Skaidras naudas nodokļa maksātāja definīcija

Kas ir skaidras naudas nodokļa maksātājs?

Skaidras naudas nodokļa maksātājs ir nodokļu maksātājs, kurš ziņo par ienākumiem un atskaitījumiem tajā gadā, kad tie faktiski ir samaksāti vai saņemti. Naudas nodokļa maksātāji nevar debitoru parādus uzrādīt kā ienākumus, kā arī atskaitīt parādzīmes kā maksājumus.

Izpratne par skaidras naudas nodokļa maksātāju

Visiem individuālajiem un uzņēmējdarbības nodokļu maksātājiem katru gadu ir jāmaksā nodokļi par saviem ienākumiem. Lai ziņotu par ienākumiem un nodokļiem par jebkuru taksācijas gadu, jāizmanto konsekventa grāmatvedības metode. Divas grāmatvedības metodes, ko nodokļu maksātāji izmanto, ziņojot par ienākumiem, ir uzkrāšanas metode un skaidras naudas metode. Nodokļu maksātājiem, kuri izmanto uzkrāšanas metodi, jāziņo par ienākumiem tajā gadā, kad tie ir nopelnīti, nevis saņemti. Tāpat izdevumi ir jāatskaita gadā, kad tie radušies, tie nav jāapmaksā vai jāapmaksā.

Savukārt skaidras naudas nodokļa maksātājs ziņo par ienākumiem tā saņemšanas gadā neatkarīgi no tā, kad tie faktiski ir nopelnīti. Būtībā visas ienākumu pozīcijas, kas faktiski ir vai konstruktīvi saņēma taksācijas gada laikā tiek iekļauti nodokļu maksātāja bruto ienākumos. Ja nodokļu maksātājs saņem īpašumu un pakalpojumus, viņam ir jāiekļauj patiesā tirgus vērtība (FMV) ienākumos. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) datiem ienākumi tiek konstruktīvi saņemti, kad summa tiek ieskaitīta nodokļu maksātāja kontu vai darīts pieejams bez ierobežojumiem, neatkarīgi no tā, vai tas ir viņa rīcībā fondiem.Piemēram, ja aģents ir pilnvarots saņemt ienākumus nodokļu maksātāja vienības vārdā, tiek uzskatīts, ka nodokļu maksātājs ir saņēmis naudu, kad aģents to saņem. Tāpat darbiniekam, kurš viena gada beigās saņēma algu, tas jāziņo par ienākumiem tajā gadā, pat ja viņš faktiski nav noguldījis čeku līdz nākamajam gadam.

Naudas nodokļa maksātājs atskaita izdevumus gadā, kad tie tiek izmaksāti, kas ne vienmēr ir gads, kad tie radušies. Tomēr iepriekš samaksātos izdevumus nevar atskaitīt; tā vietā IRS ļauj nodokļu maksātājiem kapitalizēt noteiktas izmaksas. Iepriekš samaksātos izdevumus var atskaitīt tikai tajā gadā, uz kuru tie attiecas, ja vien izdevumi neatbilst 12 mēnešu periodam noteikums, saskaņā ar kuru nodokļu maksātājam nav jākapitalizē summas, kas samaksātas, lai radītu noteiktas tiesības vai priekšrocības nodokļu maksātājs.

Lai gan nodokļu maksātāji var izvēlēties jebkuru nodokļu pārskatu sniegšanas metodi pēc saviem ieskatiem, dažām vienībām ir aizliegts izmantot naudas bāzes metodi. Šie nodokļu maksātāji ietver:

• Korporācija (izņemot S korporācija) ar vidējo gada rādītāju bruto ieņēmumi pārsniedz 25 miljonus ASV dolāru
• A partnerattiecības ar korporāciju (kas nav S korporācija) kā partneris un ar partnerību, kuras vidējie gada bruto ieņēmumi pārsniedz 25 miljonus ASV dolāru
• A nodokļu patversme

Šiem nodokļu maksātājiem nav aizliegts izmantot ziņošanas metodi skaidrā naudā:

• Jebkura korporācija vai personālsabiedrība, kuras vidējā gada bruto ieņēmumu summa ir 25 miljoni USD vai mazāk par iepriekšējiem 3 taksācijas gadiem
• Kvalificēts personīgo pakalpojumu korporācija (PSC), kas definēta kā jebkura korporācija (1), kas sniedz pakalpojumus kvalificētās jomās (veselība, tiesības, inženierzinātnes, arhitektūra, grāmatvedība, aktuāra zinātne, skatuves māksla vai konsultācijas) un; (2) kuru krājumi lielā mērā pieder pašreizējiem vai pensionētiem pakalpojumu sniedzējiem vai viņu darbiniekiem muižas.