Kaip įmonėms veikia biudžeto sudarymas

Kas yra biudžetas?

A biudžeto yra tam tikro būsimo laikotarpio pajamų ir išlaidų prognozė. Biudžetai yra naudojami korporacijų, vyriausybių ir namų ūkių ir yra neatskiriama veiksmingo verslo (ar namų ūkio) valdymo dalis. Įmonių biudžeto sudarymas yra vadovų veiksmų planas ir palyginimo laikotarpio pabaigoje.

Įmonių biudžeto sudarymo procesas gali būti sudėtingas, ypač jei klientai nesumoka laiku ar negauna pajamų, o pardavimai yra pertraukiami. Įmonės naudoja kelių tipų biudžetus, įskaitant veiklos biudžetus ir pagrindinius biudžetus, taip pat statinius ir lanksčius biudžetus. Šiame straipsnyje mes nagrinėjame, kaip įmonės pritaiko biudžetą, ir kaip įmonės susiduria su biudžeto praleidimu.

Kaip veikia biudžetas

Nors įmonių biudžeto sudarymo procesas gali tapti sudėtingas, bet pats svarbiausias biudžetas palygina įmonės pajamas su tam tikro laikotarpio išlaidomis.

Žinoma, nustatyti, kiek išleisti įvairioms išlaidoms ir numatyti pardavimus, yra tik viena proceso dalis. Įmonės vadovai taip pat turi kovoti su begale kitų veiksnių, įskaitant projektavimą kapitalo išlaidos, kurie yra dideli pirkimai ilgalaikio turto pavyzdžiui, mašinos ar nauja gamykla. Jie taip pat turi planuoti savo nuolatinius pinigų poreikius, pajamų trūkumą ir ekonomines aplinkybes. Nepriklausomai nuo verslo tipo, gebėjimas įvertinti našumą naudojant biudžetus yra labai svarbus bendrai įmonės finansinei būklei.

Biudžeto rūšys

Žemiau pateikiami keli dažniausiai pasitaikantys biudžetų tipai, kuriuos korporacijos naudoja tiksliai prognozuodami savo skaičių.

Pagrindinis biudžetas

Dauguma įmonių pradės nuo bendro biudžeto, kuris yra visos įmonės prognozė. Pagrindinis biudžetas paprastai numato visus finansinius metus. Į pagrindinį biudžetą bus įtrauktos projektų į pajamų deklaracija, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Šios prognozės gali apimti pajamas, išlaidas, veiklos išlaidas, pardavimus ir kapitalo išlaidas.

Statinis biudžetas

A statinis biudžetas yra biudžetas su skaičiais, pagrįstais kiekvieno įmonės padalinio planuojamais rezultatais ir sąnaudomis. Statiškas biudžetas paprastai yra pirmasis biudžeto sudarymo žingsnis, kuris nustato, kiek įmonė turi ir kiek išleis. Statiniame biudžete atsižvelgiama į pastovias išlaidas, kurios nėra kintamos arba priklauso nuo gamybos apimčių ir pardavimo. Pavyzdžiui, nuoma būtų fiksuota kaina, nepriklausomai nuo įmonės pardavimo apimties.

Kai kurios pramonės šakos, pvz ne pelno gauti aukas ir dotacijas, dėl kurių statinis biudžetas negali viršyti. Kitos pramonės šakos naudoja statinius biudžetus kaip atskaitos tašką arba pradinį skaičių, panašų į pagrindinį biudžetą, ir fiskalinių metų pabaigoje koreguoja, jei biudžete reikia daugiau ar mažiau. Kurdami statišką biudžetą, vadovai naudoja ekonominį prognozavimas realių skaičių nustatymo metodai.

Veiklos biudžetas

Į veiklos biudžetą įtrauktos išlaidos ir pajamos, gautos iš kasdienės įmonės veiklos. Veiklos biudžete daugiausia dėmesio skiriama veiklos išlaidoms, įskaitant parduotų prekių kaina (COGS) ir pajamas ar pajamas. COGS yra tiesioginio darbo ir tiesioginių medžiagų, susietų su gamyba, kaina.

Veiklos biudžetas taip pat apima pridėtines ir administracines išlaidas, tiesiogiai susijusias su prekių ir paslaugų gamyba. Tačiau į veiklos biudžetą neįtraukiami tokie elementai kaip kapitalo išlaidos ir ilgalaikės skolos.

Pinigų srautų biudžetas

Pinigų srautų biudžetas padeda vadovams nustatyti pinigų sumą, kurią įmonė sugeneruoja per tam tikrą laikotarpį. Įmonės grynųjų pinigų įplaukos ir nutekėjimai yra svarbūs, nes išlaidas reikia sumokėti laiku iš gautų pinigų. Pavyzdžiui, stebėti surinkimą gautinos sumos, tai yra pinigai, kuriuos skolingi klientai, gali padėti įmonėms prognozuoti tam tikru laikotarpiu mokėtinus pinigus.

Šis procesas gali būti sudėtingas, jei per daug klientų vėluoja. Norėdami tai kompensuoti, daugelis įmonių sukuria tai, kas vadinama „pašalpa už abejotinas sąskaitas“, kuriame apskaičiuojama gautinų sumų suma, kurios, tikimasi, nebus galima išieškoti.

Pinigų srautų biudžetai padeda išnagrinėti ankstesnę praktiką ir išsiaiškinti, kas veikia, o kas ne, ir koreguoti. Pavyzdžiui, bendrovė galėtų kreiptis į banką dėl trumpalaikio apyvartinio kapitalo kredito linijos, kad užtikrintų pinigų išgryninimą, jei klientas vėluoja sumokėti. Be to, įmonės gali paprašyti lankstesnių galimybių sąskaitos mokėtinos sumosyra pinigai tiekėjams, padedantys patenkinti bet kokius trumpalaikius pinigų srautų poreikius.

Biudžeto naudojimas našumui įvertinti

Pasibaigus laikotarpiui, vadovybė turi palyginti prognozes iš statinio arba pagrindinio biudžeto su įmonės rezultatais. Būtent šiame etape įmonės apskaičiuoja, ar biudžetas atitiko planuojamas išlaidas ir pajamas.

Lankstus biudžetas

Lankstus biudžetas yra biudžetas, kuriame yra skaičiai, pagrįsti faktine produkcija. Lankstus biudžetas lyginamas su statišku įmonės biudžetu, kad būtų nustatyti bet kokie skirtumai (ar skirtumai) tarp numatomų išlaidų ir faktinių išlaidų.

Turint lankstų biudžetą, į biudžetą įtrauktos dolerio vertės (t. Y. Išlaidos ar pardavimo kainos) padauginamos iš faktinių vienetų, kad būtų galima nustatyti, koks konkretus skaičius bus suteiktas produkcijos ar pardavimo lygiui. Skaičiavimas duoda bendrą sumą kintamos išlaidos dalyvauja gamyboje. Antrasis lankstaus biudžeto komponentas yra fiksuotos išlaidos. Paprastai fiksuotos išlaidos nesiskiria nuo statinio ir lankstaus biudžeto.

Kadangi lanksčiuose biudžetuose naudojami einamojo laikotarpio skaičiai - pardavimai, pajamos ir išlaidos - jie gali padėti sukurti prognozes pagal kelis scenarijus. Įmonės gali apskaičiuoti įvairius rezultatus, remdamosi skirtingais rezultatais, pvz., Pardavimais ar pagamintais vienetais. Lankstus arba kintamas biudžetas padeda vadovams planuoti tiek mažą, tiek aukštą našumą, kad jie galėtų pasiruošti nepriklausomai nuo rezultatų.

Biudžeto skirtumai

Kaip minėta anksčiau, gali atsirasti skirtumų tarp statinio biudžeto ir faktinių rezultatų. Du bendrieji variantai vadinami lanksčiais biudžeto dispersija ir pardavimo apimties dispersija.

Lankstus biudžeto nuokrypis palygina lankstų biudžetą su faktiniais rezultatais, kad nustatytų kainų ar sąnaudų poveikį operacijoms. Palyginimui, pardavimo apimties dispersija palygina lankstų biudžetą su statiniu biudžetu, kad nustatytų poveikį, kurį įmonės lygis pardavimo veikla turėjo savo operacijas.

Iš šių dviejų biudžetų bendrovė gali sudaryti individualius lanksčius ir statiškus biudžetus bet kuriam savo veiklos elementui. Skirtumai klasifikuojami kaip palankūs arba nepalankūs.

Jei pardavimo apimties dispersija yra nepalanki (lankstus biudžetas yra mažesnis už statinį biudžetą), bendrovės pardavimai (arba gamyba su gamybos apimties dispersija) pasirodys mažesni nei numatomas.

Tačiau jei lankstus biudžeto skirtumas būtų nepalankus, tai būtų kainų ar išlaidų rezultatas. Žinodami, kur įmonė atsilieka ar viršija ženklą, vadovai gali efektyviau įvertinti įmonės veiklą ir pasinaudoti gautomis išvadomis būtiniems pakeitimams atlikti.

Biudžetų vykdymas

Daugeliui įmonių išlaidos kartkartėmis atsiranda. Statiniai biudžetai paprastai veikia kaip gairės, o tai reiškia, kad juos galima pakeisti arba koreguoti, kai nustatomi skirtumai naudojant lankstų biudžetą. Suprasdami skirtingas biudžeto sudarymo rūšis, vadovai gali gauti daug informacijos, analizuodami biudžeto skirtumus, dėl kurių priimami labiau pagrįsti verslo sprendimai.