투자자를 위한 투자세 기초

투자자들은 연방 정부에 세금이 부과될 뿐만 아니라 투자 수입— 배당금, 이자 및 임대료 부동산—하지만 자본 이득도 실현했습니다.

배당금에 대한 세금

회사는 세후 이익에서 배당금을 지불합니다. 이는 세무원이 이미 삭감을 했다는 의미입니다. 이것이 주주들이 휴식을 취하는 이유입니다. 세율 회사가 미국 또는 이중 과세 IRS가 수락할 수 있는 미국과의 조약.

적격하지 않은 소득(a 피제수 예를 들어, 뮤추얼 펀드가 보유한 채권에 대한 이자로 지급되는 세금은 일반 세금으로 과세됩니다. 소득세 일반적으로 더 높은 요금.

주주는 60일 이전부터 121일 기간 동안 최소 61일 동안 주식을 보유한 경우에만 특혜 세율의 혜택을 받습니다. 배당락일, 국세청에 따르면.

또한 주주의 손실위험이 감소된 날( 풋옵션, 같은 주식의 매각 상자에 대해 짧은, 또는 대부분의 판매 내가격 콜옵션, 예) 최소 보유 기간에 포함되지 않습니다.

예를 들어, 지불하는 투자자는 연방 소득세 최대 100달러의 세금을 내야 하는 과세 대상 계좌에서 몇 년 동안 소유한 주식에 대해 한계 35%의 이율로 적격한 500달러의 배당금을 받습니다. 배당금이 적격하지 않거나 투자자가 최소 보유 기간을 충족하지 못한 경우 세금은 $175입니다.

투자자는 외국 주식과 같은 자산을 보유하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 과세 채권 IRA 또는 401(k)와 같은 세금 이연 계좌에 뮤추얼 펀드를 보유하고 국내 주식을 정상 상태로 유지합니다. 중개 계좌.

이자에 대한 세금

연방 정부는 대부분의 이자를 과세 대상이 되는 경상 소득으로 취급합니다. 한계 금리 투자자가 지불합니다.짝수 무이표채 don't escape: 무이표채로 만기까지 현금을 받지 못하지만, 이 증권에 대한 연간이자 발생에 대한 세금으로, 만기일의 수익률로 계산됩니다. 배급.

예외는 미국 주 및 지방 자치 단체에서 발행한 채권에 대한 이자이며 대부분 연방 소득세가 면제됩니다. 투자자는 휴식을 취할 수 있습니다 주 소득세 이자에도. 미국 재무부 예를 들어 유가 증권은 주 소득세가 면제되지만 대부분의 주에서는 주 내 법인이 발행한 지방채에 대해 이자를 과세하지 않습니다.

더 높은 세율의 적용을 받는 투자자는 종종 보유를 선호합니다. 지방채 과세 대상 계정의 다른 채권보다 지방자치단체의 급여가 더 낮음에도 불구하고 명목 이자율 동등한 신용 품질의 기업보다 이러한 투자자에 대한 세후 수익은 일반적으로 면세 채권에서 더 높습니다.

연방 소득세를 32%의 한계 세율로 납부하고 5%의 원금 $40,000에 대해 반기 이자 $1,000를 받는 투자자를 가정해 보겠습니다. 회사채 $320의 세금을 내야 합니다. 해당 투자자가 4% 비과세 지방채의 원금 $40,000에 대해 $800의 이자를 받는 경우 연방 세금은 부과되지 않으며 $800는 그대로 유지됩니다.

양도소득세

투자자는 뮤추얼펀드, 상장지수펀드, 부동산투자신탁 등을 통해 간접적으로 투자하여 세금을 면할 수 없습니다. 제한된 파트너십. 분배금의 세금 특성은 여전히 ​​책임이있는 투자자에게 전달됩니다. 자본 이득에 대한 세금 그들이 팔 때.

실현 자본 이득에 대한 엉클 샘의 부담금은 투자자가 증권을 얼마나 오래 보유했는지에 달려 있습니다. 장기(1년 이상) 이득에 대한 세율은 과세 소득 및 신고 상태에 따라 0%, 15% 또는 20%입니다. 자격 보유 기간과 마찬가지로 배당금, 투자자가 옵션을 사용하여 위험을 줄인 경우 일수는 계산되지 않습니다. 공매도.단기(유효한 보유 기간이 1년 미만) 자본 이득은 일반적으로 더 높은 일반 소득세율로 과세됩니다.

예를 들어, 24%의 투자자는 세금 브래킷 주당 $50에 구매한 XYZ 주식 100주를 주당 $80에 판매합니다. 주식을 1년 이상 소유하고 15% 자본이득 구간에 해당하는 경우 세금 보유 기간이 1년 또는 더 적은.

세금 손실 및 세탁 판매

투자자는 다음을 통해 양도소득세 부담을 최소화할 수 있습니다. 세금 손실 추수. 즉, 포트폴리오의 하나 이상의 주식이 투자자의 비용 기준 아래로 떨어지면 투자자는 매각하고 실현할 수 있습니다. 자본 손실 세금 목적으로.

투자자는 동일한 방식으로 실현된 자본 손실에 대해 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 과세 연도 또는 이전 연도에서 이월. 개인은 다른 사람에 대해 최대 $3,000의 순 자본 손실을 공제할 수 있습니다. 과세 소득 그것도 매년. 허용량을 초과하는 손실은 미래 연도의 이익을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

캐치가 있습니다. IRS는 30일 이내에 "실질적으로 동일한" 증권의 매각 및 재매입을 현재 과세 연도에 자본 손실이 허용되지 않는 "대량 매각"으로 취급합니다. 손실은 대신 새 포지션의 세금 기준을 증가시키며, 그렇지 않은 거래에서 주식이 판매될 때까지 세금 결과를 연기합니다. 세탁 판매. 실질적으로 동일한 유가증권에는 동일한 스톡, 내가격 콜옵션 또는 숏 풋 동일한 주식에 대한 옵션 - 그러나 같은 산업의 다른 회사 주식은 아닙니다.

예를 들어, 35% 세금 범위의 투자자는 XYZ 주식 100주를 주당 60달러에 구매하여 주당 40달러에 판매하여 2,000달러의 손실을 실현했습니다. 그 투자자는 또한 주당 $30에 구입한 ABC 주식 100주를 주당 $100에 매도하여 $7,000의 이익을 얻었습니다. 세금은 $5,000 순이익에 대해 부과됩니다. 세율은 ABC의 보유 기간에 따라 다릅니다. 장기 이익의 경우 $750(15%로 과세되는 경우) 또는 $1,750의 경우 단기 이익.

투자자가 최초 매각 후 30일 이내에 XYZ 주식 100주를 다시 매입하는 경우, 매각으로 인한 자본 손실은 허용되지 않으며 투자자는 전체 $7,000 이익에 대해 세금을 내야 합니다.

결론

세금은 항상 변화하며 투자자의 순수익에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 배당금과 자본 이득 및 가장매매에 대한 자세한 세금 규정은 IRS 웹사이트에 있습니다. 이러한 규칙의 복잡한 특성을 감안할 때 투자자는 재무 및 세무 고문과 상의하여 결정해야 합니다. 투자 목표에 부합하는 최적의 전략을 수립하고 규정에 따라 세금을 신고하는지 확인합니다. 규정.