규제 투자 회사(RIC)에 대해 알아보기

규제 투자 회사(RIC)란?

규제 투자 회사(RIC)는 여러 투자 기관 중 하나일 수 있습니다. 예를 들어 다음과 같은 형식을 취할 수 있습니다. 뮤추얼 펀드 또는 상장지수펀드(ETF), 부동산 투자 신탁 (REIT), 또는 단위 투자 신탁 (UIT). RIC가 가정하는 형식이 무엇이든 구조는 국세청에 의해 적격한 것으로 간주되어야 합니다. (IRS) 개인이 얻은 자본 이득, 배당금 또는 이자에 대해 세금을 통과시킵니다. 투자자.

규제를 받는 투자 회사는 M의 규정에 따라 소득을 통과할 자격이 있습니다. 국세청, 미국 코드, 제목 26, 섹션 851 ~ 855, 860 및 4982에 설명된 RIC 자격에 대한 특정 규정이 있습니다.

규제 투자 회사(RIC) 기본 사항

통과 또는 통과 소득을 활용하는 목적은 다음과 같이 이중 과세 시나리오를 피하기 위한 것입니다. 투자회사와 그 투자자 모두 회사가 창출한 소득에 대해 세금을 납부한 경우 이익. 통과 소득의 개념은 또한 도관 이론, 투자 회사는 자본 이득, 배당금 및 이자를 개별 주주에게 전달하는 통로 역할을 합니다.

규제된 투자 회사 수당이 없으면 투자 회사와 투자자 모두 회사의 세금을 납부해야 합니다. 자본 이득 또는 수입. 통과 소득의 경우 회사는 주주에게 이전된 이익에 대해 법인 소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 부과되는 유일한 소득세는 개별 주주에게 부과됩니다.

RIC 자격 요건

규제를 받는 투자 회사로 자격을 얻으려면 비즈니스가 특정 경계를 충족해야 합니다.

1. 일반적으로 법인으로 세금이 부과되는 법인 또는 기타 법인으로 존재합니다.
2. 증권거래위원회(SEC)에 투자회사로 등록되어 있어야 합니다.
3. RIC로 간주되도록 선출 1940년 투자 회사법 소득원과 자산의 다양화가 특정 요건을 충족하는 한.

또한 RIC는 자본 이득, 이자 또는 투자로 얻은 배당금에서 소득의 최소 90%를 가져와야 합니다. 또한 RIC는 최소 90%를 분배해야 합니다. 순투자수익 주주에 대한 이자, 배당금 또는 자본 이득의 형태로 제공됩니다. RIC가 이 소득 몫을 분배하지 않을 경우 소비세 국세청에 의해.

마지막으로, 규제를 받는 투자 회사의 자격을 얻으려면 회사 총 자산의 최소 50%가 현금, 현금 등가물 또는 유가 증권의 형태여야 합니다. 투자가 정부 증권 또는 다른 RIC의 증권이 아닌 한 회사 총 자산의 25%를 초과하는 단일 발행자의 증권에 투자할 수 없습니다.

실제 사례

오바마 대통령이 서명한 2010년 규제된 투자 회사 현대화법 12월 법으로 22, 2010. 개방형 뮤추얼 펀드, 폐쇄형 펀드 및 대부분의 상장지수펀드를 포함하여 규제된 투자 회사(RIC)의 세금 처리를 규율하는 규칙을 변경했습니다. RIC에 적용되는 규칙의 마지막 업데이트는 1986년 조세 개혁법이었습니다.

2010 RIC 현대화법이 제정된 주된 이유는 1986년에서 2010년 사이 25년 동안 뮤추얼 펀드 산업에 엄청난 변화가 있었기 때문입니다. 또한, RIC에 적용되는 많은 세금 규정이 쓸모없게 되었고, 행정적 부담을 가중시키거나 불확실성을 야기했습니다.