Ienākumi saistībā ar mirušo (IRD) Definīcija

Kādi ir ienākumi par mirušo?

Ienākumi attiecībā uz mirušo (IRD) attiecas uz neapliekamajiem ienākumiem, ko mirušais bija nopelnījis vai kuram bija tiesības saņemt dzīves laikā. IRD tiek aplikts ar nodokli individuālajam saņēmējam vai vienībai, kas manto šos ienākumus.

Tomēr IRD tiek ņemts vērā arī mirušā īpašumā federālā īpašuma nodokļa nolūkos, iespējams, iegūstot dubultu nodokļu triecienu. Par laimi, saņēmējs, iespējams, varēs atskaitīt nodokli no īpašuma nodokļa, kas samaksāts par IRD. Saņēmējam IRD ir jādeklarē kā ienākumi par gadu, kurā persona to saņēma.

Ieņēmumu izpratne par mirušo (IRD)

Ienākumi par mirušo ir definēti I.R.C. 691.nodaļa. Avoti ietver šādus:

• Neiekasētās algas
• Algas
• Bonusi
• Komisijas
• Atvaļinājuma nauda
• Slimības samaksa
• Neiekasēta īres maksa
• Ienākumi pensijā

Avoti ietver arī šādu informāciju:

• Maksājumi par labību
• Uzkrātie procenti un dividendes
• Sadales no noteiktām atliktajām kompensācijām un akciju opciju plāniem
• Individuālā komersanta debitoru parādi
• Peļņa no īpašuma pārdošanas (ja tiek uzskatīts, ka pārdošana notikusi pirms nāves, bet ieņēmumi netiek iekasēti tikai pēc nāves) 

Kā tiek aplikti ar nodokļiem IRD

IRD tiks aplikti ar nodokļiem tā, it kā tas tiktu aplikts ar nodokli mirušajam, ja viņš vēl būtu dzīvs. Piemēram, kapitāla pieaugums tiks aplikts ar nodokli kā kapitāla pieaugums, bet neiekasētā kompensācija tiks aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi saņēmēja nodokļu deklarācijā par gadu, kad viņi to saņēmuši. Tur nav pakāpeniski palielināt attiecībā uz IRD.

Kā IRD darbojas IRA un 401 (k) s

Citi bieži sastopami IRD piemēri ir sadalījumi no nodokļu atliktiem kvalificētiem pensijas plāniem, piemēram, 401 (k) un tradicionālie individuālie pensijas konti (IRA), kas tiek nodoti konta īpašniekam saņēmējs. Ja indivīds nomirst, atstājot aizņēmējam 1 miljonu ASV dolāru IRA, mantojuma saņēmējs būs atbildīgs par nodokļu maksāšanu par jebkuru no konta veiktajām izmaksām.

Parasti saņēmējam būtu jāsāk noteiktā brīdī veicot nepieciešamos minimālos sadalījumus (RMD). Dzīvajam laulātajam, kurš ir vienīgais labuma guvējs, ir noteiktas tiesības, kas nav piešķirtas cita veida saņēmējiem. Piemēram, laulātais var pārvietot mirušā IRA aktīvus savā IRA un atlikt RMD līdz 72 gadu vecumam. Katrā ziņā katrs saņēmējam ir īpaši RMD noteikumi jāievēro piemērojamie nodokļi. RMD vecums kādreiz bija 70½, bet tā rezultātā Likums par kopienas izveidošanu pensijas paaugstināšanai (SECURE) 2019. gada decembrī tas tika paaugstināts līdz 72.

Ja mirušais nomira 72 gadu vecumā vai vēlāk, viņa RMD par nāves gadu tiks ņemts vērā viņu īpašumā. Ja tas atstumtu mantojumu ārpus federālā atbrīvojuma (11,4 miljoni ASV dolāru 2019 USD 11,58 2020), sāksies īpašuma nodoklis 40% apmērā.

Lai mēģinātu samazināt šo ietekmi, indivīdi un precēti pāri izstrādāt īpašuma plānošanas stratēģijas kas ietver aktīvu nodošanu trestiem. Viena iespēja ir a kredītu patversmes uzticība, kas atliek īpašuma nodokļus līdz pārdzīvojušā laulātā nāvei.