바이든 대통령의 세금 계획은 무엇입니까?

조 바이든 미국 대통령은 취임 두 달도 채 안 돼 상당한 진전을 이뤘다. 그의 Build Back Better 프로그램의 세 가지 핵심 요소는 모두 눈에 띄는 세금 변화로 자금을 조달합니다. 법. 이 기사에서는 Biden 세금 계획의 핵심 요소를 간략하게 설명하고 어떤 부분이 제정되었으며 아직 제안 단계에 있는지 설명합니다.

American Rescue Plan의 일부로 이미 통과된 것을 제외하고 모든 변경 사항은 법률이 되기 위해 의회에서 제정해야 합니다. 여기에서 논의된 모든 조항은 수정되거나 제거될 수 있습니다. 조지아 상원 결선 투표에서 민주당이 승리하면서 이제 의회 세금 작성 위원회는 모두 민주당원이 위원장을 맡고 있습니다. 대표. 매사추세츠의 Richard Neal은 다시 하원 세입 위원회를 이끌고 상원의원. 오레곤의 Ron Wyden이 상원 재정 위원회의 새로운 의장이 되었습니다.

바이든의 3부 프로그램 및 세금 정책 변경

다음은 세 가지 계획의 세금 조항에 대한 간략한 요약과 제정 및 제안된 세금 변경 사항에 대한 자세한 논의입니다.

미국 구조 계획(제정)

2021년 3월 11일 바이든 전 부통령 서명 미국 구조 계획 개인에게 현금 지급을 제공하고 다수의 개별 세법을 포함하는 법률 그의 선거 캠페인 세금의 일부였던 저소득 개인 및 가족에게 혜택을 주는 변경 사항 정책. 이러한 변경 사항은 시간 제한이 있으며 대유행으로 인해 악화된 문제에 대한 임시 구제책으로 고안되었습니다.

• 특정 개별 세금 공제에 대한 변경 사항은 일반적으로 2021년 말에 만료됩니다. 2021년 자녀 세금 공제 6세 미만 어린이 1인당 $3,600, 6세~17세 어린이 1인당 $3,000는 전액 환불 가능하며 선불입니다. 법안에 의해 연장되지 않는 한 2022년에는 17세 미만 어린이 1인당 $2,000로 되돌아갑니다.
• 유사하게, 자녀 및 피부양자 세액 공제 2021년에는 나중보다 더 관대합니다. 2021년의 경우 한 개인의 최대 공제액은 $4,000이고 자격을 갖춘 두 명 이상의 개인은 $8,000이며 일부 납세자의 경우 환불 가능합니다.
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• NS 근로 소득 공제(EIC) 25세 미만 근로자로 확대되었습니다. 2021년에는 19세 미만의 개인이 자격이 있으며 더 많은 근로 소득에 크레딧을 적용하고 더 높은 단계적 폐지 수준의 혜택을 받을 수 있습니다. 이 법은 자격을 위한 상한 연령을 영구적으로 없앴습니다.
• 에 대한 보험료 인하 ACA(Affordable Care Act) American Rescue Plan에서 보험료 세금 공제 적용을 통해 제정된 건강 보험 보장은 2년간 유효합니다.

미국 일자리 계획(제안)

2021년 3월 31일 바이든이 제안한 미국 일자리 계획, 이는 기업 이익에 대한 소득세를 인상할 것입니다. 인상된 세금은 2조 3천억 달러의 비용이 들 것으로 추정되는 계획의 인프라 개선 목표 자금을 지원하기 위한 것이었습니다. 법인세 변경에 대한 자세한 내용은 아래에서 논의되며 더 높은 법인세와 함께 다국적 기업의 장부 소득 및 이익에 대한 새로운 최소 세금이 포함됩니다.

미국 가족 계획(제안)

2021년 4월 28일 바이든 전 부통령은 미국 가족 계획 1조8000억 달러로 추산된다. 이 계획에는 계획 프로그램 비용을 지원하기 위해 훨씬 더 높은 자본 이득율을 포함하여 부유한 개인에 대한 세금을 인상하는 제안이 포함되어 있습니다. 이 프로그램은 미국 어린이들에게 추가 4년의 무료 교육을 제공할 것입니다. 소수 집단에 봉사하는 대학을 지원할 것입니다. 그리고 지원할 것입니다 유급 가족 및 의료 휴가, 영양 프로그램, 확대된 보육 및 2021년 이후 만료되는 American Rescue Plan에서 제정된 현재 강화된 ACA 보조금 및 개인 세금 공제의 연장.

바이든 행정부는 또한 수년간의 자금 부족을 역전시키는 것을 목표로 하고 있습니다. 국세청(IRS), 이는 감사 및 집행 노력과 인력을 줄이고 정부의 상당한 세수를 희생시켰습니다. 바이든의 제안은 기업과 고소득 개인의 세법 준수를 보장하기 위해 IRS 자금을 늘릴 것입니다. 감사가 증가하고 집행이 강화되어 IRS가 수억 달러를 회수할 수 있을 것으로 예상됩니다. 불충분한 집행으로 인해 현재 미납된 세금 부채 자금. 또한 유급 납세자에 대한 정부의 감독 강화가 제안되었습니다.

이제 이러한 제안된 세금 변경 사항을 자세히 살펴보겠습니다.

기반 시설 프로그램 자금 조달을 위한 세금 인상

미국 일자리 계획에 포함된 법인세 제안, 행정부의 인프라 제안, 바이든의 대선 캠페인 전반에 걸쳐 추진된 사전 세금 정책. 이 계획의 법인세 정책 목표에는 미국 내 일자리 창출 및 투자 장려, 기업의 이익이 조세피난처로 이전되는 것을 막고 대기업이 공정한 몫을 지불하도록 보장 세금.

바이든 행정부의 세금 제안은 법인세율을 높이고 수익성 있는 미국 기업이 세금을 탈피하는 것을 방지하기 위해 새로운 최소 세금을 부과할 것입니다. 적극적인 세금 계획을 통해 해외 일자리에 대한 인센티브를 폐지하고 화석 연료 산업에 대한 선호를 종식시키고 법인세 법 집행을 강화합니다. 국세청.

American Jobs Plan의 법인세 변경은 계획의 프로그램 및 투자 비용을 지불하는 데 도움이 되도록 세수를 증가시킬 것입니다. 교통 및 도로에서 광대역, 수자원, 의료 시설, 교육 및 더. 미국 일자리 계획의 약 2조 3천억 달러 비용, 제안된 투자 범위 10년에 걸쳐, 그리고 그것을 지원하기 위한 세금 인상은 상당한 정책과 정치적 토론.

법인세 변경

바이든 전 부통령은 2018년부터 시행 중인 법인세율을 21%에서 28%로 인상할 것을 제안했다. 28%의 세율은 1994년부터 2017년까지 적용된 최고 기업 유효 세율인 35%보다 훨씬 낮습니다. 그럼에도 불구하고 증가는 반대를 불러 일으켰고 타협 비율에 대한 제안을 촉발했습니다.

바이든은 2018년 포춘 500대 기업 중 91개 기업이 미국 법인세를 내지 않았다는 독립적인 연구 결과에 반응했다. 미 행정부는 수익성 있는 기업이 미국을 피하는 것을 방지하기 위해 장부 소득에 대해 15%의 새로운 기업 최소 세금을 권장했습니다. 과세. 이 계획은 외국인 투자에 대한 최초 10% 수익에 대한 현행 면제를 폐지하고 나머지 해외 이익에 대한 21% 국내 세율의 절반인 우대 세율을 종료합니다. 따라서 미국은 다국적 기업의 소득에 대해 최소 21%의 세금을 부과합니다. 이 최소 세금은 조세 피난처의 이익에 과세되도록 국가별로 적용됩니다. "오프쇼어링" 작업 비용에 대한 공제가 제거되고 "온쇼어링" 비용에 대해 세금 공제가 부여됩니다.

바이든 계획의 특정 목표는 미국 기업이 무형 자산 및 관련 이익을 해외로 이전하는 것을 막는 것입니다. 미국보다 세율이 낮은 국가의 통제 자회사에 대한 계획의 21% 세금은 특히 초점이 맞춰져 있습니다. ~에 글로벌 무형 저과세 소득, GILTI라고 불리는 지적 재산권과 같이 쉽게 이동되는 자산에서 저세율 관할 구역으로 이익을 이동함으로써 실현됩니다. 또한 바이든 행정부는 다자간 협상을 통해 다른 국가들도 참여하도록 하고 있다. 국가가 법인세를 인하하여 경쟁 우위를 추구하는 것을 방지하기 위해 글로벌 최소 세금을 설정합니다. 요금.

개인소득세 제안

American Jobs Act의 법인세 변경 외에도 American Families Plan은 고소득 납세자의 과세에 상당한 변경을 가할 것입니다. 세금 변경은 개별 미국인을 지원하기 위한 광범위한 프로그램에 자금을 지원하는 데 도움이 될 것입니다. 3세 및 4세 아동을 위한 유아원부터 2년 간의 커뮤니티 칼리지까지 무료 교육을 제공합니다. 역사적으로 흑인 대학 및 대학(HBCU), 부족 대학 및 대학(TCU) 및 다음과 같은 기관을 지원합니다. 히스패닉 서비스 기관, 아시아계 미국인, 아메리카 원주민 및 태평양 섬 주민 서비스 기관 및 기타 소수 민족 서비스 기관(MSI); 유급 가족 및 의료 휴가, 아동 영양, 보육 확대 및 현재 강화된 ACA 보조금의 확장을 지원합니다. 바이든 전 부통령은 또한 미국 구조 계획(American Rescue Plan)에서 제정된 만료되는 개인 세금 공제를 연장할 것을 의회에 요청했습니다.

개인 과세에 대한 바이든의 제안은 연간 소득이 $400,000 미만인 개인에 대한 세금 인상을 피하기 위해 고안되었습니다. 이미 제정된 것과 같은 환급 가능한 세금 공제의 형태로 혜택을 창출하기 위해 근로 소득 그리고 자녀 세금 공제, 빈곤층과 저소득 및 중산층을 위한 것; 그리고 부유층을 위한 세금 인상을 목표로 삼았습니다.

부자를 위한 세금 인상

바이든 행정부가 제안한 최고 소득세율은 현행법의 37%를 39.6%로 인상한다. 백악관에 따르면 이 인상은 상위 1%의 납세자에게만 영향을 미칠 것입니다. 장기 자본 이득에 대한 최고 이자율은 20%에서 39.6%로 거의 두 배가 됩니다. 또한 고소득 납세자에게 부과되는 현행 순투자소득 부가세 3.8%가 계속 적용될 것으로 보입니다. 따라서 자본 이득에 대한 새로운 연방 최고 세율은 총 43.4%가 되며, 이는 현행법 하의 최고 세율인 23.8%의 거의 두 배입니다.

바이든 행정부의 대표자들은 소득이 100만 달러를 초과하는 납세자들에게만 자본 이득에 대한 더 높은 세금이 부과될 것이라고 밝혔습니다. 그러나 100만 달러 한도액이 개별 납세자당 또는 신고당 적용되는지는 분명하지 않습니다. 개인 기준으로 공동 수익에 대한 임계값은 2백만 달러입니다. 주 세법이 적용될 때 일부 주는 소득세가 전혀 부과되지 않고 일부 주는 자본 이득을 제외하거나 일반 소득세율보다 낮게 과세하고 일부 주에서는 자본 이득을 정규 소득으로 과세합니다. 세율. 주 최고 자본 이득율이 5.2%로 추정되면 고소득 납세자의 자본 이득에 대한 평균 연방 및 주 세율을 합산하면 48.6%가 됩니다.

바이든의 자본 이득 제안은 현재 장기 자본 이득에 부과되는 연방세의 거의 두 배입니다. 그러나 백악관은 양도소득세율 인상이 납세자의 0.3%, 약 50만 가구에 영향을 미칠 것으로 추정하고 있다.

자본이득에 대한 세금 인상에 반대하는 사람들은 그것이 주식 시장에 부정적인 영향을 미칠 수 있다고 경고합니다. 다른 평론가들은 이 비판을 무시합니다. 그들은 미국 주식 소유자의 약 75%가 주식을 구매했기 때문에 대다수의 미국 주주가 이러한 변경의 영향을 받지 않을 것이라고 믿습니다. 401(k) 계획, 개인 퇴직 계좌(IRA) 및 기타 유형의 비과세 계정을 통해 분배되며, 이들의 분배는 궁극적으로 경상 소득으로 과세됩니다. 요금.

개인 세제 혜택의 연장

미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)의 일부 세법 변경, 특히 특정 개인 세금 공제의 증가는 2021년 말에 만료됩니다. 2021년 6세 미만 아동 1인당 $3,600, 6~17세 아동 1인당 $3,000의 2021년 아동 세금 공제는 전액 환불 가능하며 선불입니다. 법안에 의해 연장되지 않는 한 2022년에는 17세 미만 어린이 1인당 $2,000로 되돌아갑니다. American Families Plan에서 Biden은 자녀 세금 공제 인상을 2025년까지 연장하고 전액 환불 및 선지급 기능을 영구적으로 만들 것을 제안합니다.

마찬가지로 2021년 아동 및 피부양자 보호 세금 공제는 나중보다 더 관대합니다. 2021년의 경우 최대 크레딧은 자격을 갖춘 개인 1명의 경우 $4,000, 자격을 갖춘 개인 2명 이상의 경우 $8,000입니다. 환불 가능 일부 납세자의 경우. 중간에 수정되지 않는 한 크레딧은 2022년에 환불 불가 최대 한도는 자격을 갖춘 개인 1인의 경우 $1,050, 2인 이상의 경우 $2,100로 감소합니다. 마찬가지로 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act)에 따라 2021년 무자녀 근로자에 ​​대한 근로 소득세 공제가 증가 및 확대되었습니다. American Families Plan은 이러한 세금 공제를 영구적으로 확대하고 수당을 늘릴 것입니다. 이 크레딧은 아동 빈곤을 50%까지 줄이는 것으로 추정됩니다.

Biden 행정부는 또한 ACA 건강 보험에 대한 보험료 인하를 영구적으로 제안합니다. American Rescue Plan에 의해 제정되었고 보험료 세금을 통해 2년 동안 유효해진 보장 크레딧.

추가 제안: 기초, 이월 및 부동산 거래의 강화

American Families Plan은 일반적으로 그렇지 않은 "허점"에 대처하기 위한 추가 세금 제안을 포함합니다. 독점적으로 고소득 개인에게 혜택을 주고 대선 기간 동안 바이든 후보로부터 비판을 받았습니다. 운동. 이 계획은 "기반으로 한 승격"시간이 지남에 따라 재산 가치가 상승함에 따라 세금을 내지 않고 가족이 한 세대에서 다른 세대로 재산을 물려줄 수 있도록 하는 규칙입니다. 그러나 바이든 행정부는 재산을 운영할 가족 구성원에게 상속되는 가족 소유 농장이 이 변경 사항과 관련하여 보호될 것이라고 발표했습니다. 또한, 평가된 재산이 자선 단체에 기부될 때 이득은 과세되지 않습니다.

바이든 계획은 또한 "관심을 가져" 사모펀드, 헤지펀드 및 기타 투자 파트너십에 고용된 파트너가 다음을 받을 수 있다고 주장하는 허점 그들의 파트너십 지분은 비과세이며 지분을 처분할 때 자본 이득세만 지불하여 일반 소득세를 내지 않습니다. 요금. 또한, 이 계획은 현행법 부동산 세금 감면을 "동종 교환"는 부동산 투자자가 부동산을 교환할 때 과세를 유예할 수 있도록 합니다. 이 계획에 따라 연기는 $500,000를 초과하는 자본 이득에 대해 종료됩니다.

또한, 3.8% 소득에 대한 메디케어 세금, 현재 모든 고소득 근로자와 투자자에게 일관되게 적용되지는 않지만 연간 소득이 $400,000 이상인 납세자에게 더 일관되게 적용되도록 수정될 것입니다. Biden 세금 계획은 또한 초과에 대한 개인의 공제를 허용하는 2021 규칙을 영구적으로 만들 것입니다. 총 소득과 사업 이익에 $250,000를 더한 금액만 상쇄하는 사업 손실(공동의 경우 $500,000 보고).

결론

바이든 행정부는 아직 많은 세부 사항이 발표되지 않은 내국세법에 대한 광범위한 수정 사항을 설명했습니다. 많은 제안들이 바이든의 대선 캠페인 기간에 더 일찍 도입되었습니다. 그의 행정부는 세법이 개정되고 투자 수익이 승인될 것으로 예상합니다. American Jobs Plan 및 American Families Plan에서 15세 이상 두 플랜의 비용을 충당합니다. 연령.

바이든 행정부 관리들은 세금 제안을 세금 제도의 공정성을 높이는 것으로 보고 있습니다. 저소득 미국인에 대한 세금 부담은 줄이면서 부유층은 비례하여 더 많은 세금을 내야 합니다. 공유하다. 백악관은 세금 인상이 개인 납세자의 상위 1~2%에만 영향을 미칠 것이라고 강조했다.

자주 묻는 질문

바이든 세금 계획으로 인해 세금이 증가합니까?

조건에 따라서. 바이든 계획에 따르면 40만 달러 이하의 개인 소득에 대한 세율은 인상되지 않습니다. 자녀 세금 및 근로 소득 공제 및 충당금을 포함한 신규 및 확대 세제 혜택 자녀 및 피부양자 보호 및 건강 보험료의 경우 평균적으로 세금을 줄일 수 있습니다. 가족들.

그러나 Biden 세금 계획은 기업과 소득이 $400,000 이상인 대부분의 납세자에 대한 세금을 인상할 것입니다. 2017년 이전의 최고 한계 개인 세율 39.6%를 복원합니다. 주식 및 헤지 펀드 매니저는 "이체 이자"에 대한 경상 이자율의 적용을 받습니다. 또한, 평가 자산에 대한 사망 시 기준이 폐지됩니다.

세금 공제란 무엇입니까?

NS 세금 공제 납세자가 지불해야 하는 세금 금액에 대한 직접적인 상쇄입니다. 그것은 세금 부채의 달러당 감소입니다. 소득을 줄이는 공제와 달리 세금 공제는 세율에 관계없이 모든 납세자에게 동일한 금액의 혜택을 제공합니다. 일부 세금 공제는 "환급 가능"하므로 특히 공제액보다 세금이 적게 납부해야 하는 납세자에게 혜택을 줍니다. 해당 납세자는 잔액을 환불받습니다.

$100의 적격 지출에 대한 20% 세금 공제는 소득 수준 또는 과세 범위에 관계없이 모든 납세자에 대해 세금을 $20 감소합니다. 반면에 제외, 면제 또는 공제는 소득을 줄이므로 더 높은 세율의 납세자에게 더 큰 혜택을 제공합니다. 몇 가지 예:

• 37% 한계세 범위에 속하는 납세자의 경우 $100를 공제하면 납세자가 $37, 즉 $100의 37%를 절약할 수 있습니다.
• 24% 한계 세율 범위에 속하는 납세자의 경우 공제에 대한 절감액은 $24, 즉 $100의 24%로 더 낮아집니다.