Vai es varu pārvietot sava laulātā IRA savā kontā?

Īsā atbilde ir "jā". Saskaņā ar noteikumi par iedzimtām IRA, jūs varat pārcelt mirušā nodokļu maksātāja individuālo pensijas kontu laulātajam. Patiesībā tas nav tik daudz jautājums "vai jūs varat to izdarīt?" jo tas ir jautājums "kā jums vajadzētu rīkoties to darot. "Pastāv vairākas iespējas, un ir svarīgi ņemt vērā katras sekas - paturot to prātā un nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD) noteikumi.

Kādi ir noteikumi par iedzimtām IRA?

Pieņemsim, ka IRA īpašniekam ir 72 gadi, kas no 2021. gada ir Iekšējo ieņēmumu dienesta īpašums nepieciešamais sākuma datums (RBD) izplatīšanai - un viņi sāk izņemt līdzekļus no sava konta. Gadu vēlāk šis pensionārs nomirst. Viņu pārdzīvojušais laulātais kā konta izraudzītais saņēmējs manto IRA. Laulātajam ir tikai 69 gadi.

Laulātie labuma guvēji būtībā var uzskatīt mantoto IRA par savu. Ja viņi ir vecāki par 59½ gadiem, viņi var brīvi izņemt no mantotā konta tik daudz, cik vēlas, jebkurā laikā bez soda; patiesībā viņi var izņemt visus līdzekļus uzreiz kā vienreizēju maksājumu. To darot, būtu jāmaksā liels nodokļu rēķins, ja tā ir tradicionāla IRA, kuras izplatīšana ir pilnībā apliekama ar nodokli. Apskatīsim dažas citas iespējas.

Apgāšanās pār mantotu IRA

Šajā gadījumā laulātais dara vēlas uzskatīt IRA par savu, jo īpaši tāpēc, ka viņiem vēl nav 72 gadu, un tāpēc RMD joprojām ir vairāki gadi. Viņi to var paveikt, nosaucot sevi par sava laulātā IRA īpašnieku (tehniski, vecais konts tiek pārveidots par iedzimtu, ar tādu nosaukumu kā AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Vai arī, ja viņiem jau ir sava IRA, viņi var apvienot laulātā līdzekļus ar saviem aktīviem, līdz tos apgāžot viņu kontā.

Šāda veida apgāšanās - privilēģija, kas raksturīga tikai laulātajiem saņēmējiem - ļautu laulātajam rīkoties šādi:

1. Veiciet iemaksas kontā, ja tās ir piemērotas, tas ir, ja tās ir gūtie ienākumi un ir jaunāki par 72 gadiem tradicionālās IRA gadījumā
2. Nosauciet savus labuma guvējus
3. Atlikt RMD līdz 72 gadu vecumam, atkal tradicionālās IRA gadījumā

Apgāšanās ir laba izvēle attiecīgajai personai. Tā kā viņu dzīvesbiedrs bija vecāks, viņi var atlikt RMD lietošanu, kā vēlējās.

IRA pārsniegšana nav lēmums par visu vai neko. Jūs varat parsēt kontu un pārvietot to uz savu IRA, atstājot atlikumu mantojumā. Tomēr, sadalot līdzekļus, jūsu domas nemainās: jūs nevarat atgriezt pārskaitīto summu mantotajā kontā.

Ņemiet vērā arī to, ka, tiklīdz līdzekļi ir jūsu IRA, uz tiem attiecas visi parastie IRA noteikumi. Pieņemsim, ka esat atraitnis 57 gadu vecumā. Jūsu mirušajam laulātajam bija 63 gadi. Jūs pārnesat mantotos IRA līdzekļus savā IRA. Ja jūs tad izņemiet šos līdzekļus no sava konta, pirms esat sasniedzis 59½ gadu vecumupar pirmstermiņa izņemšanu jums tiks piemērots 10% sods - pat ja nauda sākotnēji tika saņemta no konta, kura īpašnieks bija pārsniedzis soda vecumu. (Tas nozīmē, ka jums nav tiesību uz kādu citu soda izņēmumu).

Piecu gadu noteikums

Pastāv arī citas stratēģijas, lai izvairītos no RMD. Pieņemsim, ka jūs mantojat IRA, kuru kāda iemesla dēļ nevēlaties apgāzt. Ja īpašnieks vēl nebija izvēlējies RMD grafiku vai nebija sasniedzis 72 gadu vecumu, jūs varat atlikt ikgadējā gada pieņemšanu izplatīšanu, ja vien jūs iztukšojat kontu līdz piektā gada beigām pēc sākotnējā īpašnieka nāve. To sauc par piecu gadu noteikums. Pieņemsim, ka laulātais nomira 2020. gada aprīlī. Ja viņu laulātais saņēmējs izmanto piecu gadu noteikumu metodi, tad viņam visi līdzekļi ir jāizņem līdz decembrim. 31, 2025.

Piecu gadu periodā saņēmēji var turpināt iemaksāt mantoto IRA kontu. Tomēr, kad šie pieci gadi ir pagājuši, saņēmējam būtu jāatsauc visi aktīvi.

Dzīves ilguma metode

Pieņemsim, ka jūs mantojat IRA, kuras mirušais īpašnieks bija sāka lietot RMD. Ja vien jūs neapgāžat kontu, jums tas arī ir jāņem. Tomēr jums tie nav jāņem pēc sākotnējā īpašnieka likmes. Tā vietā jūs varat pārrēķināt gada summu, izmantojot savu dzīves ilgums (aprēķināts, izmantojot IRS vienoto dzīves ilguma tabulu). Acīmredzot šī pieeja galvenokārt darbojas, ja, kā mūsu piemērā, pārdzīvojušais laulātais ir jaunāks par mirušo. Ja mirušais būtu jaunāks, jums būtu jāpaliek pie viņu likmes.

Kad šī iespēja bija pieejama arī saņēmējiem, kas nav laulātie, bet 2019. gada DROŠAIS likums to mainīja. Tagad saņēmējiem, kas nav laulātie, desmit gadu laikā pēc mirušā nāves ir jāiztukšo mantotās IRA.

Īpaši apsvērumi par iedzimtām IRA

Laulātā saņēmēja iespējas tiek piemērotas tikai tad, ja laulātais ir vienīgais galvenais IRA saņēmējs. Ja laulātais ir viens no vairākiem galvenajiem labuma guvējiem, tad, ja viņi izvēlas saglabāt aktīvus iedzimtajā IRA.Tomēr laulātais var sadalīt savu aktīvu daļu savai IRA, un viņiem nav jāsāk izplatīšana līdz viņu UBD.

Bottom Line

Tomēr, ja jūs nolemjat rīkoties ar savu mantoto IRA, ir svarīgi apzināties visus noteikumi par RMD. To zināšana var palīdzēt izvairīties no dažām dārgām kļūdām un izstrādāt visizdevīgāko stratēģiju, lai saglabātu IRA aktīvus un to atlikto nodokļu pieaugumu.