새로운 세법이 암호화폐에 미치는 영향

도널드 트럼프가 12월 말에 서명한 세금 법안은 연방세에 대한 가장 실질적인 변경 사항을 나타냅니다. 30년 동안 코드를 작성했지만 의회는 암호화폐 투자자, 거래자, 발행자 및 광부. 커뮤니티에는 수많은 질문과 모호함이 남아 있습니다. 그러나 세금 청구서는 비트코인, 이더 및 ICO를 통해 발행된 토큰과 같은 암호화폐를 직접 다루지는 않지만 간접적으로 영향을 미칩니다.

특히 세법의 6개 조항에 대한 변경 사항이 중요합니다. 동종 교환, 손실 이월, 기업 세율, 사업 이자 공제, 기타 개인 공제 및 통과 처리 기업. (또한보십시오, 트럼프의 세제 개혁.)

동종 교환

Google "bitcoin tax bill" 또는 일부 변형, 대부분의 결과는 세금 코드의 섹션 1031에 초점을 맞출 것입니다. 양도소득세 확실히 연기하다 "동종" 교환 기타 유사한 재산에 대한 재산. 이 조항은 원래 가축을 교환하는 농부들을 위한 휴식 시간으로 계획되었지만 상업용 부동산, 예술품, 비행기 및 암호화폐 거래에 사용되기 시작했습니다.

Investopedia가 접촉한 세 명의 변호사에 따르면, 적어도 일부 암호화폐 투자자는 비트코인 ~을위한 에테르, 예를 들어 자본 이득세가 면제되는 동종 교환입니다. 그러나 우리가 이야기한 변호사 중 누구도 확신하지 못합니다. 의 파트너인 Jeremy Naylor는 "같은 종류의 기업은 감사를 받으면 IRS가 동의하지 않을 위험을 감수합니다."라고 말합니다. 쿨리 LLP. 그는 새로운 법에 따라 "이제 그렇게 할 수 없다는 것이 분명합니다."라고 말했습니다. 이전에 1031조가 적용되었던 면제 "동종 자산"은 새로운 법률에 따라 "동종 부동산"에만 적용됩니다. 자격이 있다.

2017년 과세 연도에 이 휴식기를 활용하려는 투자자는 위험을 고려해야 합니다. Digital Asset Research의 선임 분석가이자 고문인 Matthew Gertler는 "동종 거래소는 결코 암호화폐가 아니었다"고 덧붙였습니다. 나는 유사한 종류의 교환 신청이 변호사나 회계사가 작성하지 않았다는 것을 뒷받침하는 것을 읽었습니다." 한 주식을 다른 주식으로 거래하는 것은 자격이 없습니다. 그는 금을 은으로 거래하지 않으며 "그래서 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래하는 것이 동일한 종류의 거래를 구성하는 이유를 듣고 싶습니다. 재산."

손실 이월

세금 코드의 두 번째 변경 사항은 초기 코인 제공(ICO) 또는 유사한 기금 마련 방법으로 알려진 사프트. 구 세법에 따르면 사업 손실은 2년으로 소급되어 토큰 판매로 1년 동안 자금을 조달한 회사에 이익이 되고 다음 해에는 영업 손실을 경험할 수 있습니다. 새로운 법은 손실 이월을 제거합니다.

Naylor는 "ICO를 하고 토큰을 판매하여 돈을 모으는 사람들은 2018년과 2019년에 손실을 사용하여 2017년에 수입을 상쇄할 수 있을 것이라고 가정했습니다."라고 말합니다. "그 혜택은 더 이상 존재하지 않습니다."

법인세율

새로운 세법의 핵심 조항은 상단의 가파른 인하입니다. 법인세 35%에서 21%로 세율을 적용합니다. 단기 자본 이득은 경상 소득으로 과세됩니다. 한계 요율 2018년 새 법에 따라 10%에서 37% 범위입니다. 장기 자본 이득(최소 1년 동안 보유한 자산 판매 이익)은 최고 20%의 세율로 과세됩니다. 따라서 더 짧은 기간 동안 암호 화폐를 보유하는 거래자에게는 새로운 기업 비율이 기회가 될 수 있습니다.

Berdon LLP의 세무 부서 관리자인 Evan Fox는 "누군가가 개인 활동을 하고 맹목적으로 통합하도록 제안하지 않을 것"이라고 말했습니다. 시나리오 – 그리고 이것은 세무 고문과 회계사가 분석해야 할 것입니다 – 개인이 암호화폐 거래를 하기 위해 법인을 설립하는 것이 합리적일 수 있습니다."(참조: 또한, GOP 세금 법안이 귀하에게 미치는 영향.)

통과 공제

에 대한 새로운 공제 도입 통과 엔티티, 개인 세금 보고를 통해 사업 소득을 지불할 수 있게 해주는 것도 기회가 될 수 있습니다. Gertler, Naylor 및 Fox는 모두 암호화폐 거래자는 이 공제 대상이 아니라고 강조했지만 Fox는 통과 공제가 채굴자들에게 흥미로울 수 있다고 생각합니다. (또한보십시오, 비트코인 채굴이란?)

새로운 법은 이전 소득의 최대 20%까지 공제를 허용하며, 기업이 지불한 임금의 50% 또는 임금의 25%에 2.5%를 더한 금액으로 제한됩니다. 조정되지 않은 기준 기업의 재산. 광업은 매우 자본 집약적인 사업으로 대규모 ASIC 어레이를 구매해야 합니다. 작업 증명 – 특히 대규모 조직의 경우 직원이 유지 관리해야 합니다.

Fox는 광부에게 또 다른 보너스는 5년 동안 새 장비를 즉시 구입하는 것이라고 덧붙였습니다.

사업 이자 공제

그러나 새 법은 주는 것이 아니라 빼앗는 것입니다. 사업 이자 공제 – 이전에는 무제한 – 조정된 수입의 30%로 제한됨(에빗다 그럼 4년 동안 에빗). Fox는 "많은 고객들이 그 한도에 걸려 넘어지고 있는 것 같습니다"라고 말했습니다. 특히 광부들은 일종의 지렛대 역할을 하는 것으로 보입니다. 한계. 그는 새로운 한도가 개인의 이익에는 적용되지 않기 때문에 "비트코인을 사기 위해 집을 담보로 대출하는 사람들"에게는 적용되지 않을 것이라고 지적했다. 그는 "아마도 나쁜 생각일 것"이라고 덧붙였다. (예, 아마도 그럴 것입니다.)

기타 개인 공제

마지막으로, 개인은 2% 공제(항목별 납세자가 특정 지출이 2%를 초과하는 금액에 대해 청구할 수 있음)를 알고 있어야 합니다. 조정된 총 소득 – 새로운 법에 의해 제거되었습니다. "특히 암호화폐 세계에서 사람들은 다른 회사를 보기 위해 많이 여행하고, 회의에 참석하고, 분리된 컴퓨터를 구입하고, 콜드 월렛을 구입합니다."라고 Fox는 말합니다. "비용이 수천 달러에 이를 수 있으며 이제는 세금 목적과 본질적으로 관련이 없습니다."

규칙을 기다리는 중

Naylor는 "우리가 법을 시행하는 규정을 얻을 때까지 이것의 많은 부분이 불분명할 것"이라고 경고했습니다. Fox는 이러한 경고를 되풀이했습니다. 투자자, 거래자, 광부 및 나머지 암호화 커뮤니티는 국세청 법안을 구체화했습니다(기관의 자금 및 인력 부족으로 인해 몇 개월이 걸릴 수 있음). 물론 납세자는 세법 변경에 따른 결정을 내리기 전에 전문가의 조언을 구해야 합니다. (또한보십시오, Investopedia 세금 센터.)

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