양식 1041: 부동산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서 안내서

양식 1041: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서란 무엇입니까?

양식 1041은 국세청 (IRS) 국내 사망자의 유산, 신탁 또는 파산 유산의 수탁자가 제출한 소득세 신고서. 부분의 섹션 1041 IRC(Internal Revenue Code)의 양식 1041의 목적은 유산 또는 고인이 사망한 후 지정 자산이 다른 사람에게 이전되기 전에 생성된 신탁 수혜자.

양식 1041 이해: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서

양식 1041은 다음 사항에 중점을 둡니다. 소득 피상속인이 사망한 때부터 그 순간까지 재산이나 신탁으로 얻은 자산정당한 소유자에게 배포됩니다. 이 기간 동안 소득은 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 저축 계좌, 임대 부동산 및 최종 급여를 포함하여 여러 가지 방법으로 생성될 수 있습니다.

다른 것과 마찬가지로 소득세 반환, 공제 및 자본 손실은 세무원에게 지불해야 하는 금액을 줄일 수 있습니다. 또한 사망일 이전에 발생한 모든 소득은 고인의 최종 보고서에 보고된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 세금 환급, 이는 별도의 문서입니다. 부동산의 실행자는 파일을 제출해야 합니다. 상속인이 보유하지 않고 수혜자에게 직접 상속되는 자산 또는 믿음 Form 1041에서도 고려할 필요가 없습니다.

누가 양식 1041: 부동산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서를 제출할 수 있습니까?

그만큼 집행자, 보관 위원또는 유산이나 신탁의 개인 대리인이 양식 1041을 제출할 책임이 있습니다.

그러나 이 사람은 감독하는 자산이 연간 수익을 창출하는 경우 IRS에 양식을 보낼 의무가 없습니다. 총수입 (AGI) $600 미만. 이 규칙의 예외는 수혜자 중 한 명이 비거주 외국인, 이 경우 소득이 발생하지 않았더라도 신고해야 합니다.

양식 1041 작성 지침: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서

양식 1041은 세 페이지로 구성되어 있지만 귀하 또는 보고서 제출 책임자가 모든 상자를 채울 필요는 없습니다.

첫 번째 페이지에는 부동산이나 신탁에 대한 몇 가지 기본 정보를 입력하고 소득과 공제, 그런 다음 두 번째 페이지의 일정 G 워크시트를 사용하여 세금 고지서를 생성하기 위해 모든 것을 집계합니다. 문서의 나머지 부분은 다음과 관련된 공개로 구성됩니다. 자선 기부 수혜자에 대한 소득 분배, 14개의 예 또는 아니오 질문이 포함된 "기타 정보" 섹션이 뒤따릅니다.

자신을 식별

양식 상단에서 귀하의 신원을 밝히고 유산 또는 신탁의 이름과 주소를 제공해야 합니다. 이것은 모두 비교적 간단해야 합니다. 어떤 사람들이 막히는 곳은 양식이 식별 번호를 요구할 때입니다.

사망자와 그들의 유산은 별도의 과세 대상이므로 새로운 납세자 식별 번호(TIN)를 취득해야 합니다. 양식 1041을 제출하려면 유산이나 신탁이 필요합니다. 고용주 식별 번호(EIN), 세금 납부 목적으로 사업체에 할당되는 고유한 9자리 숫자입니다. 이 ID는 다음에서 온라인으로 신청하여 얻을 수 있습니다. IRS.gov/EIN 또는 양식 SS-4: 고용주 식별 번호 신청서를 우편 또는 팩스로 보내주십시오.

반환 기한까지 EIN을 받지 못하더라도 걱정하지 마십시오. IRS는 이 곤경에 처한 유산 및 신탁에 대해 EIN이 입력되는 상자에 "신청"과 신청 날짜를 기재하는 것을 기쁘게 생각합니다.

소득

유산이나 신탁으로 벌어들인 소득은 1041 세금 보고서의 1~9행에 보고됩니다. 이자 등 각 소득원은 배당금, 자본 이득, 임대료 및 로열티, 별도의 행에 나타납니다. 또한 일부 소득 유형의 경우 관련 양식을 추가로 첨부해야 합니다.

공제

유산이나 신탁은 자산에서 특정 비용을 공제할 수 있습니다. 총수입 과세 대상 금액을 줄이기 위해. 양식 1041 제출자는 10~22행에서 이러한 공제를 공개해야 합니다.

위에서 볼 수 있듯이 과세 소득 수치에서 여러 가지를 비용 처리하거나 공제할 수 있습니다. 여기에는 유언 집행자가 유산을 관리하는 동안 발생하는 관리 비용과 수수료가 포함됩니다.

송금된 돈 수혜자 도 공제받을 수 있습니다. 수혜자가 유산이나 신탁으로부터 배당금을 받을 때마다 일정 K-1 금액을 자세히 설명한 다음 자신의 세금 보고서에 소득으로 보고합니다. 양식 1041을 제출할 책임이 있는 사람은 이러한 K-1의 총계를 집계하고 양식 1041의 2페이지에 있는 스케줄 B의 모든 항목을 분류해야 합니다.

세금 및 지불

소득과 공제를 입력한 후 납부해야 할 세금이 얼마인지 알아볼 차례입니다. 이 신고 단계에서는 스케줄 G 워크시트를 사용해야 하며 나머지 양식과 마찬가지로 IRS의 라인별로 주의 깊게 참조하십시오. 지침 오류를 피하기 위해.

양식 1041: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고 기한은 언제입니까?

IRS에 따르면 유산 및 신탁은 "신탁 또는 유산의 과세 연도가 종료된 후 4월 15일"까지 양식 1041을 제출해야 합니다.

일반적으로 역년 사망 당일에 시작하여 12월에 끝납니다. 31에 따라 양식 1041의 마감일은 다음 해 4월 15일입니다.

그러나 집행자 또는 수탁자는 다음을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 회계연도(FY) 대신 과세 연도가 사망 1년 기념일 전 달의 마지막 날에 종료됩니다. 예를 들어, 고인이 6월 1일에 사망한 경우 FY는 그때부터 다음 해 5월 31일까지 실행되며 양식 1041은 9월 1일까지입니다. 15 또는 다음 영업일.

양식 1041: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서를 제출하는 방법?

양식 1041은 다른 세금 양식과 마찬가지로 우편을 통해 보내거나 IRS 웹사이트에서 찾을 수 있습니다. 여기 사본을 다운로드합니다. 화면에서 열면 작성하여 컴퓨터에 저장하거나 인쇄하여 손으로 완성할 수 있습니다.

온라인으로 양식 1041 보내기

자격 있는 수탁자 양식 1041 및 관련 일정을 인터넷을 통해 전자적으로 제출할 수 있지만 완료하는 데 4-6주가 소요될 수 있는 전자 파일 제공자 자격이 부여된 후에만 가능합니다.

우편 양식 1041

또는 양식 1041 및 관련 일정의 종이 사본을 우편으로 보낼 수 있습니다. 모든 것을 게시하기 전에 주소가 올바른지 확인하십시오. 이 양식을 보내는 장소는 유산이나 신탁이 있는 위치와 신고자가 확인하다 또는 납부해야 할 세금에 대한 우편환. 올바른 주소를 결정하려면 다음을 참조하십시오. 페이지 국세청 웹사이트에서

양식 1041 제출 시 특별 고려 사항: 유산 및 신탁에 대한 미국 소득세 신고서

양식 1041을 제출할 때 모든 정보가 정확한지 확인하고 첨부 일정을 포함하여 요청되는 추가 문서를 제출하십시오. 규칙을 준수하지 않고 IRS의 지시를 주의 깊게 따르지 않으면 기한을 놓치고 벌금을 물을 위험이 증가할 수 있습니다.

또한 위의 모든 정보가 연방 과세. 기반 시설에 따라 일부 유산 및 신탁은 주 수준에서 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다.