ეფექტური საგადასახადო განაკვეთის განსაზღვრა

რა არის ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი?

ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის მათი შემოსავლის ის პროცენტი, რაც ფიზიკურ პირს ან ა კორპორაცია იხდის გადასახადებს. ფიზიკური პირებისათვის ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის საშუალო განაკვეთი მიღებული შემოსავალი, როგორიცაა ხელფასი და დაუმუშავებელი შემოსავალი, როგორიცაა აქციების დივიდენდები, იბეგრება. ეფექტური გადასახადის განაკვეთი კორპორაციისთვის არის საშუალო განაკვეთი, რომლითაც იბეგრება მისი მოგება გადასახადამდე, ხოლო კანონიერი გადასახადი არის კანონით დადგენილი კანონიერი პროცენტი.

ეფექტური საგადასახადო განაკვეთის გააზრება

ინდივიდს შეუძლია გამოთვალეთ მათი ეფექტური გადასახადი მათი შემხედვარე 1040 ფორმა და მე -16 სტრიქონზე რიცხვის გაყოფა, "მთლიანი გადასახადი", ნომერზე 11 (ბ) ხაზზე, "დასაბეგრი შემოსავალი". კორპორაციებისთვისეფექტური საგადასახადო განაკვეთი გამოითვლება მთლიანი საგადასახადო ხარჯების გაყოფით კომპანიის შემოსავლებამდე გადასახადებამდე.

ფორმულების სახით გამოხატული, ეფექტური საგადასახადო განაკვეთები (ETR) ფიზიკური პირებისთვის და კორპორაციებისთვის ასე გამოიყურება:

ინდივიდისთვის: ETR = მთლიანი გადასახადი ÷ დასაბეგრი შემოსავალი.

კორპორაციისთვის: ETR = მთლიანი გადასახადი arn შემოსავალი გადასახადებამდე.

ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი, როგორც წესი, ეხება მხოლოდ ფედერალურ საშემოსავლო გადასახადებს და არ ითვალისწინებს სახელმწიფო და ადგილობრივი საშემოსავლო გადასახადები, გაყიდვების გადასახადები, ქონების გადასახადები ან სხვა სახის გადასახადები, რაც შეიძლება ინდივიდმა გადახდა მათი საერთო ეფექტური საგადასახადო განაკვეთის დასადგენად, ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ შეაგროვონ საერთო საგადასახადო ტვირთი და გაყონ ეს დასაბეგრი შემოსავლის მიხედვით. ეს გაანგარიშება შეიძლება სასარგებლო იყოს ორი ან მეტი ინდივიდის ეფექტური საგადასახადო განაკვეთების შედარებისას, ან რას გადაიხდის კონკრეტული ინდივიდი გადასახადებში, თუ ისინი ცხოვრობენ მაღალი გადასახადების წინააღმდეგ. დაბალი საგადასახადო სახელმწიფო-განხილვა ბევრი ადამიანისთვის, ვინც ფიქრობს პენსიაზე გადასვლაზე.

მარგინალური წინააღმდეგ ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი

ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი არის უფრო ზუსტი წარმოდგენა პირის ან კორპორაციის საერთო საგადასახადო ვალდებულებაზე, ვიდრე მათ ზღვრული გადასახადის განაკვეთიდა, როგორც წესი, უფრო დაბალია. ზღვრული და ეფექტური საგადასახადო განაკვეთის განხილვისას გაითვალისწინეთ, რომ ზღვრული გადასახადის განაკვეთი ეხება ყველაზე მაღალ გადასახადს, რომელშიც მათი შემოსავალი მოდის.

დამთავრებულ ან პროგრესული საშემოსავლო გადასახადი სისტემა, ისევე როგორც შეერთებულ შტატებში, შემოსავალი იბეგრება სხვადასხვა განაკვეთით, რომელიც იზრდება შემოსავლის გარკვეულ ზღურბლებთან ერთად. ორი ინდივიდი ან კომპანია, რომელსაც აქვს შემოსავალი იმავე ზედა ზღვრულ საგადასახადო ფრჩხილში, შეიძლება დასრულდეს ძალიან განსხვავებული ეფექტური საგადასახადო განაკვეთით, იმისდა მიხედვით, თუ რამდენი იყო მათი შემოსავალი ზედა ფრჩხილში.

ეფექტური საგადასახადო განაკვეთის მაგალითი

მაგალითად, წარმოიდგინეთ, დამთავრებული საგადასახადო სისტემა, სადაც შემოსავალი 100,000 აშშ დოლარამდე იბეგრება 10%-ით, 100,000 -დან 300,000 აშშ დოლარამდე 15%-ით, ხოლო 300,000 აშშ დოლარზე მეტი შემოსავალი იბეგრება 25%-ით. ახლა განვიხილოთ ორი ინდივიდი, რომლებმაც ორივემ გადასახადის ზედა ფენა 25%შეადგინეს, თუმცა ერთს ჰქონდა დასაბეგრი შემოსავალი $ 500,000, მეორეს კი დასაბეგრი შემოსავალი 360,000 $.

ორივე ინდივიდი გადაიხდის 10% -ს პირველ 100,000 აშშ დოლარზე, ან $ 10,000. ორივე მათგანი გადაიხდის 15% პროცენტს მათ შემოსავალზე $ 100,000 -დან $ 300,000 -მდე, ანუ $ 30,000 ($ 15,000 $ 200,000).

დაბოლოს, ორივე ასევე გადაიხდის 25% -ს შემოსავალზე $ 300,000 ბარიერიდან. 360,000 აშშ დოლარის დასაბეგრი შემოსავლის მქონე პირისთვის, ეს იქნება 15,000 აშშ დოლარი (60,000 აშშ დოლარის 25%). მაგრამ 500,000 აშშ დოლარის დასაბეგრი შემოსავლის მქონე პირისათვის გადასახადი იქნება 50,000 აშშ დოლარი (200,000 აშშ დოლარის 25%). მათი საერთო საგადასახადო ვალდებულებები იქნება $ 55,000 და $ 90,000, შესაბამისად.

მიუხედავად იმისა, რომ ორივე პირს შეუძლია თქვას, რომ ისინი 25% -იან ფრჩხილში არიან, უფრო მაღალი შემოსავლის მქონე აქვს ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი 18% (გადასახადი $ 90,000 გაყოფილი $ 500,000 შემოსავალზე), ხოლო მეორის ეფექტური გადასახადი 15.3% ($ 55,000 გაყოფილი $360,000).