შესავალი წამახალისებელი აქციების ოფციონებში

ერთ-ერთი მთავარი სარგებელი, რომელსაც ბევრი დამსაქმებელი სთავაზობს თავიანთ მუშებს არის შესაძლებლობა შეიძინონ კომპანიის აქციები რაიმე სახის საგადასახადო უპირატესობით ან ჩაშენებული ფასდაკლებით. არსებობს რამდენიმე სახის საფონდო შესყიდვის გეგმები რომელიც შეიცავს ამ მახასიათებლებს, როგორიცაა არაკვალიფიციური საფონდო ვარიანტი გეგმები. ეს გეგმები, როგორც წესი, შესთავაზა კომპანიის ყველა თანამშრომელს, დაწყებული ხელმძღვანელი პირებიდან დაწყებული მეურვეობის თანამშრომლებით დამთავრებული.

თუმცა, არსებობს კიდევ ერთი ტიპი საფონდო ვარიანტი, ცნობილია როგორც წამახალისებელი საფონდო ვარიანტი, რომელსაც ჩვეულებრივ მხოლოდ შესთავაზებენ ძირითადი თანამშრომლები და უმაღლესი დონის მენეჯმენტი. ეს პარამეტრები ასევე საყოველთაოდ ცნობილია როგორც კანონიერი ან კვალიფიციური ვარიანტები და მათ შეუძლიათ მიიღონ შეღავათიანი საგადასახადო მკურნალობა ხშირ შემთხვევაში.

ISO- ს ძირითადი მახასიათებლები

წამახალისებელი აქციების ოპციები მსგავსია არა-კანონიერი ოფციონებისა ფორმისა და სტრუქტურის თვალსაზრისით.

განრიგი: ISO გაიცემა დაწყების თარიღზე, რომელიც ცნობილია როგორც გრანტის თარიღი და შემდეგ თანამშრომელი იყენებს მათ უფლებას შეიძინონ პარამეტრები ვარჯიშის თარიღზე. მას შემდეგ, რაც ოფციონები განხორციელდება, დასაქმებულს აქვს თავისუფლება ან დაუყოვნებლივ გაყიდოს მარაგი ან დაელოდოს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ამის გაკეთებამდე. არასტაბილური ოფციონებისგან განსხვავებით, წამახალისებელი აქციების შეთავაზების ვადა ყოველთვის 10 წელია, რის შემდეგაც ოფციონები იწურება.

ვესტირება:ISO ჩვეულებრივ შეიცავს a მეზღვევა გრაფიკი, რომელიც უნდა დაკმაყოფილდეს სანამ თანამშრომელი განახორციელებს ვარიანტებს. სტანდარტული სამწლიანი კლდეების გრაფიკი გამოიყენება ზოგიერთ შემთხვევაში, როდესაც თანამშრომელი ხდება სრულად მინიჭებული იმ დროს მათთვის გაცემულ ყველა ვარიანტში. სხვა დამსაქმებლები იყენებენ მას შეფასებული ჟილეტი გრაფიკი, რომელიც საშუალებას აძლევს თანამშრომლებს განახორციელონ ინვესტიცია ყოველწლიურად მინიჭებული ვარიანტების მეხუთედში, მეორე წლიდან გრანტიდან. ამის შემდეგ თანამშრომელს სრულად აქვს მინიჭებული ყველა ვარიანტი გრანტიდან მეექვსე წელს.

სავარჯიშო მეთოდი:წამახალისებელი აქციების ოფციები ასევე წააგავს არასაკანონმდებლო ვარიანტებს იმით, რომ მათი განხორციელება შესაძლებელია სხვადასხვა გზით. დასაქმებულს შეუძლია წინასწარ გადაიხადოს ნაღდი ფული მათი განხორციელებისთვის, ან მათი განხორციელება შესაძლებელია უნაღდო გარიგებისას ან ა საფონდო სვოპი.

გარიგების ელემენტი: ISO– ები ჩვეულებრივ შეიძლება განხორციელდეს მიმდინარეზე დაბალ ფასად მარკეტის ფასი და, ამრიგად, უზრუნველყოს თანამშრომლის დაუყოვნებელი მოგება.

Clawback დებულებები:ეს არის პირობები, რომლებიც დამსაქმებელს საშუალებას აძლევს გაიხსენოს პარამეტრები, მაგალითად, თუ თანამშრომელი სხვა მიზეზით ტოვებს კომპანიას ვიდრე სიკვდილი, ინვალიდობა ან პენსიაზე გასვლა, ან თუ თავად კომპანია ფინანსურად ვერ შეძლებს შეასრულოს თავისი ვალდებულებები პარამეტრები.

Დისკრიმინაცია:ვინაიდან სხვა სახის დასაქმებულთა საფონდო შესყიდვის გეგმები უნდა იყოს შეთავაზებული კომპანიის ყველა თანამშრომელზე, ვინც აკმაყოფილებს გარკვეულ მინიმალურ მოთხოვნებს, ISO– ები, ჩვეულებრივ, მხოლოდ აღმასრულებლებსა და/ან მთავარ თანამშრომლებს სთავაზობენ კომპანია ISO– ები არაფორმალურად შეიძლება შევადაროთ არაკვალიფიციურ საპენსიო გეგმებს, რომლებიც ასევე ჩვეულებრივ მიმართულია ისინი, ვინც კორპორატიული სტრუქტურის სათავეშია, განსხვავებით კვალიფიციური გეგმებისგან, რომელიც ყველას უნდა შესთავაზოს თანამშრომლები.

ISO- ების დაბეგვრა

ISO– ს უფლება აქვს მიიღოს უფრო ხელსაყრელი საგადასახადო მოპყრობა, ვიდრე ნებისმიერი სხვა სახის თანამშრომლის საფონდო შესყიდვის გეგმა. ეს არის ის, რაც განასხვავებს ამ ვარიანტებს აქციებზე დაფუძნებული კომპენსაციის სხვა ფორმებისგან. ამასთან, დასაქმებულმა უნდა შეასრულოს გარკვეული ვალდებულებები, რომ მიიღოს საგადასახადო შეღავათი. ISO– ების განკარგვის ორი ტიპი არსებობს:

• საკვალიფიკაციო განწყობა: ISO აქციების გაყიდვა განხორციელდა გრანტის თარიღიდან სულ მცირე ორი წლის შემდეგ და ოფციონის განხორციელებიდან ერთი წლის შემდეგ. ორივე პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს იმისათვის, რომ აქციების გაყიდვა კლასიფიცირდეს ამ გზით.
• დისკვალიფიკაციის განკარგვა: ISO აქციების გაყიდვა, რომელიც არ აკმაყოფილებს დადგენილს ჩატარების პერიოდი მოთხოვნები.

ისევე, როგორც არა-კანონიერი ვარიანტების შემთხვევაში, არ არსებობს საგადასახადო შედეგები არც გრანტის, არც მინიჭების დროს. თუმცა, მათი განხორციელების საგადასახადო წესები მკვეთრად განსხვავდება არასტაბილური ვარიანტებისგან. თანამშრომელი, რომელიც ახორციელებს არასტანდარტულ ვარიანტს, უნდა აცნობოს გარიგების გარიგების ელემენტს, როგორც მიღებული შემოსავალი რომელიც ექვემდებარება დაკავებულ გადასახადს. ISO მფლობელები ამ ეტაპზე არაფერს იტყვიან; აქციების გაყიდვამდე არ ხდება რაიმე სახის საგადასახადო ანგარიშგება. თუ საფონდო გაყიდვა არის ა შესარჩევი გარიგება, მაშინ თანამშრომელი მხოლოდ მოკლევადიან ან გრძელვადიან ანგარიშს მოახდენს კაპიტალური ნამატი გაყიდვაზე. თუ გაყიდვა დისკვალიფიკაციაა განწყობა, მაშინ დასაქმებულს მოუწევს შეაფასოს ნებისმიერი გარიგების ელემენტი ვარჯიშიდან მიღებული შემოსავლის სახით.

Say Pat იღებს 1000 არასამთავრობო წესით აქციების ოფციონს და 2000 წახალისების აქციებს მათი კომპანიისგან. ის ვარჯიშის ფასი ორივესთვის 25 დოლარია. ისინი ახორციელებენ ორივე ტიპის ოფციონს დაახლოებით 13 თვის შემდეგ, როდესაც საფონდო ვაჭრობა ხდება 40 აშშ დოლარად წილი, და შემდეგ ყიდის 1,000 აქციას მათი წამახალისებელი ვარიანტებიდან ექვსი თვის შემდეგ, 45 დოლარად გაზიარება. რვა თვის შემდეგ ისინი ყიდიან დანარჩენ აქციებს 55 დოლარად.

წამახალისებელი აქციის პირველი გაყიდვა არის დისკვალიფიკაციის განწყობა, რაც იმას ნიშნავს, რომ პატს მოუწევს მოახსენოს გარიგების ელემენტს $ 15,000 ($ 40 ფაქტობრივი აქციის ფასი - $ 25 სავარჯიშო ფასი = $ 15 x 1,000 აქცია) მიღებული შემოსავლის სახით. მათ მოუწევთ იგივე გააკეთონ გარიგების ელემენტთან ერთად მათი არასამთავრობო ნორმატიული ვარჯიშიდან, ასე რომ მათ ექნებათ $ 30,000 დამატებითი W-2 შემოსავალი, რათა შეატყობინონ ვარჯიშის წელს. მაგრამ ისინი მხოლოდ ანგარიშს გაუწევენ გრძელვადიან კაპიტალურ მოგებას $ 30,000 (გასაყიდი $ 55 დოლარი - $ 25 სავარჯიშო ფასი x 1000 აქცია) მათი კვალიფიკაციის ISO განკარგვისათვის.

უნდა აღინიშნოს, რომ დამსაქმებლებს არ მოეთხოვებათ გადასახადის დაკავება ISO ვარჯიშებიდან, ამიტომ მათ, ვინც დისკვალიფიკაციის განზრახვის განზრახვა უნდა იზრუნოს, რომ გამოყოს სახსრები ფედერალური, შტატის, და ადგილობრივი გადასახადები, ისევე, როგორც Სოციალური უსაფრთხოება, მკურნალი და ფუტა.

ანგარიშგება და AMT

მიუხედავად იმისა, რომ ISO დისპოზიცია შეიძლება შეფასდეს, როგორც IRS– ის 1040 ფორმატის გრძელვადიანი კაპიტალი, სავარჯიშოების გარიგების ელემენტი ასევე არის უპირატესობა ალტერნატიული მინიმალური გადასახადი. ეს გადასახადი ფასდება იმ შემმუშავებლებისთვის, რომლებსაც აქვთ გარკვეული სახის შემოსავალი, როგორიცაა ISO გარიგების ელემენტები ან მუნიციპალური ობლიგაციების პროცენტები და შექმნილია იმის უზრუნველსაყოფად, რომ გადასახადის გადამხდელი იხდის მინიმუმ მინიმალური ოდენობის გადასახადს შემოსავალზე, რომელიც სხვაგვარად იქნებოდა გადასახადისგან თავისუფალი. ეს შეიძლება გამოითვალოს IRS– ით ფორმა 6251, მაგრამ თანამშრომლები, რომლებიც ახორციელებენ ISO– ს დიდ რაოდენობას, წინასწარ უნდა მიმართონ საგადასახადო ან ფინანსურ მრჩეველს, რათა მათ შეძლონ სწორად განსაზღვრონ თავიანთი გარიგებების საგადასახადო შედეგები. ISO– ს აქციების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი უნდა იყოს მოხსენებული IRS– ის სახით 3921 და შემდეგ გადატანილი იქნეს განრიგი დ.

დედააზრი

წამახალისებელი აქციების ოფციონებმა შეიძლება უზრუნველყოს მნიშვნელოვანი შემოსავალი მისი მფლობელებისთვის, მაგრამ მათი განხორციელებისა და გაყიდვის საგადასახადო წესები ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება იყოს რთული. ეს სტატია მოიცავს მხოლოდ იმ მახასიათებლებს, თუ როგორ მუშაობს ეს პარამეტრები და როგორ შეიძლება მათი გამოყენება. დამატებითი ინფორმაციისთვის წამახალისებელი აქციების ვარიანტების შესახებ, მიმართეთ თქვენს HR წარმომადგენელი ან ფინანსური მრჩეველი.