Uzziniet par regulēto ieguldījumu sabiedrību (RIC)
Kas ir regulēta ieguldījumu sabiedrība (RIC)
Regulēta ieguldījumu sabiedrība (RIC) var būt jebkura no vairākām ieguldījumu struktūrām. Piemēram, tas var būt a kopieguldījumu fondu vai biržā tirgots fonds (ETF), a ieguldījumu trasta ieguldījumu trests (REIT) vai a ieguldījumu ieguldījumu trests (UIT). Neatkarīgi no tā, kāda ir RIC forma, Iekšējo ieņēmumu dienestam struktūra ir jāuzskata par atbilstošu (IRS), lai ieturētu nodokļus par kapitāla pieaugumu, dividendēm vai indivīdam nopelnītajiem procentiem ieguldītājiem.
Regulēta ieguldījumu sabiedrība ir tiesīga pārnest ienākumus saskaņā ar M noteikumu IRS, ar īpašiem noteikumiem, lai kvalificētos kā RIC, kas aprakstīti ASV kodā, 26. sadaļas 851. līdz 855., 860. un 4982. sadaļā.
Regulēto ieguldījumu sabiedrību (RIC) pamati
Pārejas vai caurplūdes ienākumu izmantošanas mērķis ir izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas scenārija gadījumā, ja gan ieguldījumu sabiedrība, gan tās ieguldītāji maksāja nodokli par uzņēmuma gūtajiem ienākumiem un peļņu. Pārnesto ienākumu jēdzienu sauc arī par
cauruļvadu teorija, jo ieguldījumu sabiedrība darbojas kā kanāls kapitāla pieauguma, dividenžu un procentu nodošanai atsevišķiem akcionāriem.Regulētās ieguldījumu sabiedrības nemaksā nodokļus par saviem ienākumiem.
Bez regulētās ieguldījumu sabiedrības piemaksas gan ieguldījumu sabiedrībai, gan tās ieguldītājiem būtu jāmaksā nodokļi par uzņēmumu kapitāla pieaugums vai ienākumi. Ar ienākumiem no uzņēmuma uzņēmumam nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par peļņu, kas nodota akcionāriem. Vienīgais ienākuma nodoklis tiek uzlikts individuālajiem akcionāriem.
Prasības, lai kvalificētos kā RIC
Lai uzņēmējdarbību varētu kvalificēt kā regulētu ieguldījumu sabiedrību, tai jāatbilst noteiktiem perimetriem.
- Pastāv kā korporācija vai cita vienība, kurai parasti būtu jāmaksā nodokļi kā korporācijai.
- Esiet reģistrēts kā ieguldījumu sabiedrība Vērtspapīru un biržas komisijā (SEC).
- Izvēlēties uzskatīt par RIC 1940. gada likums par ieguldījumu sabiedrībām kamēr tās ienākumu avots un aktīvu diversifikācija atbilst noteiktajām prasībām.
Turklāt RIC vismaz 90% no ienākumiem ir jāiegūst no kapitāla pieauguma, procentiem vai dividendēm, kas nopelnīti par ieguldījumiem. Turklāt RIC ir jāizplata vismaz 90% no tā neto ienākumi no ieguldījumiem procentu, dividenžu vai kapitāla pieauguma veidā saviem akcionāriem. Ja RIC nesadala šo ienākumu daļu, uz to var attiecināt akcīzes nodoklis ar IRS.
Visbeidzot, lai kvalificētos kā regulēta ieguldījumu sabiedrība, vismaz 50% no uzņēmuma kopējiem aktīviem jābūt skaidrā naudā, naudas ekvivalentos vai vērtspapīros. Ne vairāk kā 25% no uzņēmuma kopējiem aktīviem var ieguldīt viena emitenta vērtspapīros, ja vien ieguldījumi nav valsts vērtspapīri vai citu RIC vērtspapīri.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Regulēta ieguldījumu sabiedrība var būt jebkura veida ieguldījumu vienība, ieskaitot kopfondus, ETF un REITS.
- RIC vismaz 90% no saviem ienākumiem jāiegūst no kapitāla pieauguma, procentiem vai dividendēm, kas nopelnītas no ieguldījumiem.
- Lai kvalificētos, vismaz 50% no uzņēmuma kopējiem aktīviem jābūt skaidrā naudā, naudas ekvivalentos vai vērtspapīros.
- Decembrī prezidents Obama parakstīja 2010. gada Likumu par regulētu ieguldījumu sabiedrību modernizāciju. 22, 2010.
Reālās pasaules piemērs
Prezidents Obama parakstīja 2010. gada Likums par regulētu ieguldījumu sabiedrību modernizāciju decembrī likumā. 22, 2010. Tā veica izmaiņas noteikumos, kas reglamentē nodokļu režīmu regulētām ieguldījumu sabiedrībām (RIC), tostarp atvērtiem ieguldījumu fondiem, slēgtiem fondiem un lielākajai daļai biržā tirgoto fondu. Pēdējais RIC regulējošo noteikumu atjauninājums bija 1986. gada Nodokļu reformas likums.
Galvenais 2010. gada RIC modernizācijas likuma iemesls bija milzīgas pārmaiņas kopfondu nozarē 25 gadu laikā no 1986. līdz 2010. gadam. Turklāt daudzi RIC piemērojamie nodokļu noteikumi novecoja, radīja administratīvu slogu vai radīja neskaidrības.