რა არის დაუმუშავებელი ინტერესი?

რა არის დაუმუშავებელი ინტერესი?

დაუმუშავებელი პროცენტი არის პროცენტი, რომელიც დაკრედიტებულია საკრედიტო დაწესებულების მიერ სესხზე, მაგრამ ჯერ არ არის აღიარებული შემოსავლად (ან მოგებად). ამის ნაცვლად, ის თავდაპირველად აღირიცხება, როგორც ვალდებულება. თუ სესხი ადრე დაფარულია, დაუმუშავებელი პროცენტის ნაწილი უნდა დაუბრუნდეს მსესხებელს.

დაუმუშავებელ პროცენტს ასევე მოუწოდებენ დაუმუშავებელ ფასდაკლებას.

დაარღვიე გაუცნობიერებელი ინტერესი

საკრედიტო საქმიანობის შედეგად ფინანსური ინსტიტუტების წიგნებში ჩაწერილი ინტერესი არის ან მიღებული ან დაუმუშავებელი. მიღებული შემოსავალი, როგორც სახელი გულისხმობს, არის საპროცენტო შემოსავალი, რომელიც მიიღება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში იმ ინვესტიციებით, რომლებიც კრედიტორებს უხდიან რეგულარულ სერიულ მანდატიურ გადასახადებს. მიღებული პროცენტები შეიძლება წარმოიშვას იქიდან ობლიგაციები ობლიგაციების მფლობელებისთვის პროცენტის გადახდის გზით განსაზღვრული პერიოდის შემდეგ.

კრედიტორების მიერ მიღებული ყველა პროცენტი არ არის მიღებული. კრედიტორების უმეტესობა გეგმავს სესხის გადახდას თვის დასაწყისში. მსესხებლების მიერ პროცენტის გადახდა კომპენსაციის სახით კრედიტორებისათვის მათთვის განსაზღვრული დროის განმავლობაში წარმოადგენს კრედიტორების საპროცენტო შემოსავალს. თუმცა, მსესხებლის მიერ თვის დასაწყისში გადახდილი პროცენტი ვრცელდება სესხის აღების ღირებულება მთელი თვის განმავლობაში და, შესაბამისად, კრედიტორების მიერ არ არის მიღებული. მაგალითად, ვივარაუდოთ, რომ მსესხებელი ყოველთვიურად ახორციელებს თავის რეგულარულ გადახდას $ 1200 სესხზე, საიდანაც 240 აშშ დოლარი პროცენტია. $ 240 არის მსესხებლის ღირებულება სესხის გამოყენებისათვის მთელი თვის განმავლობაში. მას შემდეგ, რაც მან გადაიხადა პროცენტი, 240 აშშ დოლარი არ გამოიმუშავებს საკრედიტო დაწესებულებას, რადგან სესხის ძირითადი თანხა არ არის საკმარისად დიდი ხნის განმავლობაში. ამ გარიგების აღიარების მიზნით ხდება ფულადი ანგარიშზე დებეტირება (ნაღდი ანგარიშსწორება) და დარიცხული საპროცენტო შემოსავლების ანგარიში. ეს აჩვენებს, რომ ბანკი აღრიცხავს ასეთ შემოსავალს, მაგრამ პროცენტის ნაწილს აღიარებს, როგორც დაუმუშავებელს.

თუ სესხი ადრე დაფარულია, დაუმუშავებელი ნაწილი უნდა დაუბრუნდეს მსესხებელს. მაგალითად, ვივარაუდოთ, რომ მსესხებელი აიღებს 36 თვიან სესხს მანქანაზე. თუ იგი დაფარავს მთელს სესხს 30 თვის შემდეგ, მას დაუბრუნდება 6 თვიანი პროცენტი დაუმუშავებელი. ეს არის ის თანხა, რომელსაც ის დაზოგავს სესხის ადრე დაფარვით.

დაუმუშავებელი პროცენტის ამორტიზაცია

დაუმუშავებელი პროცენტი არის ბუღალტრული აღრიცხვის მეთოდი, რომელსაც იყენებენ საკრედიტო დაწესებულებები გრძელვადიანი, ფიქსირებული შემოსავლის მქონე ფასიანი ქაღალდებით. თავდაპირველად აღირიცხა როგორც ვალდებულება, დაუმუშავებელი პროცენტი საბოლოოდ დაფიქსირდება როგორც შემოსავალი საკრედიტო დაწესებულების წიგნებში სესხის სიცოცხლის განმავლობაში, რაც დრო გადის და პროცენტი მიიღება. ამ აღრიცხვის პროცესს მოიხსენიებენ როგორც ამორტიზატორი დაუმუშავებელი ინტერესი.

დაუმუშავებელი პროცენტის ამორტიზაციისას, შემოსავლის ნაწილი ერთდროულად ერთ პერიოდზეა გამოყოფილი. ამორტიზება წინასწარ გადახდილი პროცენტი, დაუმუშავებელი საპროცენტო შემოსავლის ანგარიში დებეტირდება და საპროცენტო შემოსავლის ანგარიში ჩაირიცხება.

გამოუყენებელი პროცენტის გაანგარიშება

დაუმუშავებელი ინტერესი შეიძლება შეფასდეს მეთოდის გამოყენებით, რომელიც ცნობილია როგორც წესი 78. 78 -ე წესი ეხება წინასწარ გამოთვლილ სესხებს, ანუ სესხებს, რომელთა საფინანსო ხარჯები გამოითვლება სესხის აღებამდე. 78 -ე წესი გამოიყენება სესხის ადრე დაფარვის შემთხვევაში დაფარვის საფასურის ან პროცენტის ოდენობის გამოსათვლელად. დაუმუშავებელი ინტერესის ფორმულაა:

დაუმუშავებელი ინტერესი = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

სადაც F = მთლიანი ფინანსური გადასახადი = n x M - P.

M = რეგულარული ყოველთვიური სესხის გადახდა.

P = სესხის საწყისი თანხა.

k = სესხის გადახდის დარჩენილი რაოდენობა მიმდინარე გადახდის შემდეგ.

n = გადახდების საწყისი რაოდენობა.

მაგალითად, მსესხებელი იღებს ავტომობილის $ 10,000 სესხს, რომელიც უნდა გადაიხადოს 48 თვიანი განვადებით $ 310.00. თუმცა, იგი დაფარავს სესხს 36 თვის შემდეგ. კრედიტორის დაუმუშავებელი პროცენტი შეიძლება გამოითვალოს:

F = (48 x $ 310) - $ 10,000.

F = 4,880 აშშ დოლარი.

დაუმუშავებელი პროცენტი = $ 4,880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

გამოუყენებელი პროცენტი = $ 4,880 x (156 /2352)

გამოუყენებელი პროცენტი = $ 4,880 x 0.0663.

გამოუყენებელი პროცენტი = 323,67 აშშ დოლარი.