Ārvalstu nodokļu atskaitīšanas definīcija
Kas ir ārvalstu nodokļu atskaitīšana?
Ārvalstu nodokļu atskaitījums ir viens no detalizētajiem atskaitījumiem, ko var veikt Amerikas nodokļu maksātāji uzskaita nodokļus, kas jau ir samaksāti ārvalstu valdībai, un tos parasti klasificē kā ieturējumus nodoklis.
Ārvalstu nodokļu atskaitīšana parasti tiek izmantota biežāk izmantotā vietā ārvalstu nodokļu kredīts ja atskaitījums nodokļu maksātājam ir izdevīgāks nekā kredīts.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Ārvalstu nodokļu atskaitīšana ļauj amerikāņu nodokļu maksātājiem samazināt ar nodokli apliekamos ienākumus par daļu no ienākuma nodokļa summas, kas samaksāta ārvalstu valdībām.
- Mērķis ir novērst to, lai Amerikas pilsoņi tiktu aplikti ar dubultu nodokļu uzlikšanu par vienādiem ienākumiem.
- Ārvalstu nodokļu atlaide tiktu ņemta ārvalstu nodokļu atlaides vietā, ņemot vērā, ka atskaitījums ir izdevīgāks nodokļu maksātājam.
2:32
Nodokļu atskaitījumi vs. Nodokļu kredīti
Ārvalstu nodokļu atskaitīšanas pamati
Izvairīties nodokļu dubultā uzlikšana ASV un ārvalstīs nodokļu maksātājam ir iespēja visu gada laikā samaksāto vai uzkrāto kvalificēto ārvalstu nodokļu summu ņemt par ārvalstu nodokļu atlaidi vai detalizētu atskaitījumu. Ārvalstu nodokļu atlaide tiek piemērota nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam jāmaksā pēc visu atskaitījumu veikšanas no viņa vai viņas ar nodokli apliekamā ienākuma, un tas samazina atsevišķa dolāra kopējo nodokļu rēķinu līdz dolāru.
Ārvalstu nodokļu atskaitījums samazina ar nodokli apliekamo ienākumu indivīdam, kurš izvēlas šo metodi. Tas nozīmē, ka ieguvums no a nodokļu atskaitīšana ir vienāds ar apliekamā ienākuma samazinājumu, kas reizināts ar indivīda faktisko nodokļa likmi. Ārvalstu nodokļu atskaitījums ir jāprecizē, tas ir, jānorāda nodokļu deklarācijā. Uzskaitīto vienumu summa tiek izmantota, lai samazinātu nodokļu maksātāju koriģētie bruto ienākumi (AGI). Nodokļu maksātājam, kurš izvēlas atskaitīt kvalificētus ārvalstu nodokļus, tie ir jāatskaita visi, un viņš nevar ņemt kredītu nevienam no tiem. Detalizēti atskaitījumi ir izdevīgi tikai tad, ja to detalizēto izdevumu kopējā vērtība ir zemāka par pieejamo nodokļu atlaidi.
Ārvalstu nodokļu atskaitīšana var būt izdevīgāka, ja ārvalstu nodokļa likme ir augsta un ir saņemts tikai neliels ārvalstu ienākumu apjoms attiecībā pret iekšzemes ienākumiem. Turklāt, lai pieprasītu atskaitījumu, ir nepieciešams mazāk dokumentu nekā ārvalstu nodokļu atlaidei, kas prasa aizpildot 1116. veidlapu, un tas var būt sarežģīti aizpildāms atkarībā no ārvalstu nodokļu atlaižu skaita apgalvoja. Ja tiek veikts ārvalstu nodokļu atskaitījums, par to tiek ziņots Grafiks A no 1040. veidlapa.
Ārvalstu nodokļu atskaitīšanas piemērs
Vairumā gadījumu ārvalstu nodokļu atlaide sniegs lielākus ieguvumus nekā atskaitījums. Piemēram, pieņemsim, ka indivīds saņem 3000 ASV dolāru dividendes no ārvalstu valdības un maksā 600 USD ārvalstu nodokli par ienākumiem no ieguldījumiem. Ja viņa iekrīt 25% robežnodokļu kategorija ASV viņas nodokļu saistības būs 25% x 3000 USD = 750 USD. Ja viņai ir tiesības saņemt 500 ASV dolāru nodokļu atlaidi, viņa var samazināt ASV nodokļu rēķinu līdz 750–500 USD = 250 USD. Ja viņa pieprasa 500 ASV dolāru atskaitījumu, viņas ar nodokli apliekamie dividenžu ienākumi tiks samazināti līdz 3000 USD - 500 USD = 2500 USD, un viņas nodokļu saistības būs 25% x 2500 USD = 625 USD.
Plašāku informāciju par amerikāņu samaksātajiem ārvalstu nodokļiem sk IRS publikācija 514.