Kaip perskaityti balansą: išsami apžvalga

Kompanija balanso lapas, taip pat žinomas kaip „finansinės būklės ataskaita“, atskleidžia įmonės turtą, įsipareigojimus ir savininkų nuosavybę (grynąją vertę). Balansas kartu su pajamų deklaracija ir pinigų srautų ataskaita, yra kertinis bet kurios įmonės akmuo finansinės ataskaitos.

Jei esate įmonės akcininkas arba potencialus investuotojas, svarbu suprasti, kaip sudarytas balansas, kaip jį analizuoti ir kaip jį skaityti.

Kaip veikia balansas

Balansas yra padalintas į dvi dalis, kurios, remiantis šia lygtimi, turi būti lygios viena kitai arba subalansuoti. Pagrindinė balanso formulė yra tokia:

Turtas = įsipareigojimai + akcininkų nuosavybė

Tai reiškia, kad įmonės turtas arba priemonės, naudojamos įmonės veiklai, yra subalansuotos finansinius įsipareigojimus, taip pat į įmonę įtrauktas ir išsaugotas investicijas į nuosavybę pajamos.

Turtas yra tai, ką įmonė naudoja savo verslui vykdyti, o jos įsipareigojimai ir nuosavybė yra du šaltiniai, palaikantys šį turtą. Savininkų nuosavybė, vadinama

akcininkas, viešai parduodamoje bendrovėje, yra pinigų suma, iš pradžių investuota į įmonę, plius bet kokia nepaskirstytasis pelnas, ir tai yra verslo finansavimo šaltinis.

Svarbu pažymėti, kad balansas yra įmonės finansinės padėties momentinis vaizdas vienu metu.

Žinokite turto rūšis

Turimas turtas

Trumpalaikio turto tarnavimo laikas yra vieneri metai ar trumpesnis, tai reiškia, kad jį galima lengvai konvertuoti į pinigus. Tokios turto klasės apima pinigai ir pinigų ekvivalentai, gautinos sumos ir inventorius.

Grynieji pinigai, svarbiausias trumpalaikis turtas, taip pat apima neribotas banko sąskaitas ir čekius. Pinigų ekvivalentai yra labai saugus turtas, kurį galima lengvai konvertuoti į pinigus; JAV iždo yra vienas iš tokių pavyzdžių.

Sąskaitos gautinos sumos susideda iš trumpalaikių įsipareigojimų, kuriuos įmonei turi skolingi klientai. Įmonės dažnai klientams parduoda produktus ar paslaugas kreditu; šie įsipareigojimai laikomi trumpalaikio turto sąskaitoje, kol klientai juos sumokės.

Galiausiai, inventorius atspindi įmonę žaliavos, nebaigtos gamybos ir gatavos prekės. Priklausomai nuo įmonės, tiksli atsargų sąskaitos sudėtis skirsis. Pavyzdžiui, gamybos įmonė gabena daug žaliavų, o mažmeninė - ne. Mažmenininko inventorių paprastai sudaro prekės, perkamos iš gamintojų ir didmenininkų.

Ilgalaikis turtas

Ilgalaikis turtas yra turtas, kuris nėra lengvai paverčiamas grynaisiais pinigais, tikimasi, kad jis bus paverstas grynaisiais per metus ir (arba) jo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei metai. Jie gali nurodyti materialus turtas, pavyzdžiui, mašinos, kompiuteriai, pastatai ir žemė. Ilgalaikis turtas taip pat gali būti nematerialusis turtas, toks kaip gera valia, patentai arba autorių teises. Nors šis turtas nėra fizinio pobūdžio, dažnai tai yra ištekliai, kurie gali sudaryti ar sugriauti įmonę—pavyzdžiui, prekės ženklo vertės nereikėtų nuvertinti.

Nusidėvėjimas yra apskaičiuojamas ir atimamas iš daugumos šio turto, o tai atspindi ekonomines turto sąnaudas naudingas gyvenimas.

Sužinokite apie skirtingus įsipareigojimus

Kitoje balanso pusėje yra įsipareigojimai. Tai yra finansiniai įsipareigojimai, kuriuos įmonė yra skolinga išorės šalims. Kaip ir turtas, jis gali būti tiek trumpalaikis, tiek ilgalaikis.

Ilgalaikiai įsipareigojimai yra skolos ir kiti ne skoliniai finansiniai įsipareigojimai, kurie turi būti sumokėti praėjus ne mažiau kaip vieneriems metams nuo balanso datos. Dabartiniai įsipareigojimai yra įmonės įsipareigojimai, kurie bus sumokėti arba turi būti sumokėti per vienerius metus. Tai apima ir trumpesnio laikotarpio paskolas, pvz sąskaitos mokėtinos sumoskartu su dabartine ilgesnio laikotarpio skolinimosi dalimi, pavyzdžiui, paskutine 10 metų paskolos palūkanų įmoka.

Akcininkų nuosavybė

Akcininkų nuosavybė yra pradinė pinigų suma, investuota į verslą. Jei pabaigoje fiskaliniai metai, įmonė nusprendžia reinvestuoti savo grynąjį pelną į įmonę (atskaičius mokesčius), šį nepaskirstytąjį pelną bus pervestas iš pelno (nuostolių) ataskaitos į balansą ir į akcininkų nuosavybę sąskaitą. Ši sąskaita atspindi visos įmonės sąskaitą grynoji vertė. Kad balansas būtų subalansuotas, bendras turtas vienoje pusėje turi būti lygus visų įsipareigojimųpliusasakcininkas kitoje pusėje.

Skaitykite balansą

Žemiau pateikiamas „Walmart“ įmonės balanso pavyzdys, maždaug 2016 m.

Šaltinis: „Walmart“.

Kaip matote iš aukščiau pateikto balanso, jis suskirstytas į dvi pagrindines sritis. Turtas yra viršuje, o žemiau jų yra įmonės įsipareigojimai ir akcinė nuosavybė. Taip pat akivaizdu, kad šis balansas yra subalansuotas, kai turto vertė yra lygi bendrai įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės vertei.

Kitas įdomus balanso aspektas yra jo organizavimas. Balanso turto ir įsipareigojimų skyriai yra suskirstyti pagal tai, kokia yra einamoji sąskaita. Taigi turto pusėje sąskaitos paprastai klasifikuojamos nuo likvidžiausios iki mažiausiai likvidžios. Įsipareigojimų pusėje sąskaitos sudaromos nuo trumpalaikių iki ilgalaikių paskolų ir kitų įsipareigojimų.

Analizuokite balansą su santykiais

Geresnis supratimas apie balansą ir jo sudarymą galime peržiūrėti kai kuriuos metodus, naudojamus balanse esančiai informacijai analizuoti. Pagrindinė technika yra finansinė santykio analizė.

Finansinių santykių analizė naudoja formules, kad gautų įžvalgos apie įmonę ir jos veiklą. Balanso atveju naudokite finansinius rodiklius (pvz skolos ir nuosavybės santykis) gali suteikti gerą supratimą apie įmonės finansinę būklę kartu su savo veiklos efektyvumas. Svarbu pažymėti, kad kai kuriems rodikliams reikės informacijos iš daugiau nei vienos finansinės ataskaitos, pavyzdžiui, iš balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos.

Pagrindiniai santykių tipai, kuriuose naudojama informacija iš balanso, yra finansinio stiprumo koeficientai ir veiklos santykiai. Finansinės galios rodikliai, tokie kaip apyvartinis kapitalas ir skolos ir nuosavo kapitalo santykius, pateikia informaciją apie tai, kaip įmonė gali įvykdyti savo įsipareigojimus ir kaip įsipareigojimai yra panaudojami.

Tai gali suteikti investuotojams idėją, kokia yra finansiškai stabili įmonė ir kaip įmonė finansuoja save. Veiklos rodikliai daugiausia skirti einamosioms sąskaitoms, siekiant parodyti, kaip įmonė valdo savo veiklos ciklą (įskaitant gautinas sumas, atsargas ir mokėtinas sumas). Šie koeficientai gali suteikti informacijos apie įmonės veiklos efektyvumą.

(Taip pat žiūrėkite: Santykių pamoka)

Esmė

Balansas kartu su pajamų ir pinigų srautų ataskaita yra svarbi priemonė investuotojams, norintiems sužinoti apie įmonę ir jos veiklą. Tai yra momentinis įmonės sąskaitų momentas—savo turtą, įsipareigojimus ir akcininkų nuosavybę.

Balanso tikslas - ne tik parodyti, kas bendrovei priklauso ir yra skolinga, bet ir parodyti suinteresuotosioms šalims įmonės finansinę padėtį. Svarbu, kad visi investuotojai žinotų, kaip naudoti, analizuoti ir skaityti balansą. Balansas gali suteikti įžvalgos ar priežasties investuoti į akcijas.

(Investicijos negali įvykti be pirmojo turėti investicinę sąskaitą pas brokerį.)