Kaip efektyvus mokesčių tarifas apskaičiuojamas iš pajamų ataskaitų

Efektyvusis mokesčių tarifas yra pajamų procentas, sumokėtas mokesčiais a korporacija arba individualus. Tai susiję su bendru įmonės mokesčiu, o ne su juo ribinį mokesčio tarifą.

Veiksmingas mokesčių tarifas paprastai taikomas federaliniams pajamų mokesčiams ir neatsižvelgiama į valstijos ir vietinius pajamų mokesčius, pardavimo mokesčius, nekilnojamojo turto mokesčius ar kitas mokesčių rūšis, kurias asmuo gali sumokėti mokėti. Efektyvaus mokesčio tarifo apskaičiavimas yra naudinga metrika lyginant dviejų ar daugiau subjektų faktinius mokesčių tarifus.

Pajamų ataskaitos ir apmokestinimo tarifas

Pajamų ataskaitos siūlo a greita finansinės veiklos apžvalga konkrečios įmonės per tam tikrą laikotarpį, paprastai kasmet arba kas ketvirtį. Pajamų ataskaitoje galite peržiūrėti pardavimo pajamas,

parduotų prekių kaina (COGS), bendroji marža, veiklos išlaidos, veiklos pajamos, palūkanų ir dividendų išlaidos, mokesčių išlaidos ir grynosios pajamos. Pelno (nuostolių) ataskaita yra lyginamoji finansinė ataskaita, nustatanti įmonės pelningumą.

Bendrovė pelno (nuostolių) ataskaitoje nepateikia savo faktinio mokesčio tarifo. Vis dėlto galite išsiaiškinti,. efektyvus mokesčių tarifas naudojant likusią pelno (nuostolių) ataskaitos informaciją.

Efektyvaus mokesčių tarifo apskaičiavimas

Efektyvusis mokesčių tarifas yra bendras mokesčio tarifas, kurį bendrovė moka uždirbtų pajamų. Paprasčiausias būdas apskaičiuoti efektyvų mokesčių tarifą yra padalinti pajamų mokesčio išlaidas iš uždarbis (arba gautos pajamos) prieš mokesčius. Mokesčių išlaidos paprastai yra paskutinis pelno (nuostolių) ataskaitos eilutės elementas prieš apatinę eilutę - grynosios pajamos.

Pavyzdžiui, jei įmonė uždirbo 100 000 USD prieš mokesčius ir sumokėjo 25 000 USD mokesčių, tada faktinis mokesčių tarifas yra lygus 25 000 ÷ 100 000 arba 0,25. Šiuo atveju galite aiškiai matyti, kad įmonė sumokėjo 25% pajamų mokesčio.

Efektyvus mokesčių tarifas vs. Ribinis mokesčių tarifas

Efektyvusis mokesčio tarifas skiriasi nuo ribinio mokesčio tarifo, kuris yra mokesčio tarifas, mokamas už papildomą pajamų dolerį. Faktinis mokesčio tarifas yra tikslesnis asmens ar įmonės bendrojo mokestinio įsipareigojimo atvaizdavimas nei jo ribinis mokesčio tarifas ir paprastai yra mažesnis.

Svarstydami ribinį ir efektyvų mokesčių tarifą, atminkite, kad ribinis mokesčio tarifas reiškia aukščiausią mokesčių grupę, į kurią patenka asmens ar įmonės pajamos. Jungtinėse Amerikos Valstijose, asmens pajamos apmokestinamos taikant tarifus, kurie didėja, kai pajamos pasiekia tam tikras ribas. Tai vadinama progresine pajamų mokesčio sistema. Du asmenys, kurių pajamos yra toje pačioje viršutinėje ribinėje mokesčių grupėje, gali turėti labai skirtingus efektyvius mokesčių tarifus, priklausomai nuo to, kiek jų pajamų buvo viršutinėje grupėje.

Efektyvaus mokesčio tarifo reikšmė

Efektyvus mokesčių tarifas yra vienas santykis, kurį investuotojai naudoja kaip pelningumo rodiklis įmonei. Ši suma gali svyruoti, kartais dramatiškai, kiekvienais metais. Tačiau gali būti sunku iš karto nustatyti, kodėl veiksmingas mokesčių tarifas šokinėja ar mažėja. Pavyzdžiui, gali būti, kad įmonė užsiima turtas apskaitos manipuliavimas siekiant sumažinti savo mokesčių naštą, o ne valdymo ar proceso pakeitimas, atspindintis veiklos patobulinimus.

Taip pat atminkite, kad įmonės dažnai ruošia du skirtingus finansinės ataskaitos; vienas naudojamas ataskaitoms, pvz., pelno (nuostolių) ataskaitai. Kitas naudojamas mokesčių tikslais. Išlaidos, kurios leidžiamos kaip atskaitymai arba kreditų mokesčių tikslais gali skirtis šie du dokumentai. Jei įmonė veiksmingai naudoja mokesčių atskaitymus ir kreditus, jos faktinis mokesčių tarifas bus mažesnis nei bendrovės, kuri veiksmingai nesinaudoja šiomis strategijomis.