Prekybai skirtas saugumo apibrėžimas
Kas yra prekybos saugumas?
Prekyboje laikomas vertybinis popierius yra skola arba nuosavybė investicijų investuotojai perka ketindami parduoti per trumpą laiką, paprastai trumpesnį nei vieneri metai. Per tą laiką investuotojas tikisi pamatyti vertybinio popieriaus vertės padidėjimą ir jį parduoti, kad gautų pelną.
Dėl apskaitos standartus, įmonės turi klasifikuoti investicijas į skolos ar nuosavybės vertybinius popierius, kai jos perkamos. Išskyrus prekybai skirtą prekybą, yra ir kitų variantų laikoma iki išpirkimo arba galima parduoti.
Pagrindiniai išsinešimai
- Prekyboje laikomas vertybinis popierius yra skolos ar nuosavybės investicija, įsigyta siekiant trumpalaikės naudos.
- Bet koks pelnas ar nuostolis, atsirandantis dėl laikomo prekybos vertybinių popierių jo laikymo laikotarpiu, turi būti nurodytas prekybos įmonės balanse.
- Balanse apyvartiniai vertybiniai popieriai laikomi trumpalaikiu turtu.
- Prekyboje laikomi vertybiniai popieriai yra apskaitomi tikrąja verte, o nerealizuotas pelnas ar nuostolis atsispindi pelne.
- Apskaitos standartai reikalauja, kad skolos ar nuosavybės vertybiniai popieriai būtų klasifikuojami juos perkant. Be prekybai skirtų, klasifikacija apima iki termino laikomą ir parduodamą.
Supratimas apie prekyboje laikomą saugumą
Prekybai laikomi vertybiniai popieriai gali duoti pelno iš trumpalaikių kainų pokyčių, kai investuotojai juos parduoda artimiausiu metu. Tai trumpalaikis turtas, ir jų apskaita atspindi šį faktą; šių investicijų vertė nurodoma tikroji vertė, ir nerealizuotas pelnas ir (arba) nuostoliai yra įtrauktos kaip pajamos.
Pradinė šių investicijų savikaina yra lygi jų tikrajai vertei pirkimo metu. Laikui bėgant,. rinkos vertė prekybos vertybiniais popieriais pokyčius, o investuotojai privalo pranešti apie bet kokį nerealizuotą pelną ir (arba) nuostolį kaip pelną. Apskaičiuojant šį pelną ir nuostolį, prekybos vertybinių popierių tikroji rinkos vertė turi būti lyginama su pradine pirkimo savikaina.
Prekybai laikomi vertybiniai popieriai klasifikuojami kaip Turimas turtas nes jie bus parduodami per metus ir atsižvelgiama į pinigų srautus iš šių vertybinių popierių veiklos pinigų srautai. Pinigų srautai, laikomi iki išpirkimo termino ir galimi parduoti vertybiniai popieriai pinigų srautai iš investicijų.
Parduodamas saugumas ir tikrosios vertės koregavimas
Bet kokiam prekybos vertybinių popierių tikrosios vertės padidėjimui ar sumažėjimui reikia koreguoti apskaitą. Pakeitimą reikia pridėti arba atimti iš anksčiau pateiktos vertybinių popierių vertės finansinės ataskaitos.
Buhalteris tai pasiekia, sąskaitą nurašydamas padidėjusią sumą arba įskaitydamas sumažėjusią tikrosios vertės pasikeitimą vadinamas „vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimu (prekyba)“, kuris yra prekybai skirtos turto sąskaitos subsąskaita vertybinius popierius. A debetas arba a kreditas vertybinių popierių sąskaitos tikrosios vertės koregavimas yra kaupimas arba deficitas, atitinkamai, prekybos vertybinių popierių tikrosios vertės.
Prekyboje laikomo vertybinio popieriaus tikrosios vertės pokyčiai iš vieno laikotarpio į kitą tampa nerealizuotu pelno pelnu ar nuostoliu.
Norint nurašyti vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitą nuo padidėjusio vertybinio popieriaus tikrosios vertės, reikalingas kreditas nerealizuotam pelnui, kuris padidina grynąsias pajamas, įrašyti. Ir atvirkščiai, norint įnešti vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitą dėl vertybinio popieriaus tikrosios vertės sumažėjimo reikia debeto, kad būtų užregistruoti nerealizuoti nuostoliai, dėl kurių sumažėja grynosios pajamos.
Parduodamo vertybinio popieriaus pavyzdys
Tarkime, kad bendrovė ABC įsigijo vertybinį popierių ketindama jį parduoti per metus. Šis užstatas buvo įrašytas į jo pirkimo išlaidas, kai jis buvo perkamas.
Dabar tarkime, kad praėjo devyni mėnesiai, o vertybinių popierių tikroji vertė buvo 1 000 USD, kaip paskutinį kartą buvo pranešta apie savo finansines ataskaitas. Toliau ketvirtį, iki einamojo ataskaitinio laikotarpio pabaigos vertybinis popierius rinkoje prekiauja už 1 200 USD, o tai yra tikroji vertybinio popieriaus vertė.
Pagal apskaitos standartus bendrovė ketvirčio ataskaitose turės įrašyti naują vertybinio popieriaus tikrąją vertę. Tikrosios vertės koregavimo apskaitai reikalingas 200 USD debetas iš vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitos.
Atsižvelgiant į pradinę 1000 USD vertę, šio konkretaus vertybinio popieriaus prekybos apsaugos sąskaita baigia laikotarpį, kurio tikroji vertė yra 1 200 USD. 200 USD taip pat yra nerealizuotas pelnas, kuris atsispindi pajamose.
Kai ateis kitas apskaitos laikotarpis ir reikia įrašyti atnaujintą vertybinio popieriaus tikrąją vertę, skaičiavimas, nustatantis padidėjimą ar sumažėjimą, prasidės nuo 1200 USD.