Balansas vs. Pinigų srautų ataskaita: koks skirtumas?

Balansas vs. Pinigų srautų ataskaita: apžvalga

Balansas ir pinigų srautų ataskaita yra du iš trijų finansinės ataskaitos kurias įmonės išduoda, norėdamos pranešti apie savo finansinę veiklą. Finansines ataskaitas naudoja investuotojams, rinkos analitikai ir kreditoriai, kad įvertintų įmonės finansinę būklę ir uždarbio galimybes. Nors balansas parodo, kas įmonei priklauso ir yra skolinga, pinigų srautų ataskaitoje fiksuojama laikotarpio grynųjų pinigų veikla.

Balanso lapas

A balanso lapas išvardijamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcininkų nuosavybė tam tikru momentu, paprastai laikotarpio pabaigoje, pavyzdžiui, ketvirčio ar metų pabaigoje. Balansas parodo, ką įmonė turi turto pavidalu, ką ji yra skolinga įsipareigojimų forma ir pinigų suma, kurią investavo akcininkai, išvardyti kaip akcininkų nuosavybė (dar vadinama savininkų nuosavybe) nuosavybė).

Balansas parodo įmonės turtą, bet taip pat parodo, kaip tas turtas buvo finansuojamas, nesvarbu, ar jis buvo skolingas, ar išleidžiant nuosavą kapitalą. Balansas yra suskirstytas į tris dalis: turtą, įsipareigojimus ir nuosavybės vertybinius popierius, jį parodo ši lygtis:

​Turtas=Įsipareigojimai+Savininkų nuosavybėkur:Savininkų nuosavybė=Visas turtas atėmus visus įsipareigojimus​

Norint apskaičiuoti balansą, prie visų įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sumos reikia pridėti visą turtą.

Aukščiau pateikta balanso lygtis visada turi būti subalansuota. Pavyzdžiui, jei grynieji pinigai naudojami įmonės skolai padengti, skolos įsipareigojimų sąskaita sumažinama, o grynųjų pinigų turto sąskaita sumažinama ta pačia suma, išlaikant balansą vienodą. Pavadinimas „balansas“ kilęs iš to, kaip trys pagrindinės sąskaitos ilgainiui subalansuoja viena kitą; visi turto yra išvardyti viename skyriuje, o jų suma turi būti lygi visų sumai įsipareigojimai ir akcininkas.

Žemiau pateikiami balanse išvardytų straipsnių pavyzdžiai:

Turtas

• Pinigai ir pinigų ekvivalentai yra likvidus turtas, kuris gali apimti iždo vekselius ir indėlių sertifikatus.
• Rinkodaros vertybiniai popieriai yra nuosavybės ir skolos vertybiniai popieriai.
• Gautinos sumos yra pinigų suma, kurią įmonei turi mokėti klientai už produktų ir paslaugų pardavimą.
• Inventorius yra gatavas produktas arba žaliavos.

Įsipareigojimai

• Skolos, įskaitant ilgalaikes skolas
• Nuoma, mokesčiai, komunaliniai mokesčiai
• Mokėtinas darbo užmokestis
• Dividendai mokėtinas

Akcininkų nuosavybė

• Akcininkų nuosavybė yra visas įmonės turtas, atėmus jos turtą visų įsipareigojimų. Akcinis kapitalas atspindi įmonės grynąją vertę arba buhalterinę vertę. Tai yra pinigų suma, kuri būtų grąžinta akcininkams, jei visas turtas būtų likviduotas ir visa įmonės skola būtų sumokėta.
• Nepaskirstytasis pelnas yra apskaitomi akcininkų nuosavybėje ir yra suma grynojo uždarbio kurie nebuvo išmokėti akcininkams kaip dividendai. Vietoj to, pinigai buvo palikti reinvestuoti į verslą arba sumokėti skolas.

Balanse rodomas laikotarpio turto ir įsipareigojimų momentinis vaizdas, tačiau jame neparodoma įmonės veikla per laikotarpį, pavyzdžiui, pajamos, išlaidos ir išleistų pinigų suma. Piniginė veikla įrašoma į pinigų srautų ataskaitą.

Pinigų srautų ataskaita

The pinigų srautų ataskaita rodo grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų sumą, įeinančią į įmonę ir iš jos išeinančią.

Pinigų srautų ataskaita (CFS) matuoja, kaip įmonė valdo ir generuoja grynuosius pinigus, kad sumokėtų savo skolinius įsipareigojimus ir fondą veiklos sąnaudos. Pinigų srautų ataskaita gaunama iš pajamų deklaracija imant grynąsias pajamas ir atimant arba pridedant pinigų iš toliau nurodytos įmonės veiklos.

Trys pinigų srautų ataskaitos skyriai yra šie:

• Pinigai iš pagrindinės veiklos
• Pinigai iš investicinės veiklos
• Pinigai iš finansinės veiklos

Veiklos veikla

Pagrindinė CFS veikla apima visus verslo veiklos pinigų šaltinius ir panaudojimą. Kitaip tariant, jis atspindi, kiek pinigų sugeneruojama parduodant įmonės produktus ar paslaugas.

Pakeitimai, atlikti grynaisiais, gautinos sumos, inventorius, ir mokėtinos sąskaitos yra parodomi grynaisiais iš pagrindinės veiklos ir gali apimti:

• Įplaukos iš prekių ir paslaugų pardavimo
• Palūkanų mokėjimai
• Pajamų mokesčio mokėjimai
• Mokėjimai tiekėjams
• Atlyginimai ir atlyginimai

Investicinė veikla

Ši veikla apima bet kokius gaunamus arba išeinančius pinigus iš įmonės ilgalaikių investicijų. Investicinė veikla apima:

• Turto pirkimas ar pardavimas
• Paskolos pardavėjams arba gautos iš klientų
• Susijungimo ar įsigijimo mokėjimai arba kreditai grynaisiais

Finansinė veikla

Ši veikla apima pinigus iš investuotojų ar bankų, taip pat grynųjų pinigų naudojimą akcininkams sumokėti. Finansavimo veikla apima:

• Mokėjimas dividendai, kurios yra periodinės grynųjų pinigų išmokos akcininkams
• Mokėjimai už akcijų atpirkimas, o tai sumažina neapmokėtų akcijų skaičių
• Pagrindinės skolos grąžinimas (paskolos)

A balanso lapas yra įmonės finansinių likučių suvestinė, o pinigų srautų ataskaita rodo, kaip balanso sąskaitų ir pajamų pokyčiai pajamų deklaracija- paveikti įmonę grynųjų pinigų pozicija. Kitaip tariant, įmonė pinigų srautas ataskaitoje matuojamas grynųjų pinigų srautas į įmonę ir iš jos, o įmonės balanse matuojamas jo turtas, įsipareigojimai ir savininkas.

Balanso ir pinigų srautų ataskaitos skirtumų pavyzdžiai

Žemiau yra „Apple Inc.“ balanso ir pinigų srautų ataskaitos kopijos. (AAPL), kaip pranešta 10-Q padavimas 2019 m. gruodžio 28 d.

Balanso lapas

„Apple“ balanse yra šie ketvirčio įrašai:

• Bendras turtas buvo 340 618 USD (paryškintas žalia spalva).
• Bendri įsipareigojimai buvo 251 087 USD (paryškinti raudonai).
• Bendra nuosavybė buvo 89 531 USD (paryškinta auksu).
• Visi įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas sudarė 340 618 USD (paryškinti mėlyna spalva), o tai atitinka visą laikotarpio turtą.

Aukščiau pateiktame balanse pateikiama „Apple“ ketvirčio turto ir įsipareigojimų apžvalga, tačiau jūs tai padarysite atkreipkite dėmesį, kad jame neparodoma nei išleista pinigų suma, nei pelnas ar pajamos ketvirtį.

Be abejo, „Apple“ įrašė pinigų srautų veiklą ir pelno (nuostolių) ataskaitos veiklą, pvz., Pajamas ir išlaidas. Tačiau balanse nerodoma faktinė ketvirčio veikla. Vietoj to, balansas parodo rezultatus, kuriuos įmonė turi ir yra skolinga dėl šios veiklos.

Pinigų srautų ataskaita

Ketvirtį „Apple“ užregistravo šią pinigų srautų veiklą:

• Pinigų srautų ataskaita prasideda grynaisiais pinigais ir grynosiomis pajamomis (žalia spalva ataskaitos viršuje).
• Apskaičiavęs grynųjų pinigų įplaukas ir nutekėjimą iš pagrindinės veiklos, „Apple“ iš veiklos išleido 30 516 USD grynųjų pinigų.
• Investicinė veikla buvo -13 668 milijardai JAV dolerių (paryškinta raudona spalva) iš dalies dėl perkamųjų vertybinių popierių pirkimo už 37 416 milijardų dolerių ir įrangos ir įrangos pirkimo už 2 107 milijardus dolerių.
• Finansavimo veikla buvo -25 407 USD (paryškinta auksu) pirmiausia dėl akcijų supirkimo, kurių bendra suma per tą laikotarpį buvo 20 706 mlrd.
• Ketvirtį „Apple“ turėjo 41 665 milijardų dolerių grynųjų pinigų srautą (ataskaitos apačioje žalia spalva).

Norėdami pabrėžti šių dviejų teiginių skirtumą, galime pažvelgti į „Apple“ investicinę veiklą, apimančią maždaug 2,1 mlrd. JAV dolerių turto, įrangos ir įrangos pirkimą. „Apple“ balanse (parodyta anksčiau) bendrovė užfiksavo 37 milijardus dolerių nekilnojamojo turto, įrangos ir įrangos. Į šią sumą įeina 2,1 milijardo JAV dolerių to ilgalaikio turto pirkimas, kuris buvo įrašytas kaip pinigų srautas iš investicinės veiklos.

Ekstremalus pavyzdys būtų, jei „Apple“ nuspręstų sumokėti 70 mlrd. USD savo terminuotos skolos, kuri iš viso yra apie 93 mlrd. USD, išvardytų balanse. Bendrovė pinigų srautų ataskaitos finansinės veiklos skiltyje įrašytų 70 milijardų JAV dolerių grynųjų pinigų išlaidas. Be to, bendra skolos suma balanse būtų nurodyta kaip sumažinta 23 mlrd.

Nors pinigų srautų ataskaitoje rodomi įplaukiantys ir išeinantys pinigai, balanse parodomas turtas ir įsipareigojimai, kurie iš dalies atsiranda dėl pinigų srautų ataskaitoje nurodytos veiklos.