რატომ ჩამოწერენ ბანკები ცუდ ვალებს?

რა არის ჩამოწერა?

დავალიანება, რომელიც არ შეიძლება ამოღებულ იქნას ან ამოღებულ იქნას მოვალისგან, არის ცუდი ვალი. აღრიცხვის უზრუნველყოფის ან შემწეობის მეთოდის მიხედვით, ბიზნესი აღრიცხავს ბალანსზე „დებიტორული დავალიანების“ კატეგორიას დაუგროვებელი დავალიანების ოდენობით. სადებეტო ჩანაწერი იმავე თანხაზე შეიტანება "საეჭვო ანგარიშების შემწეობა" სვეტში ბალანსის დასაბალანსებლად. ამ პროცესს ეწოდება ცუდი ვალის ჩამოწერა.

პირდაპირი ჩამოწერის მეთოდით, ცუდი ვალები იხარჯება. კომპანია კრედიტდება დებიტორული დავალიანების ანგარიშს ბალანსზე და დებიტებს ცუდი ვალის ხარჯების ანგარიშს შემოსავლის ანგარიშზე. ბუღალტრული აღრიცხვის ამ ფორმით, ბალანსზე არ არის განყოფილება "საეჭვო ანგარიშების შემწეობა".

როგორ იწერება ბანკები ცუდი ვალიდან

ბანკებს ურჩევნიათ არასოდეს ჩამოწერონ ცუდი ვალი ვინაიდან მათი საკრედიტო პორტფელი არის მათი ძირითადი აქტივები და მომავალი შემოსავლის წყარო. თუმცა, ტოქსიკური სესხები - სესხები, რომელთა შეგროვება შეუძლებელია ან უმიზეზოდ რთულია შეაგროვოს - ძალიან ცუდად აისახოს ბანკის ფინანსურ ანგარიშგებაზე და შეუძლია რესურსების გადახრა მეტიდან პროდუქტიული საქმიანობა.

ბანკები იყენებენ ჩამოწერა, რომელსაც ხანდახან უწოდებენ "გადასახადებს", რათა ამოიღონ სესხები მათი ბალანსებიდან და შეამცირონ საერთო საგადასახადო ვალდებულება.

მაგალითი იმისა, თუ როგორ იწერება ბანკი ცუდი ვალის შესახებ

ბანკები არასოდეს თვლიან, რომ შეაგროვებენ სესხებს, რომლებსაც ისინი იღებენ. Სწორედ ამიტომ საყოველთაოდ აღიარებული საბუღალტრო პრინციპების (GAAP) სესხის გამცემი ინსტიტუტებისგან მოითხოვს, რომ ჰქონდეთ რეზერვი მომავალში მოსალოდნელი ცუდი სესხების წინააღმდეგ. ეს სხვაგვარად ცნობილია, როგორც ცუდი დავალიანების შემწეობა.

მაგალითად, ფირმას, რომელიც 100,000 დოლარს იღებს სესხებში, შეიძლება ჰქონდეს შემწეობა 5%-ით, ან 5,000 აშშ დოლარით, ცუდი ვალებით. სესხების გაცემისთანავე, ეს $ 5,000 დაუყოვნებლივ მიიღება ხარჯად, რადგან ბანკი არ ელოდება რეალურ ფაქტამდე ნაგულისხმევი ხდება დარჩენილი 95,000 აშშ დოლარი აღირიცხება ბალანსის წმინდა აქტივების სახით.

თუ აღმოჩნდება უფრო მეტი მსესხებელი ნაგულისხმევი ვიდრე მოსალოდნელი იყო, ბანკი ჩამოწერს ის დებიტორული დავალიანება და იღებს დამატებით ხარჯებს. ამრიგად, თუ ბანკს აქვს 8,000 აშშ დოლარის ოდენობის სესხი ნაგულისხმევი, ის ჩამოწერს მთელ თანხას და იღებს დამატებით 3,000 აშშ დოლარს ხარჯების სახით.

ჩამოწერა vs. Ჩაწერა

როდესაც დავალიანება იწერება, ისინი ამოღებულია ბალანსის აქტივიდან, რადგან კომპანია არ ელოდება გადახდის აღდგენას.

ამის საპირისპიროდ, როდესაც ცუდი ვალი იწერება, ზოგიერთი ცუდი ვალის ღირებულება რჩება აქტივად, რადგან კომპანია ელოდება მის აღდგენას. ნაწილი, რომელსაც კომპანია არ ელოდება, აგროვებს, ჩამოწერილია.

მაგალითად, განიხილეთ ბანკი, რომელიც მომხმარებელს სთავაზობს შესაძლებლობას გადაიხადოს თავისი ვალი ანგარიშსწორების ხელშეკრულებით. ბანკმა შეიძლება შესთავაზოს მომხმარებელს ერთჯერადი ანგარიშსწორების შეთავაზება 50% -ის ოდენობით, რათა შეასრულოს მათი დავალიანება. მიღების შემთხვევაში, გადახდილი 50% ნაწილი გადადის დებიტორული ანგარიშებიდან ნაღდი ანგარიშზე, ხოლო გადაუხდელი ნაწილი იწერება, თან თანხა დაკრედიტებულია დებიტორული და დებეტირებული საეჭვო ანგარიშების შემწეობაში ან გაწეული ცუდი ვალების ხარჯზე ანგარიში.

სპეციალური მოსაზრებები

Როდესაც არასასურველი სესხი ჩამოწერილია, კრედიტორი იღებს გადასახადის შემცირებას სესხის ღირებულებიდან. არა მხოლოდ ბანკები იღებენ გამოქვითვას, არამედ მათ მაინც აქვთ უფლება გააგრძელონ ვალები და გამოიმუშაონ მათგან შემოსავალი. კიდევ ერთი გავრცელებული ვარიანტია, რომ ბანკებმა გაყიდონ ცუდი ვალები მესამე პირებზე შეგროვების სააგენტოები.