Socialinio draudimo mokesčio apibrėžimas

Kas yra socialinio draudimo mokestis?

Socialinio draudimo mokestis yra mokestis, mokamas tiek darbdaviams, tiek darbuotojams, siekiant finansuoti socialinės apsaugos programą. Socialinio draudimo mokestis renkamas a darbo užmokesčio mokestis įgaliotas Federalinis draudimo įmokų įstatymas (FICA) arba a savarankiško darbo mokestis įgaliotas Savarankiškai dirbančių asmenų įmokų įstatymas (SECA).

Socialinio draudimo mokestis moka už išėjimo į pensiją, neįgalumo ir maitintojo netekimo išmokas, kurias kasmet gauna milijonai amerikiečių. Senatvės, maitintojo netekusių asmenų ir invalidumo draudimo (OASDI) programa- oficialus JAV socialinės apsaugos pavadinimas.

Kaip veikia socialinio draudimo mokestis

Taikomas socialinio draudimo mokestis uždirbtų pajamų darbuotojai ir savarankiškai dirbantys mokesčių mokėtojai. Darbdaviai paprastai išskaičiuoja šį mokestį iš darbuotojų atlyginimų ir persiunčia jį vyriausybei. Iš darbuotojų socialinei apsaugai surinktos lėšos nėra patikimos asmeniui darbuotojas, kuris šiuo metu moka į fondą, bet yra naudojamas esamiems pensininkams mokėti „einamuoju būdu“ sistema.

Socialinio draudimo mokestis taip pat renkamas siekiant paremti asmenis, turinčius teisę į maitintojo netekimą pašalpos - išmokos, mokamos našlei ar našliui mirus sutuoktiniui arba išlaikomam vaikui vieno iš tėvų mirtis.

Nuo 2021 metų socialinio draudimo mokesčio tarifas yra 12,4%. Pusę mokesčio, arba 6,2%, sumoka darbdavys, o darbuotojas yra atsakingas už kitos pusės sumokėjimą, arba 6,2%. Socialinio draudimo mokesčio tarifas apskaičiuojamas atsižvelgiant į visų rūšių darbuotojo pajamas, įskaitant atlyginimus, darbo užmokestį ir priemokas. Tačiau yra pajamų riba, kuriai taikomas mokesčio tarifas. 2021 m. Socialinio draudimo mokestis imamas nuo pajamų iki 142 800 USD metinės ribos. Bet kokia suma, uždirbta virš 142 800 USD, nėra apmokestinama socialinio draudimo mokesčiu.

Socialinio draudimo mokestis savarankiškai dirbantiems asmenims

Socialinio draudimo mokestis taip pat imamas iš savarankiškai dirbančių asmenų pajamų. Kadangi Vidaus pajamų tarnyba (IRS) mano, kad savarankiškai dirbantis asmuo yra ir darbdavys, ir darbuotojas, jie turi sumokėti visą 12,4% socialinio draudimo mokestį. Socialinio draudimo mokestis taikomas visiems grynojo uždarbio iki darbo užmokesčio ribos. Savarankiško darbo mokestį sudaro socialinio draudimo mokestis ir Medicare mokestis. Nuo 2021 m. Savarankiško darbo mokestis yra 15,3% (12,4% socialinio draudimo mokestis + 2,9% Medicare mokestis).Savarankiško darbo mokestis taikomas tik 92,35% grynojo verslo uždarbio.

Štai pavyzdys: Ike, vadovaujantis žmogiškųjų išteklių konsultavimo verslui, apskaičiuoja, kad visos jo grynosios pajamos per metus bus 200 000 USD. verslo išlaidos buvo išskaičiuoti. Jo savarankiško darbo mokesčio tarifas bus įvertintas 92,35% x 200 000 USD = 184 700 USD. Kadangi ši suma viršija ribotą limitą, jo mokesčių sąskaita bus 15,3% x 137 700 USD (riba) = 21 068,01 USD. Ike gali reikalauti išskaitymas virš eilutės už pusę jo savarankiško darbo mokesčio, arba 21 068,01 $ 2 = 10 534,05 USD. Tiesą sakant, jam grąžinama darbdavio dalis (6,2% socialinio draudimo + 1,45% "Medicare" = 7,65%) jo savarankiško darbo mokesčio.

Išimtys

Ne kiekvienas mokesčių mokėtojas turi mokėti socialinio draudimo mokestį. Išimtys yra prieinamos tam tikroms asmenų grupėms, įskaitant:

• Religinės grupės nariai, prieštaraujantys gauti socialinio draudimo išmokas išėjus į pensiją, jei jie yra neįgalūs arba po mirties
• Užsieniečiai nerezidentai - tai yra asmenys, kurie nėra nei JAV piliečiai, nei legalūs gyventojai, laikinai šalyje esantys kaip studentai
• Užsieniečiai nerezidentai, dirbantys JAV užsienio vyriausybei
• Studentai, dirbantys toje pačioje mokykloje, kurioje jie yra įstoję, ir kur darbas priklauso nuo tolesnio mokymosi

Socialinio draudimo mokesčių pavyzdžiai

Socialinio draudimo mokestis yra regresinis mokestis, tai reiškia, kad išskaičiuojama didesnė dalis mažesnes pajamas gaunančių asmenų, palyginti su didesnių pajamų gavėjų pajamų dalimi. Apsvarstykite du darbuotojus - Izzy ir Jacob. Izzy uždirba 85 000 USD 2020 mokestiniais metais, o jo atlyginimas yra išskaičiuojamas 6,2% socialinio draudimo mokesčio. Tiesą sakant, federalinė vyriausybė iš „Izzy“ renka 6,2% x 85 000 USD = 5 270 USD, kad padėtų sumokėti pensijas ir neįgalumo pašalpas.

Kita vertus, Jokūbas 2020 mokestiniais metais uždirba 175 000 USD. Socialinio draudimo mokesčio tarifas bus taikomas tik iki 137 700 USD ribos (2020 m. Socialinio draudimo mokesčio riba yra 137 700 USD; riba šokteli iki 142 800 USD 2021 m.). Todėl Jokūbas sumokės 6,2% x 137 700 USD = 8537,40 USD kaip įmoką į šalies socialinę apsaugą pensininkų ir neįgaliųjų sąskaitą, tačiau jo faktinis socialinio draudimo mokesčio tarifas yra 8 537,40 $ 175 000 USD = 4.87%. Izzy, gaunantis mažesnes pajamas per metus, yra efektyviai apmokestinamas 6,2% (t. y. 5 270 ÷ 85 000 USD).

Net namų ūkiams, uždirbantiems tokias pajamas, kurioms federalinis pajamų mokestis bus netaikomas, gali būti imamas socialinio draudimo mokestis. Vienas mokesčių mokėtojas, uždirbantis 10 000 USD bendrosios pajamos Pavyzdžiui, tam tikrais metais jis bus lygus nuliui pajamų mokesčio prievolė, tačiau socialinei apsaugai vis tiek gali būti skiriama 6,2 proc.