72. noteikuma t) definīcija

Kas ir 72. panta t) punkts?

72. noteikuma t) apakšpunkts ļauj bez soda naudas izņemt līdzekļus no IRA kontiem un citiem nodokļu atviegloti pensijas konti, piemēram, 401 (k) un 403 (b) plāni. To izsniedz Valsts ieņēmumu dienests.

Šis noteikums ļauj kontu turētājiem gūt labumu no pensijas uzkrājumiem pirms pensijas vecuma, pirmstermiņa izņemšanas gadījumā bez citādi noteiktā 10% soda. IRS joprojām izņemšanai piemēro konta turētāja parasto ienākuma nodokļa likmi.

Izpratne par 72. panta t) punktu

72. noteikuma t) punkts faktiski attiecas uz 72. koda 2. punkta iedaļu, kurā norādīti izņēmumi priekšlaicīgas izņemšanas nodoklis

kas ļauj IRA īpašniekiem izņemt līdzekļus no sava pensijas konta pirms 59½ gadu vecuma, ja vien ir izpildītas noteiktas kvalifikācijas, kas pazīstamas kā SEPP noteikumi.

Lai izmantotu šo noteikumu, pensijas konta īpašniekam ir jāņem vismaz pieci būtiski vienādi periodiskie maksājumi (SEPP). Maksājumu summa ir atkarīga no īpašnieka paredzamā dzīves ilguma, kas aprēķināts, izmantojot IRS apstiprinātas metodes. Jums arī jāizņem šie līdzekļi saskaņā ar noteiktu grafiku, un IRS piedāvā trīs dažādas metodes jūsu konkrētā izņemšanas grafika aprēķināšanai. Jums ir jāievēro maksājumu grafiks piecus gadus vai līdz 59 1/2 gadu vecumam, atkarībā no tā, kas notiks vēlāk (ja vien neesat invalīds vai mirstat).

Maksājumu summu aprēķins saskaņā ar 72. noteikuma t) punktu

Summas, ko konta turētājs saņem periodiskajos maksājumos, ko nodrošina 72. noteikuma (t) noteikums, ir atkarīgas no paredzamā dzīves ilguma, ko var aprēķināt, izmantojot vienu no trim IRS apstiprinātajām metodēm:

• Amortizācijas metode
• Minimālais sadalījums (vai paredzamā dzīves ilguma metode)
• Annuizācijas metode

The amortizācijas metode nosaka ikgadējās maksājumu summas, amortizējot IRA īpašnieka konta atlikumu uz vienu vai kopējo paredzamo dzīves ilgumu. Šī metode izstrādā lielāko un saprātīgāko summu, ko indivīds var noņemt, un summa tiek noteikta katru gadu.

Minimālās sadales metode ņem dalāmo faktoru no IRS vienotā vai kopējā dzīves ilguma tabulas, izmantojot to, lai sadalītu pensijas konta atlikumu. Šī metode ir gandrīz pretēja amortizācijas metodei, jo ikgadējie pirmstermiņa izņemšanas maksājumi, visticamāk, katru gadu mainīsies, kaut arī ne būtiski. Galvenā atšķirība starp šo metodi un amortizācijas metodi ir iegūtie maksājumi ar Minimālā izplatīšanas metode, kā norāda nosaukums, ir zemākā iespējamā summa atsaukts.

Pēdējais IRS apstiprinātais aprēķins ir annuizācijas metode, kurā tiek izmantota an mūža rentes faktora metode nodrošina IRS, lai noteiktu līdzvērtīgus vai gandrīz līdzvērtīgus maksājumus saskaņā ar SEPP regulu. Šī metode piedāvā kontu turētājiem fiksētu ikgadējo izmaksu, kuras summa parasti ir starp augstāko un zemāko summu, ko konta īpašnieks var izņemt.

Priekšlaicīgas naudas izņemšanas piemērs

Piemēram, pieņemsim, ka 53 gadus veca sieviete, kuras IRA nopelna 1,5% gadā ar atlikumu 250 000 USD, vēlas izņemt naudu priekšlaicīgi saskaņā ar 72. noteikuma (t) noteikumu. Izmantojot amortizācijas metodi, sieviete saņemtu aptuveni 10 042 USD ikgadējos maksājumus. Izmantojot minimālo izplatīšanas metodi, viņa saņemtu aptuveni 7962 USD gadā piecu gadu laikā. Izmantojot annuizācijas metodi, viņas gada maksājuma summa būtu aptuveni 9 976 ASV dolāri.

Brīdinājumi par 72. noteikuma (t) punkta izmantošanu

Naudas izņemšana no pensijas konta ir finansiāls pēdējais līdzeklis. Tāpēc IRS ir izņēmumi īpašiem apstākļiem, piemēram, invaliditātei un slimībām. Ja jūs neatbilstat nevienam citu izņēmumu kritērijam, tad 72 (t) noteikumu var izmantot, ja esat izsmēlis visas pārējās iespējas. To nevajadzētu izmantot kā ārkārtas fonda stratēģiju, jo jebkura izņemšana var būtiski ietekmēt jūsu turpmāko finanšu stabilitāti.