Viss, kas jums jāzina par nodokļu atlaidēm

Kas ir nodokļu kredīts?

Nodokļu kredīts ir naudas summa, ko nodokļu maksātāji var tieši atņemt no nodokļiem, kas jāmaksā savai valdībai. Atšķirībā no atskaitījumiem, kas samazina summu ar nodokli apliekamais ienākums, nodokļu atlaides samazina faktisko parādu summu. Nodokļa kredīta vērtība ir atkarīga no kredīta veida; noteikta veida nodokļu atlaides tiek piešķirtas privātpersonām vai uzņēmumiem noteiktās vietās, klasifikācijās vai nozarēs.

Izpratne par nodokļu atlaidēm

Valdības var piešķirt nodokļu atlaidi, lai veicinātu īpašu uzvedību, piemēram, vecāku ierīču nomaiņu ar energoefektīvākām. Citas nodokļu atlaides ir paredzētas, lai palīdzētu nelabvēlīgā situācijā esošiem nodokļu maksātājiem, samazinot kopējās mājokļa izmaksas.

Nodokļu atlaides ir izdevīgākas nekā nodokļu atskaitījumi, jo nodokļu atlaides samazina nodokļu saistības par dolāru. Kamēr atskaitījums joprojām samazina finālu nodokļu saistības, tas tiek darīts tikai indivīda iekšienē nodokļa robežlikme.Piemēram, indivīds 22% nodokļu kategorijā ietaupītu 0,22 USD par katru atskaitīto nodokļu dolāru. Tomēr kredīts samazinātu nodokļu saistības par visu USD 1.

Nodokļu kredītu veidi

Neatmaksājamas nodokļu atlaides

Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir preces, kas tieši atskaitītas no nodokļu saistībām, līdz maksājamais nodoklis ir vienāds ar 0 ASV dolāriem. Jebkura summa, kas ir lielāka par parādā esošo nodokli, kā rezultātā nodokļu maksātājam tiek atmaksāta nauda, ​​netiek izmaksāta. nosaukums "neatmaksājams". Atlikušā neatmaksājamā nodokļu kredīta daļa, kuru nevar izmantot, tiek zaudēta efekts.

Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir derīgas tikai pārskata gadā, beidzas pēc deklarācijas iesniegšanas, un tās nevar pārnest uz nākamajiem gadiem. Šī iemesla dēļ neatmaksājamas nodokļu atlaides var negatīvi ietekmēt nodokļu maksātājus ar zemiem ienākumiem, jo ​​viņi bieži vien nevar izmantot visu kredīta summu.

No 2020. gada īpašie neatmaksājamo nodokļu atlaižu piemēri ir kredīti adopcijai, mūžizglītības kredīts, Bērnu un apgādājamo aprūpes kredīts, Taupītāja nodokļu kredīts pensiju kontu finansēšanai un hipotēkas procentu kredīts, kas ir paredzēts, lai palīdzētu cilvēkiem ar zemākiem ienākumiem atļauties māju.

Atmaksājamas nodokļu atlaides

Atmaksājamas nodokļu atlaides ir visizdevīgākais kredīts, jo tie tiek izmaksāti pilnībā. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam neatkarīgi no ienākumiem vai nodokļu saistībām ir tiesības uz visu kredīta summu. Ja atmaksājamā nodokļu atlaide samazina nodokļu saistības zem 0 ASV dolāriem, nodokļu maksātājam ir jāatmaksā.

No 2020. gada, iespējams, populārākā atmaksājamā nodokļu atlaide ir Nopelnītā ienākuma nodokļa kredīts (EITC). EITC ir paredzēts nodokļu maksātājiem ar zemiem vai vidējiem ienākumiem, kuri guvuši ienākumus, izmantojot darba devēju vai strādājot par pašnodarbināta persona ar uzņēmumu vai saimniecību un atbilst noteiktiem kritērijiem, pamatojoties uz ienākumiem un ģimenes skaitu locekļi.Citas atmaksājamas nodokļu atlaides ietver Premium nodokļu kredīts, kas palīdz indivīdiem un ģimenēm segt prēmijas par veselības apdrošināšanu, kas iegādāta veselības apdrošināšanas tirgū.

Daļēji atmaksājamas nodokļu atlaides

Dažas nodokļu atlaides tiek atmaksātas tikai daļēji. The Bērnu nodokļu kredīts gadā tas tika atmaksāts (līdz 1400 USD par katru atbilstošo bērnu) Likums par nodokļu samazināšanu un darbavietām (TCJA). Ja nodokļu maksātājam ir pietiekami lielas nodokļu saistības, pilna bērna nodokļa atlaides summa ir 2000 USD. Tomēr līdz USD 1400 tiek atmaksāts pat tad, ja tas ir vairāk, nekā nodokļu maksātājs ir parādā.

Vēl viens daļēji atmaksājama nodokļu atlaides piemērs ir Amerikas iespēju nodokļu kredīts (AOTC) pēcvidusskolas izglītības iestāžu studentiem. Ja nodokļu maksātājs samazina savas nodokļu saistības līdz 0 ASV dolāriem, pirms izmanto visu 2500 ASV dolāru nodokļa daļu atskaitījumu, pārējo var uzskatīt par atmaksājamu kredītu, kas nepārsniedz 40% no atlikušā kredīta vai 1000 USD.

2020. un 2021. gada stimulu maksājumi

2020. gadā koronavīrusa pandēmijas rezultātā un Likums par koronavīrusa palīdzību, palīdzību un ekonomisko drošību (CARES) stimulu rēķinu, nodokļu maksātāji stimulēšanas pārbaudes vai tiešā depozīta veidā saņēma līdz 1200 USD par pieaugušo un 500 USD par bērnu. Stimulējošais maksājums bija avanss par atmaksājamu nodokļu kredītu 2020. taksācijas gadam; saņemtā summa netiks pievienota ar nodokli apliekamajiem ienākumiem 2020. gadā vai kādā nākamajā gadā.

Tas pats attiecas uz otro stimulēšanas pārbaudi 600 ASV dolāru apmērā, kas tika apstiprināta decembrī. 27, kas nodrošina 600 USD kvalificētām personām (1200 USD kvalificētiem pāriem) un 600 USD kvalificētiem bērniem. Atmaksājamā nodokļu atlaide abām pārbaudēm pakāpeniski tiek pārtraukta plkst koriģētie bruto ienākumi (AGI) no 75 000 USD līdz 99 000 USD vientuļajiem (vai USD 150 000 līdz 198 000 USD kopīgiem nodokļu maksātājiem) ar likmi 5 procenti par dolāru. Tā tika balstīta vai nu uz nodokļu maksātāja AGI 2018. vai 2019. gadam (atkarībā no tā, vai nodokļu maksātājs līdz tam brīdim jau bija iesniedzis 2019. gada nodokļu deklarāciju). Bet tas tehniski attiecās uz 2020. gada AGI (par kuru vēl nevarēja iesniegt deklarāciju), tāpēc var būt dažas neatbilstības.

• Ja izrādās, ka nodokļu maksātāja AGI 2018. vai 2019. gadam (neatkarīgi no tā, uz kuru IRS balstīja stimulējošo maksājumu), ir zemāks par 2020. gadu, kā rezultātā maksājums ir lielāks, nodokļu maksātājs var saglabāt pārpalikumu.
• Ja nodokļu maksātāja AGI 2018./19. Gadam ir augstāka nekā 2020. gadā, nodokļu maksātājs, iesniedzot 2020. gada nodokļus 2021. gadā, var pieprasīt papildu summu, kas jāmaksā par abām stimulējošajām pārbaudēm.
• Tas attiecas arī uz apgādājamajiem līdz 17 gadu vecumam. Ja viens nodokļu maksātājs pieprasīja bērnu, pamatojoties uz 2018./19. Gada deklarācijām, bet cits nodokļu maksātājs var likumīgi pieprasīt šo bērnu 2020. gada nodokļu deklarācijā, otrs nodokļu maksātājs, saņemot 2020. gada nodokļu deklarāciju, saņems 500 ASV dolāru nodokļu atlaidi, un personai, kura to saņēma, pamatojoties uz 2018. gada 19. deklarāciju, tā nebūs jāmaksā atpakaļ.
• Ja nodokļu maksātājam ir bērns 2020. gadā, viņš var pieprasīt bērnu, iesniedzot 2020. gada nodokļu deklarāciju, un saņems kredītu 500 ASV dolāru apmērā.

Visbeidzot, atgūšanas atlaide netiek aplikta ar nodokli. Tas nepalielinās ar nodokli apliekamo ienākumu 2020. gadā (vai jebkurā nākamajā gadā). Tas viss ir balstīts uz faktu, ka CARES likumā nav nekāda "atgūšanas" mehānisma, ar kura palīdzību valdība var atgūt likumīgi pagarinātos līdzekļus. Tas pats attiecas uz konsolidēto apropriāciju likumu, kas ietver jauno stimulējošo finansējumu.

Izmaiņas Amerikas glābšanas plānā 2021

2021. gada martā Kongress pieņēma Amerikas glābšanas plānu, kuru prezidents Baidens parakstīja likumā. Saskaņā ar plānu, personas, kuras ir tiesīgas saņemt stimulus, saņemtu līdz 1400 USD. Turklāt tika veiktas dažas pagaidu izmaiņas bērnu nodokļa atlaidē precētiem pāriem, kuri kopīgi iesniedza izmaiņas koriģētie bruto ienākumi līdz 150 000 ASV dolāru, mājsaimniecību vadītāji ar MAGI līdz 112 500 000 ASV dolāru vai atsevišķi iesniedzēji ar MAGI līdz $75,000:

• Sākotnēji maksimālais ierobežojums bija USD 2 000 par vienu apgādībā esošu bērnu, kredīts tiek palielināts līdz USD 3 000 bērniem vecumā no 6 līdz 17 gadiem (ieskaitot) un 3600 USD bērniem līdz sešu gadu vecumam.
• Kredīts tiek pilnībā atmaksāts; iepriekš tika atmaksāti tikai 1400 ASV dolāri.
• IRS var izsniegt līdz pat pusei atbilstošas ​​mājsaimniecības kredīta kā avansu, kas izmaksāts laikā no 2021. gada jūlija līdz decembrim, izmantojot 2020. gada peļņu (vai 2019. gadu, ja 2020. gads nav pieejams), lai noteiktu atbilstību.
• Likumprojekts novērš minimālo ienākumu prasību; iepriekš ģimenes, kuras nopelnīja mazāk par 2500 ASV dolāriem gadā, nebija piemērotas, un tika aprēķināti kredīti pamatojoties uz attālumu no šī minimuma ar likmi 15 centi par bērnu par katru ienākumu dolāru $2,500.

Izmaiņas tika veiktas arī EITC. Sākotnēji bezbērnu mājsaimniecībām maksimālais ierobežojums bija 543 ASV dolāri, un maksimālā nopelnītā ienākuma nodokļa atlaide tām pašām mājsaimniecībām 2021. gadā ir 1502 ASV dolāri. Likumprojekts arī paplašina atbilstību bezbērnu mājsaimniecībām. Iepriekš kredītu nevarēja pieprasīt cilvēki, kas jaunāki par 25 gadiem un vecāki par 65 gadiem. Augšējā robeža ir novērsta un apakšējā robeža ir samazināta līdz 19 (t.i., ikviens, kurš ir 19 gadus vecs vai vecāks bez bērna, kurš atbilst ienākumu prasībām, var pieprasīt EITC).

Ņemiet vērā dažus izņēmumus: studenti vecumā no 19 līdz 24 gadiem ar vismaz pusi pilna laika kursa slodzes nav piemēroti. Bijušie audžubērni vai jaunieši, kuri piedzīvo bezpajumtniecību, var saņemt kredītu kā 18 gadus veci jaunieši. Visbeidzot, atsevišķiem failiem pakāpeniskas pārtraukšanas procents tiek palielināts līdz 15,3%, un pakāpeniskās pārtraukšanas summas tiek palielinātas līdz 11 610 USD.

Tomēr divas tālāk norādītās EITC izmaiņas ir pastāvīgas:

1. Cilvēkiem, kuri citādi būtu tiesīgi saņemt EITC, bet kuru bērniem nav sociālās apdrošināšanas numuru, būs atļauts pieprasīt kredīta versiju, kas paredzēta mājsaimniecībām bez bērniem.
2. Ieguldījumu ienākumu limits 2021. gadam ir palielināts no 3650 USD vai mazāk līdz 10 000 USD vai mazāk. Šis 10 000 ASV dolāru skaitlis tiks piesaistīts inflācijai un attiecīgi tiks koriģēts katru gadu.