Ievads par stimulējošām akciju opcijām

Viena no galvenajām priekšrocībām, ko daudzi darba devēji piedāvā saviem darbiniekiem, ir iespēja iegādāties uzņēmuma akcijas ar kaut kādām nodokļu priekšrocībām vai iebūvētu atlaidi. Ir vairāki veidi akciju pirkšanas plāni kas satur šīs funkcijas, piemēram nekvalificēta akciju opcija plānos. Šie plāni parasti tiek piedāvāti visiem uzņēmuma darbiniekiem, sākot no augstākā līmeņa vadītājiem un beidzot ar brīvības atņemšanas personālu.

Tomēr ir vēl viens veids akciju opcija, pazīstams kā stimulējoša akciju opcija, kas parasti tiek piedāvāts tikai galvenie darbinieki un augstākā līmeņa vadība. Šīs iespējas ir plaši pazīstamas arī kā likumā noteiktas vai kvalificētas iespējas, un daudzos gadījumos tām var piemērot atvieglotu nodokļu režīmu.

ISO galvenās īpašības

Stimulējošās akciju iespējas pēc formas un struktūras ir līdzīgas nenoteiktām opcijām.

Grafiks: ISO tiek izsniegti sākuma datumā, kas pazīstams kā piešķiršanas datums, un pēc tam darbinieks izmanto savas tiesības iegādāties opcijas vingrinājuma datumā. Kad opcijas ir izmantotas, darbiniekam ir tiesības brīvi pārdot krājumus vai gaidīt kādu laiku, pirms to izdarīt. Atšķirībā no ar likumu nesaistītām opcijām stimulējošo akciju opciju piedāvājuma periods vienmēr ir 10 gadi, pēc tam opciju derīguma termiņš beidzas.

Vesting:ISO parasti satur a piešķiršana grafiks, kas jāizpilda, pirms darbinieks var izmantot iespējas. Standarta trīs gadu klints grafiks tiek izmantots dažos gadījumos, kad darbinieks kļūst pilnībā piederošs visās tolaik izsniegtajās opcijās. Citi darba devēji izmanto pakāpes piešķiršana grafiks, kas ļauj darbiniekiem ieguldīt piektdaļā no katru gadu piešķirtajām iespējām, sākot ar otro gadu pēc dotācijas saņemšanas. Pēc tam darbinieks pilnībā izmanto visas iespējas sestajā gadā pēc dotācijas.

Vingrinājuma metode:Stimulējošās akciju opcijas līdzinās arī ar likumu nesaistītām opcijām, jo ​​tās var izmantot vairākos dažādos veidos. Darbinieks var samaksāt skaidru naudu iepriekš, lai tās izmantotu, vai arī tās var izmantot bezskaidras naudas darījumā vai izmantojot akciju mijmaiņas darījums.

Darījuma elements: ISO parasti var izmantot par cenu, kas ir zemāka par pašreizējo tirgus cena un tādējādi nodrošināt darbiniekam tūlītēju peļņu.

Atgūšanas noteikumi:Šie ir nosacījumi, kas darba devējam ļauj atsaukt iespējas, piemēram, ja darbinieks pamet uzņēmumu cita iemesla dēļ nekā nāve, invaliditāte vai pensionēšanās, vai ja uzņēmums pats kļūst finansiāli nespējīgs izpildīt savas saistības ar iespējas.

Diskriminācija:Tā kā lielākā daļa cita veida darbinieku akciju iegādes plānu ir jāpiedāvā visiem uzņēmuma darbiniekiem, kuri atbilst noteiktām minimālajām prasībām, ISO parasti tiek piedāvāti tikai uzņēmuma vadītājiem un/vai galvenajiem darbiniekiem uzņēmums. ISO var neoficiāli salīdzināt ar nekvalificētiem pensijas plāniem, kas arī parasti ir paredzēti tie, kas atrodas korporatīvās struktūras augšgalā, nevis kvalificēti plāni, kas jāpiedāvā visiem darbinieki.

ISO aplikšana ar nodokļiem

ISO var saņemt labvēlīgāku nodokļu režīmu nekā jebkurš cits darbinieku akciju pirkšanas plāns. Šī attieksme atšķir šīs iespējas no vairuma citu akciju kompensācijas veidu. Tomēr darbiniekam ir jāizpilda noteikti pienākumi, lai to saņemtu nodokļu atvieglojums. ISO ir divu veidu izvietojumi:

• Kvalifikācijas izvietojums: ISO akciju pārdošana, kas veikta vismaz divus gadus pēc piešķiršanas datuma un vienu gadu pēc opciju izmantošanas. Lai akciju pārdošanu varētu klasificēt šādā veidā, ir jāizpilda abi nosacījumi.
• Diskvalificējoša attieksme: ISO krājumu pārdošana, kas neatbilst noteiktajam turēšanas periods prasībām.

Tāpat kā ar likumā nenoteiktām iespējām, piešķiršanai vai piešķiršanai nav nodokļu seku. Tomēr nodokļu noteikumi to izmantošanai ievērojami atšķiras no iespējām, kas nav noteiktas likumā. Darbiniekam, kurš izmanto ar likumu neparedzētu iespēju, jāziņo par darījuma darījuma elementu kā gūtie ienākumi kas tiek aplikts ar ieturējuma nodokli. ISO turētāji šajā brīdī neko neziņos; nekādi nodokļu pārskati netiek sniegti, kamēr akcijas nav pārdotas. Ja akciju pārdošana ir a kvalificējošs darījums, tad darbinieks ziņos tikai par īstermiņa vai ilgtermiņa kapitāla pieaugums par pārdošanu. Ja pārdošana ir diskvalificējoša izvietojums, tad darbiniekam būs jāziņo par jebkuriem darījuma elementiem, kas iegūti, kā gūtos ienākumus.

Teiksim, ka Pat no sava uzņēmuma saņem 1000 ar likumu nesaistītas akciju iespējas un 2000 stimulējošas akciju iespējas. The vingrinājuma cena par abiem 25 USD. Viņi izmanto visus abu veidu opcijas aptuveni 13 mēnešus vēlāk, kad akcijas tiek tirgotas par 40 ASV dolāriem akciju, un pēc tam sešus mēnešus pēc tam pārdod 1000 akciju akcijas no viņu veicināšanas iespējām par 45 ASV dolāriem dalīties. Astoņus mēnešus vēlāk viņi pārdod pārējo akciju par 55 ASV dolāriem par akciju.

Pirmā stimulējošo akciju pārdošana ir diskvalificējoša rīcība, kas nozīmē, ka Patam būs jāziņo par darījuma elementu 15 000 ASV dolāru apmērā (faktiskais 40 ASV dolāru) akciju cena - 25 ASV dolāru cena = 15 ASV dolāri x 1000 akcijas) kā nopelnītie ienākumi. Viņiem būs jādara tas pats ar darījuma elementu, kas tiem nav noteikts likumā, tāpēc viņiem būs 30 000 ASV dolāru papildu W-2 ienākumi, kas jāziņo izmantošanas gadā. Bet viņi ziņos tikai par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu 30 000 ASV dolāru apmērā (pārdošanas cena 55 ASV dolāri - izmantošanas cena 25 ASV dolāri x 1000 akcijas) par savu kvalificēto ISO rīcību.

Jāatzīmē, ka darba devējiem nav jāietur nodokļi no ISO vingrinājumiem, tāpēc tiem, kas plānojot veikt diskvalificējošu rīkojumu, būtu jārūpējas par to, lai tiktu atvēlēti līdzekļi federālai valstij, un vietējie nodokļi, kā arī Sociālā drošība, Medicare un FUTA.

Ziņošana un AMT

Lai gan kvalificētos ISO nosacījumus var ziņot kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu IRS veidlapā 1040, darījuma elements izpildes laikā ir arī priekšroka alternatīvs minimālais nodoklis. Šis nodoklis tiek aprēķināts tiem iesniedzējiem, kuriem ir lielas noteiktas ienākumu summas, piemēram, ISO darījuma elementi vai pašvaldību obligāciju procenti, un tas ir paredzēts, lai nodrošinātu, ka nodokļu maksātājs maksā vismaz minimālu nodokļa summu par ienākumiem, kas pretējā gadījumā būtu bez nodokļiem. To var aprēķināt IRS 6251. veidlapa, bet darbiniekiem, kuri izmanto lielu skaitu ISO, iepriekš jākonsultējas ar nodokļu vai finanšu konsultantu, lai viņi varētu pienācīgi paredzēt savu darījumu nodokļu sekas. Ieņēmumi no ISO krājumu pārdošanas jāziņo IRS veidlapā 3921 un pēc tam jāpārnes uz Grafiks D..

Bottom Line

Stimulējošas akciju iespējas var nodrošināt tās turētājiem ievērojamus ienākumus, taču nodokļu noteikumi par to izmantošanu un pārdošanu dažos gadījumos var būt sarežģīti. Šis raksts aptver tikai šīs opcijas darbības galvenos aspektus un to izmantošanas veidus. Lai iegūtu papildinformāciju par veicinošajām akciju opcijām, sazinieties ar savu HR pārstāvis vai finanšu konsultants.