახადო კრედიტების კონკრეტული მაგალითები მოიცავს შვილად აყვანის კრედიტებს, სიცოცხლის სწავლის კრედიტს, ბავშვთა და დამოკიდებული მოვლის კრედიტი, შემნახველის საგადასახადო კრედიტი საპენსიო ანგარიშების დასაფინანსებლად და იპოთეკური საპროცენტო კრედიტი, რომელიც მიზნად ისახავს დაბალი შემოსავლის მქონე ადამიანებს დაეხმარონ სახლის მფლობელობაში.

დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები

დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები არის ყველაზე მომგებიანი კრედიტი, რადგან ისინი სრულად არის გადახდილი. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელს - მიუხედავად მათი შემოსავლისა და საგადასახადო ვალდებულებისა - აქვს კრედიტის მთლიანი თანხა. თუ დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტი ამცირებს საგადასახადო ვალდებულებას 0 დოლარამდე, გადასახადის გადამხდელს ექვემდებარება ანაზღაურება.

2020 წლის საგადასახადო წლის მონაცემებით, ალბათ ყველაზე პოპულარული დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტი არის მიღებული საშემოსავლო გადასახადის კრედიტი (EITC). EITC არის დაბალი და საშუალო შემოსავლის მქონე გადამხდელებისთვის, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი დამსაქმებლის მეშვეობით ან მუშაობდნენ თვითდასაქმებული ინდივიდი ბიზნესით ან ფერმით და აკმაყოფილებს გარკვეულ კრიტერიუმებს შემოსავლისა და ოჯახის რაოდენობის მიხედვით წევრები.სხვა დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები მოიცავს პრემიუმ საგადასახადო კრედიტი, რომელიც ეხმარება ინდივიდებს და ოჯახებს დაფარონ ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიების ღირებულება ჯანმრთელობის დაზღვევის ბაზრიდან შეძენილი.

ნაწილობრივ დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტები

ზოგიერთი საგადასახადო კრედიტი მხოლოდ ნაწილობრივ ანაზღაურდება. ის ბავშვის საგადასახადო კრედიტი გახდა ანაზღაურებადი (1,400 აშშ დოლარამდე თითო კვალიფიცირებულ ბავშვზე) 2018 წელს, შედეგად საგადასახადო შემცირებისა და დასაქმების აქტი (TCJA). თუ გადასახადის გადამხდელს აქვს საკმაოდ დიდი საგადასახადო ვალდებულება, ბავშვის საგადასახადო კრედიტის სრული თანხაა 2,000 აშშ დოლარი. ამასთან, 1,400 დოლარამდე ანაზღაურებადია მაშინაც კი, თუ ის გადასახადის გადამხდელზე მეტია.

ნაწილობრივ დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტის კიდევ ერთი მაგალითია ამერიკული შესაძლებლობების საგადასახადო კრედიტი (AOTC) საშუალო განათლების სტუდენტებისთვის. თუ გადასახადის გადამხდელი შეამცირებს საგადასახადო ვალდებულებას $ 0 -მდე, სანამ გამოიყენებს $ 2,500 გადასახადის მთელ ნაწილს გამოქვითვა, დანარჩენი შეიძლება იქნას აანაზღაურებელი კრედიტი დარჩენილი კრედიტის არანაკლებ 40% -ისა ან 1000 დოლარი

2020 და 2021 წწ სტიმულური გადასახადები

2020 წელს, კორონავირუსის პანდემიის შედეგად და კორონავირუსის დახმარება, დახმარება და ეკონომიკური უსაფრთხოება (CARES) აქტი სტიმულირების კანონპროექტი, გადასახადის გადამხდელებმა მიიღეს $ 1200 -მდე ზრდასრული და $ 500 ბავშვზე სტიმულის შემოწმების ან პირდაპირი ანაბრის სახით. სტიმულის გადახდა იყო წინასწარ ანაზღაურებადი საგადასახადო კრედიტი 2020 საგადასახადო წლისთვის; მიღებული თანხა არ დაემატება დასაბეგრებელ შემოსავალს 2020 წელს ან მომავალ წელს.

იგივე შეიძლება ითქვას მეორე $ 600 სტიმულის შემოწმებაზე, რომელიც დამტკიცებულია დეკემბერში. 27, რომელიც ითვალისწინებს $ 600 კვალიფიკაციის მქონე პირებს ($ 1200 შესარჩევი წყვილებისთვის) და $ 600 $ კვალიფიკაციის მქონე ბავშვებისთვის. დასაბრუნებელი საგადასახადო კრედიტი ორივე შემოწმებისთვის ეტაპობრივად ამოღებულია მორგებული მთლიანი შემოსავალი (AGI) 75,000 -დან 99,000 აშშ დოლარამდე მარტოხელა ადამიანებისთვის (ან 150,000 -დან 198,000 აშშ დოლარამდე ერთობლივი გადასახადის გადამხდელებისათვის), კურსით 5 პროცენტი დოლარში. იგი ემყარებოდა გადასახადის გადამხდელის AGI- ს 2018 წლის ან 2019 წლის მიხედვით (ეს დამოკიდებულია იმაზე, გადასახადის გადამხდელმა უკვე შეიტანა თუ არა 2019 წლის საგადასახადო დეკლარაცია იმ მომენტამდე). მაგრამ ის ტექნიკურად გამოიყენებოდა 2020 AGI– ზე (რისთვისაც დაბრუნება ჯერ არ იყო შეტანილი), ასე რომ შეიძლება არსებობდეს შეუსაბამობა.

• თუ აღმოჩნდება, რომ გადასახადის გადამხდელის AGI 2018 ან 2019 წლებში (რომელზედაც IRS დაფუძნებულია სტიმულის გადახდაზე), 2020 წელზე დაბალია, რაც გამოიწვევს უფრო მაღალ ანაზღაურებას, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეინარჩუნოს გადაჭარბება.
• თუ გადასახადის გადამხდელის AGI 2018/19 წლებისთვის არის უფრო მაღალი ვიდრე 2020 წელთან შედარებით, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს დამატებითი თანხა ორივე სტიმულის შემოწმებისთვის 2021 წლის 2021 წლის გადასახადების შეტანისას.
• ეს ასევე ეხება 17 წლამდე დამოკიდებულ პირებს. თუ ერთმა გადასახადის გადამხდელმა მოითხოვა ბავშვი, 2018/19 წლების დეკლარაციის საფუძველზე, მაგრამ სხვა გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ლეგიტიმურად მოითხოვოს ის ბავშვი 2020 წლის საგადასახადო დეკლარაციაზე, მეორე გადასახადის გადამხდელი მიიღებს $ 500 საგადასახადო კრედიტს 2020 წლის საგადასახადო დეკლარაციის შედგენისას და პირს, რომელმაც მიიღო იგი 2018/19 წლების დეკლარაციების საფუძველზე, არ მოუწევს მისი გადახდა უკან
• თუ გადასახადის გადამხდელს ჰყავს შვილი 2020 წელს, მათ შეუძლიათ მოითხოვონ ბავშვი 2020 წლის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას და მიიღონ 500 აშშ დოლარის კრედიტი.

დაბოლოს, აღდგენის ფასდაკლება არ იბეგრება. ის არ დაემატება დასაბეგრებელ შემოსავალს 2020 წელს (ან ნებისმიერ მომავალ წელს). ყოველივე ეს ემყარება იმ ფაქტს, რომ CARES აქტი არ შეიცავს "clawback" მექანიზმს, რომლის საშუალებითაც მთავრობას შეუძლია დაიბრუნოს თანხები, რომლებიც ლეგიტიმურად იყო დაფინანსებული. იგივე ითქმის კონსოლიდირებული ასიგნებების კანონის შესახებ, რომელიც მოიცავს ახალი სტიმულირების დაფინანსებას.

2021 წლის ამერიკული სამაშველო გეგმა იცვლება

2021 წლის მარტში კონგრესმა მიიღო ამერიკის სამაშველო გეგმა, რომელსაც ხელი მოაწერა პრეზიდენტმა ბაიდენმა. გეგმის თანახმად, უფლებამოსილი პირები მიიღებენ 1,400 დოლარამდე სტიმულ შემოწმებას. გარდა ამისა, გარკვეული დროებითი ცვლილებები შეიტანეს ბავშვთა საგადასახადო კრედიტში დაქორწინებული წყვილებისათვის, რომლებიც შეიტანენ ცვლილებებს მორგებული მთლიანი შემოსავალი $ 150,000 -მდე, ოჯახის უფროსი MAGI– ით $ 112,5000 დოლარამდე, ან ერთჯერადი შემსრულებლები MAGI– მდე $75,000:

• თავდაპირველად დაფარული $ 2,000 თითო უფლებაზე დამოკიდებული ბავშვი, კრედიტი გაიზარდა $ 3,000 ბავშვებისათვის (და მათ შორის) 6 წლიდან 17 წლამდე ასაკის და 3,600 აშშ დოლარი ექვს წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის.
• კრედიტი სრულად ანაზღაურდება; ადრე, მხოლოდ 1,400 აშშ დოლარი იყო დასაბრუნებელი.
• IRS– ს შეუძლია გასცეს შესაბამისი ოჯახის კრედიტის ნახევარი, როგორც წინასწარი გადახდა 2021 წლის ივლისსა და დეკემბრს შორის, 2020 წლის ანაზღაურების გამოყენებით (ან 2019 წელს, თუ 2020 არ არის ხელმისაწვდომი) დასაშვებობის დასადგენად.
• კანონპროექტი გამორიცხავს მინიმალური შემოსავლის მოთხოვნას; ადრე, ოჯახები, რომლებიც იღებდნენ 2500 დოლარზე ნაკლებს წელიწადში, არ იყვნენ უფლებამოსილნი და კრედიტები იყო გათვლილი ამ მინიმუმიდან დაშორების საფუძველზე, ყოველ ბავშვზე 15 ცენტი ყოველ შემოსავალზე $2,500.

ცვლილებები ასევე განხორციელდა EITC– ში. თავდაპირველად შეზღუდული იყო 543 აშშ დოლარი უშვილო შინამეურნეობებისათვის, 2021 წელს იგივე შინამეურნეობების მაქსიმალური შემოსავლის გადასახადის კრედიტი არის 1,502 აშშ დოლარი. კანონპროექტი ასევე აფართოებს უფლებამოსილებას უშვილო ოჯახებისთვის. ადრე, 25 წლამდე და 65 წელზე უფროსი ასაკის ადამიანები ვერ მოითხოვდნენ კრედიტს. ზედა ზღვარი აღმოფხვრილია და ქვედა ზღვარი შემცირდა 19 – მდე (ანუ, ნებისმიერ ადამიანს 19 წლის ან მეტი ასაკის გარეშე, რომელიც არ აკმაყოფილებს ბავშვის შემოსავალს, შეუძლია მოითხოვოს EITC).

გაითვალისწინეთ რამდენიმე გამონაკლისი: 19-დან 24 წლამდე სტუდენტებს სრული დატვირთვით კურსის ნახევარი მაინც არ შეუძლიათ. ყოფილ აღმზრდელ ბავშვებს ან ახალგაზრდებს, რომლებსაც უსახლკარობა აქვთ, შეუძლიათ მიიღონ კრედიტი, როგორც 18 წლის ახალგაზრდებმა. დაბოლოს, ერთი შემქმნელისთვის, ფაზის პროცენტული მაჩვენებელი იზრდება 15.3% -მდე, ხოლო ფაზაუტის თანხები იზრდება $ 11,610 -მდე.

ორი EITC ცვლილება ქვემოთ არის მუდმივი:

1. ადამიანები, რომლებიც სხვაგვარად მიიღებდნენ EITC– ს, მაგრამ რომელთა შვილებს არ აქვთ სოციალური დაცვის ნომერი, უფლება ექნებათ მოითხოვონ კრედიტის ვერსია უშვილო ოჯახებისთვის.
2. საინვესტიციო შემოსავლის ლიმიტი 2021 წლისთვის გაიზარდა 3,650 აშშ დოლარიდან 10 000 დოლარამდე. ეს $ 10,000 ფიგურა იქნება დაკავშირებული ინფლაციასთან და შესაბამისად მორგდება ყოველწლიურად მომავალში.