Darbinieku akciju pirkšanas plāns (ESPP)

Kas ir darbinieku akciju pirkšanas plāns?

Darbinieku akciju pirkšanas plāns (ESPP) ir uzņēmuma vadīta programma, kurā iesaistītie darbinieki var iegādāties uzņēmuma akcijas par atlaidi. Darbinieki palīdz īstenot plānu algas saraksts atskaitījumi, kas veidojas starp piedāvājuma datumu un pirkuma datumu. Pirkuma datumā uzņēmums izmanto darbinieka uzkrātos līdzekļus lai iegādātos akcijas uzņēmumā iesaistīto darbinieku vārdā.

Izpratne par darbinieku akciju pirkšanas plāniem (ESPP)

Izmantojot darbinieku akciju pirkšanas plānus, uzņēmuma akciju diskonta likme ir atkarīga no konkrētā plāna, taču tā var būt pat par 15% zemāka nekā tirgus cena. ESPP var būt “atskatīšanās” noteikums, kas ļauj plānam izmantot akciju vēsturisko slēgšanas cenu. Šī cena var būt akciju piedāvājuma datums vai pirkuma datums - bieži vien atkarībā no tā, kurš skaitlis ir zemāks.

Kvalificēts vs. Nekvalificēti plāni

ESPP tiek iedalīti divos veidos: kvalificēti un nekvalificēti. Kvalificētiem plāniem pirms ieviešanas ir nepieciešams akcionāru apstiprinājums, un visiem plāna dalībniekiem ir vienādas tiesības uz plānu. Kvalificēta ESPP piedāvājuma termiņš nedrīkst pārsniegt trīs gadus, un ir noteikti ierobežojumi attiecībā uz maksimālo pieļaujamo cenu atlaidi. Uz nekvalificētiem plāniem neattiecas tik daudz ierobežojumu kā uz kvalificētu plānu. Tomēr nekvalificētiem plāniem nav nodokļu atvieglojumu pēc nodokļu nomaksas, kā tas ir kvalificētiem plāniem.

Svarīgi datumi

Dalību uzņēmumā ESPP var sākt tikai pēc piedāvājuma perioda sākuma. Šis periods sākas piedāvājuma datumā, un šis datums atbilst akciju opciju plānu piešķiršanas datumam. Pirkuma datums iezīmēs algas atskaitīšanas perioda beigas. Dažiem piedāvājuma periodiem ir vairāki pirkšanas datumi, kuros var iegādāties krājumus.

Atbilstība

ESPP parasti neļauj piedalīties personām, kurām pieder vairāk nekā 5% uzņēmuma akciju. Bieži tiek ieviesti ierobežojumi, lai neatļautu darbiniekus, kuri uzņēmumā nav bijuši nodarbināti noteiktu laiku - bieži vien vienu gadu. Visiem pārējiem darbiniekiem parasti ir iespēja piedalīties plānā, bet ne pienākums.

Galvenie skaitļi

Pieteikšanās laikā darbinieki norāda summu, kas jāatskaita no algas un jāieskaita plānā. Tam var būt noteikts procentuālais ierobežojums. Turklāt Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ierobežo kopējo iemaksājamo dolāru summu 25 000 ASV dolāru apmērā kalendārajā gadā. Lielākā daļa ESPP darbiniekiem piešķir cenu atlaidi līdz 15%.

Izvietojumi

Nodokļu noteikumi attiecībā uz ESPP ir sarežģīti. Parasti kvalificētajiem darījumiem tiek uzlikti nodokļi akciju pārdošanas gada laikā. Jebkura atlaide, kas tiek piedāvāta sākotnējai akciju cenai, tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi, bet pārējā peļņa tiek aplikta ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Bez nosacījumiem var gūt peļņu, kas tiek aplikta ar parastajām ienākuma nodokļa likmēm.