Vidutinių kaštų pagrindo metodo apibrėžimas

Koks yra vidutinių išlaidų pagrindas?

Vidutinių sąnaudų bazės metodas yra vertės apskaičiavimo sistema investicinis fondas apmokestinamojoje sąskaitoje esančios pozicijos, skirtos apskaičiuoti pelną ar nuostolius mokesčių ataskaitoms. Sąnaudų pagrindas atspindi investuotojui priklausančio vertybinio popieriaus ar investicinio fondo pradinę vertę.

Tada vidutinės išlaidos palyginamos su kaina, už kurią buvo parduotos fondo akcijos, siekiant nustatyti pelną ar nuostolius mokesčių ataskaitoms teikti. Vidutinių išlaidų pagrindas yra vienas iš daugelio metodų, kuriuos Vidaus pajamų tarnyba (IRS) leidžia investuotojams naudoti, kad būtų galima apskaičiuoti jų investicinių fondų turėjimo kainą.

Vidutinių kaštų pagrindo metodo supratimas

Investuotojai, investuodami į investicinių fondų mokesčius, dažniausiai naudoja vidutinių sąnaudų pagrindo metodą. Sąnaudų pagrindo metodas pateikiamas tarpininkavimo įmonėje, kurioje turtas laikomas. Vidutinė kaina apskaičiuojama visą sumą, investuotą į investicinio fondo poziciją, padalijus iš turimų akcijų skaičiaus. Pavyzdžiui, investuotojo, kurio investicija yra 10 000 USD ir kuriam priklauso 500 akcijų, vidutinė kaina būtų 20 USD (10 000 USD / 500 USD).

Sąnaudų pagrindo metodų tipai

Nors daugelis maklerio įmonių pagal nutylėjimą naudoja vidutinių investicinių fondų sąnaudų apskaičiavimo metodą, yra ir kitų metodų.

FIFO

The Pirmas vidun, pirmas laukan (FIFO) metodas reiškia, kad parduodant akcijas, apskaičiuojant pelną ir nuostolius, turite parduoti pirmąsias, kurias įsigijote pirmas. Pavyzdžiui, tarkime, kad investuotojui priklausė 50 akcijų, o sausį jis įsigijo 20, o balandžio mėnesį - 30 akcijų. Jei investuotojas pardavė 30 akcijų, sausio 20 turi būti panaudotos, o likusios dešimt parduodamų akcijų būtų iš balandžio mėn. Kadangi tiek sausio, tiek balandžio mėn. Pirkimai būtų vykdomi skirtingomis kainomis, mokesčių prieaugį ar nuostolius paveiks pradinės kiekvieno laikotarpio pirkimo kainos.

Be to, jei investuotojas turi investicijų daugiau nei vienerius metus, tai būtų laikoma ilgalaikė investicija. IRS taiko mažesnį kapitalo prieaugio mokestį ilgalaikėms investicijoms, palyginti su trumpalaikėmis investicijomis, kurios yra vertybiniai popieriai ar lėšos, įsigytos per mažiau nei vienerius metus. Dėl to FIFO metodas leistų mokėti mažesnius mokesčius, jei investuotojas būtų pardavęs daugiau nei metų senumo pozicijas.

LIFO

Paskutinis iš pirmojo (LIFO) metodas yra tada, kai investuotojas gali parduoti naujausias akcijas, pirmas, o po to - anksčiau įsigytas. LIFO metodas geriausiai tinka, jei investuotojas nori išlaikyti pradines įsigytas akcijas, kurios gali būti mažesnės, palyginti su dabartine rinkos kaina.

Brangūs ir nebrangūs metodai

Didelių sąnaudų metodas leidžia investuotojams parduoti akcijas, kurių pradinė pirkimo kaina yra didžiausia. Kitaip tariant, pirmiausia parduodamos akcijos, kurias buvo brangiausia pirkti. Didelių sąnaudų metodas skirtas investuotojams suteikti mažiausią skolos kapitalo prieaugio mokestį. Pavyzdžiui, investuotojas gali gauti didelę naudą iš investicijų, tačiau kol kas nenori to suvokti, tačiau jam reikia pinigų.

Didesnė kaina reiškia, kad skirtumas tarp pradinės ir rinkos kainos, kai bus parduota, duos mažiausią pelną. Investuotojai taip pat gali naudoti didelių sąnaudų metodą, jei jie nori prisiimti kapitalo nuostolių mokesčių požiūriu, kad kompensuotų kitą pelną ar pajamas.

Ir atvirkščiai, mažų sąnaudų metodas leidžia investuotojams pirmiausia parduoti žemiausios kainos akcijas. Kitaip tariant, pirmiausia parduodamos pigiausios jūsų įsigytos akcijos. Pigių sąnaudų metodas gali būti pasirinktas, jei investuotojas nori gauti kapitalo prieaugį iš investicijos.

Išlaidų metodo pasirinkimas

Pasirinkus konkretaus investicinio fondo sąnaudų pagrindo metodą, jis turi likti galioti. Tarpininkavimo įmonės pateiks investuotojams atitinkamus kasmetinius mokesčių dokumentus apie investicinių fondų pardavimą, remdamosi jų kaštų metodo rinkimais.

Investuotojai turėtų pasitarti su mokesčių patarėjas arba finansų planuotojas jei jie nėra tikri dėl sąnaudų pagrindo metodo, kuris sumažins jų mokesčių sąskaitą už dideles investicinių fondų lėšas apmokestinamosiose sąskaitose. Vidutinių sąnaudų apskaičiavimo metodas ne visada gali būti optimalus metodas mokesčių požiūriu. Atkreipkite dėmesį, kad sąnaudų pagrindas tampa svarbus tik tada, kai akcijos yra apmokestinamoje sąskaitoje, o investuotojas svarsto dalinį turimų akcijų pardavimą.

Specifinis identifikavimo metodas

Konkretus identifikavimo metodas (dar žinomas kaip specifinis akcijų identifikavimas) leidžia investuotojui pasirinkti, kurios akcijos parduodamos, kad būtų optimizuotas apmokestinimas. Pvz., Tarkime, kad investuotojas perka 20 akcijų sausio mėnesį ir 20 akcijų vasario mėn. Jei investuotojas vėliau parduoda 10 akcijų, jis gali pasirinkti parduoti 5 akcijas iš sausio mėnesio loterijos ir 5 akcijas iš vasario mėn.

Kainų pagrindų palyginimo pavyzdys

Kainų bazės palyginimai gali būti svarbus dalykas. Tarkime, kad investuotojas apmokestinamojoje sąskaitoje iš eilės pirko šiuos fondus:

• 1000 akcijų po 30 USD, iš viso 30 000 USD
• 1000 akcijų po 10 USD, iš viso 10 000 USD
• 1500 akcijų po 8 USD, iš viso 12 000 USD

Bendra investuota suma yra lygi 52 000 JAV dolerių, o vidutinė sąnaudų bazė apskaičiuojama padalijant 52 000 JAV dolerių iš 3500 akcijų. Vidutinė kaina yra 14,86 USD už akciją.

Tarkime, kad investuotojas parduoda 1 000 fondo akcijų už 25 USD už akciją. Investuotojas turėtų 10 140 USD kapitalo prieaugį, naudodamas vidutinių sąnaudų pagrindo metodą. Pelnas arba nuostolis, apskaičiuojant vidutines išlaidas, būtų toks:

• (25–14,86 USD) x 1000 akcijų = 10 140 USD.

Rezultatai gali skirtis priklausomai nuo mokesčių tikslais pasirinkto metodo:

• Pirmasis iš pirmųjų: (25–30 USD) x 1000 akcijų = - 5 000 USD
• Paskutinis pirmas: (25–8 USD) x 1000 = 17 000 USD
• Didelė kaina: (25–30 USD) x 1000 akcijų = - 5 000 USD
• Maža kaina: (25–8 USD) x 1000 = 17 000 USD

Žvelgiant griežtai mokesčių požiūriu, investuotojas prieš parduodamas akcijas geriau pasirinktų FIFO metodą arba didelių sąnaudų metodą. Šie metodai neapmokestintų nuostolių. Tačiau taikydamas vidutinių sąnaudų pagrindo metodą, investuotojas turi sumokėti kapitalo prieaugio mokestį nuo 10 140 USD pajamų.

Žinoma, jei investuotojas 1000 akcijų pardavė naudodamas FIFO metodą, nėra garantijos, kad parduodant likusias akcijas 25 USD bus pardavimo kaina. Akcijų kaina gali sumažėti, sunaikinant didžiąją dalį kapitalo prieaugio ir prarandant galimybę realizuoti kapitalo prieaugį. Todėl investuotojai turi pasverti pasirinkimą, ar pasinaudoti pelnu šiandien ir sumokėti kapitalą pelno mokesčius arba bando sumažinti mokesčius ir rizikuoja prarasti nerealizuotą pelną iš likusių investicijų.