Darbinieku pensijas ienākumu drošības likuma (ERISA) definīcija
Kas ir darbinieku pensijas ienākumu drošības likums (ERISA)?
1974. gada Likums par darbinieku ienākumu drošību (ERISA) aizsargā ASV strādājošo pensijas līdzekļus, ieviešot noteikumus, kas kvalificēti plāni ir jāievēro, lai nodrošinātu šo plānu uzticības personas neizmantojiet plāna aktīvus ļaunprātīgi. ERISA aptver arī dažus ar pensiju nesaistītus kontus, piemēram, darbinieku veselības plānus.
Saskaņā ar ERISA plāniem dalībniekiem regulāri un bez maksas jāsniedz informācija par plāna iezīmēm un finansējumu. The Darbinieku pabalstu drošības administrācija (EBSA), vienība Darba departaments (DOL), pārrauga un izpilda ERISA noteikumus.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Darbinieku pensijas ienākumu drošības likums (ERISA) ievieš noteikumus un noteikumus, kas neļauj pensiju plānu uzticības personām ļaunprātīgi izmantot plāna aktīvus.
- ERISA nosaka arī obligātos standartus dalībai, tiesību piešķiršanai, pabalstu uzkrāšanai un pensiju plānu finansēšanai.
- ERISA piešķir pensijas plāna dalībniekiem tiesības vērsties tiesā par pabalstiem un fiduciārā pienākuma pārkāpumiem.
Izpratne par darbinieku pensijas ienākumu drošības likumu (ERISA)
Lielākā daļa darba devēju sponsorēto pensijas plānu noteiktu pabalstu un noteikta iemaksa, uz kuriem attiecas ERISA. Kopējie piemēri ietver 401 (k) plāni, pensijas, atliktā kompensācija plāni, un peļņas sadales plāni. ERISA darbības jomas darba devēju plānu, kas nav pensionēšanās, piemēri ir šādi veselības uzturēšanas organizācija (HMO) plāni, elastīgi izdevumu konti (FSA), invaliditātes apdrošināšana un dzīvības apdrošināšana.
ERISA pieprasa plāna uzticības personu atbildību. Tas parasti definē uzticības personu kā ikvienu, kas īsteno rīcības brīvību vai kontroli pār plāna pārvaldību vai aktīviem, ieskaitot ikvienu, kas sniedz ieguldījumu konsultācijas plānam. Uzticības personas, kas neievēro rīcības principus, var tikt sauktas pie atbildības par zaudējumu atjaunošanu plānā. Turklāt ERISA pievēršas fiduciārajiem noteikumiem un aizliedz aktīvu ļaunprātīgu izmantošanu, izmantojot šos noteikumus.
ERISA nosaka arī minimālos dalības standartus, piešķiršana, ieguvumu uzkrāšana un finansējums. Likums nosaka, cik ilgi personai var būt jāstrādā, pirms tā kļūst tiesīga piedalīties plānā, uzkrāt pabalstus un iegūt nezaudējamas tiesības uz šiem pabalstiem. Tas arī nosaka sīki izstrādātus finansēšanas noteikumus, kas paredz pensionēšanos plāna sponsori nodrošināt plānam atbilstošu finansējumu.
Papildus tam, lai informētu dalībniekus par savām tiesībām, ERISA arī piešķir dalībniekiem tiesības vērsties tiesā par pabalstiem un fiduciārā pienākuma pārkāpumiem. Lai nodrošinātu, ka dalībnieki nezaudē savas pensijas iemaksas, ja ir noteikts pabalstu pensiju plāns pārtraukta, ERISA garantē noteiktu pabalstu samaksu, izmantojot federāli reģistrētu korporāciju, kas pazīstama kā un Pensiju pabalstu garantiju korporācija (PBGC).
Ne katrs pensijas plāns uz to attiecas ERISA noteikumi. ERISA neattiecas uz IRA vai plāniem, ko izveidojušas un uztur valdības iestādes un baznīcas. Tāpat, ja uzņēmums saviem ārvalstniekiem nerezidentiem izveido plānu ārpus ASV, ERISA šo plānu neregulē.
ERISA vēsture
ERISA tika ieviesta, lai novērstu pārkāpumus dažu lielu pensiju plānu pārvaldībā. Šie jautājumi parādīja darba ņēmēju aizsardzības trūkumu. Piemēram, kad 1963. gadā uzņēmums Studebaker-Packard slēdza savu Indiānas rūpnīcu, vairāk nekā 4000 strādnieku zaudēja daļu vai visus pensiju plāna pabalstus, jo plāns bija nepietiekami finansēts.
Citā augsta līmeņa incidentā, kas notika pagājušā gadsimta sešdesmitajos gados, Komandieru centrālais štatu pensiju fonds, kuram bija diezgan krāsaina vēsture iesaistot apšaubāmus aizdevumus Lasvegasas kazino, publiskojis jautājumu par fiduciāru ļaunprātīgu izmantošanu saistībā ar pensijas kontiem acs.
Kopumā pensijas konti, kas atbilst ERISA prasībām, ir aizsargāti no kreditoriem, bankrota procedūrām un civillietām. Ja jūsu darba devējs pasludina bankrotu, jūsu pensijas uzkrājumi nav apdraudēti. Tāpat kreditori, kuriem esat parādā, nevar iesniegt prasību pret līdzekļiem, kas atrodas jūsu pensijas kontā.
Īpaši apsvērumi
Sarežģītie ERISA noteikumi attur dažus mazo uzņēmumu īpašniekus no pensiju kontu izveides saviem darbiniekiem. Lai ļautu šiem uzņēmumiem apiet dažus neskaidrus noteikumus, ir alternatīvas. A VIENKĀRŠA IRApiemēram, ir pensijas uzkrājumu plāns, ko var izmantot lielākā daļa mazo uzņēmumu ar 100 vai mazāk darbiniekiem. SIMPLE apzīmē "Savings Incentive Match Plans for Employees".
Kamēr VIENKĀRŠAS IRAS uz kuriem attiecas ERISA, viņiem nav ziņošanas un administratīvā sloga, kas piemīt kvalificētiem pensijas plāniem, piemēram, 401 (k), un tos ir vieglāk izveidot. Izmantojot SIMPLE IRA, darba devējs izvēlas un iesniedz plānu, izmantojot IRS veidlapas 5304-SIMPLE vai 5305-SIMPLE. Darba devējiem jāievēro ERISA noteikumi, kas nosaka, kuri darbinieki ir tiesīgi un kā uzņēmums rīkojas darbinieku iemaksas, un viņiem ir skaidri jānorāda informācija par plāna iezīmēm a plāna kopsavilkuma apraksts.