Nodokļa atskaitāmo procentu definīcija

Kas ir nodokļu atskaitāmie procenti?

Nodokļa atskaitāmie procenti ir aizņēmuma izdevumi, ko nodokļu maksātājs var pieprasīt federālā vai valsts nodokļu deklarācijā, lai samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu. Nodokļu atskaitāmie procentu veidi ietver hipotēkas procentus gan pirmajai, gan otrajai (mājokļa kapitāla) hipotēkai, hipotēkas procenti par ieguldījumu īpašumiem, studentu aizdevuma procenti un procenti par dažiem uzņēmējdarbības aizdevumiem, ieskaitot Bizness kredītkartes.

Personas kredītkartes procenti, auto aizdevuma procenti un cita veida personiskie patēriņa finanšu procenti nav atskaitāmi no nodokļa.

Izpratne par nodokļiem atskaitāmiem procentiem

Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) nodrošina nodokļu atskaitījumi kas var samazināt ar nodokli apliekamais ienākums dažiem nodokļu maksātājiem. Piemēram, fiziska persona, kurai ir tiesības uz nodokļu atskaitījumu USD 3500 apmērā, var pieprasīt šo summu pret saviem apliekamajiem ienākumiem USD 20 500 apmērā.

Viņu efektīvā nodokļu likme

tad tiktu aprēķināta no 20 500 USD - 3500 USD = 17 000 USD, nevis 20 500 USD. Procentu maksājumus, kas veikti par noteiktām aizdevuma atmaksām, var pieprasīt kā nodokļu atskaitījumu aizņēmēja federālajā ienākuma nodokļa deklarācijā. Šos procentu maksājumus sauc par nodokļiem atskaitāmiem procentiem.

Cik daudz naudas var atskaitīt ar nodokli atskaitāmos procentus jūsu nodokļu deklarācijā? Tas ir atkarīgs no jūsu nodokļa robežlikme, ko sauc arī par jūsu nodokļu kategoriju. Piemēram, ja esat 24% nodokļu kategorija un jums ir 1000 ASV dolāru nodokļa atskaitāmie procenti, jūs ietaupīsit 240 USD nodokļu rēķinā. Faktiski šis aizdevums jums maksā tikai 760 USD, nevis 1000 USD.

Galvenie nodokļu atskaitāmo procentu veidi

Studiju kredīta procentu nodokļa atskaitīšana

Kvalificēti studenti var pieprasīt noteiktus atskaitījumus, no kuriem viens ir studējošā kredīta procentu atskaitīšana. Lai gan students nevar pretendēt uz studijām ņemtu studentu kredītu, taksācijas gada laikā par aizdevumu samaksātie procenti ir atskaitāmi ar studentu kredīta procentu atskaitīšanas programmu. Kredītam ir jābūt kvalificētam, kas, pēc IRS domām, nozīmē, ka aizdevumam jābūt ņemtam vai nu nodokļu maksātājam, viņa laulātajam, vai viņa apgādājamajam.

Tāpat aizdevumam jābūt ņemtam izglītības nolūkos akadēmiskajā periodā, kurā students vismaz nepilnu darba laiku ir uzņemts studiju programmā. Kvalificēts aizdevums ir tāds, kuru nodokļu maksātājam vai viņa laulātajam ir juridiski pienākums atmaksāt, un aizdevums jāizmanto “saprātīgā termiņā” pirms vai pēc tā ņemšanas. Parasti aizdevumi, kas saņemti no radiniekiem vai kvalificēts darba devēja plāns, nav kvalificēti aizdevumi.

Aizdevums jāizmanto kvalificētiem izglītības izdevumiem, ieskaitot mācību maksu, maksu, mācību grāmatas, kā arī materiālus un aprīkojumu, kas nepieciešams kursa darbam utt. Izglītības izdevumiem izmantotie aizdevuma ieņēmumi jāizmaksā 90 dienu laikā pirms akadēmiskā perioda sākuma un 90 dienu laikā pēc tā beigām.

Istaba un ēdināšana, studentu veselības maksa, apdrošināšana un transports ir izmaksu piemēri, kas netiek uzskatīti par kvalificētiem izglītības izdevumiem saskaņā ar studējošā kredīta procentu atskaitīšanas programmu.

Lai pretendētu uz studentu kredīta procentu atskaitīšanu, izglītības iestādei, kurā students ir uzņemts, ir jābūt atbilstošai iestādei. Atbilstošā skola saskaņā ar IRS noteikumiem ietver visas akreditētas publiskas, bezpeļņas organizācijas un privātu peļņas gūšanas uzņēmumu pēcvidusskolas iestādes, kuras ir tiesīgas piedalīties studentu palīdzības programmās, kuras pārvalda ASV departaments Izglītība.

Hipotēkas procentu nodokļa atskaitīšana

Procentu maksājumus, kas veikti par hipotēku, var pieprasīt kā nodokļu atskaitījumu aizņēmēja federālajā ienākuma nodokļa deklarācijā, un tie tiek ziņoti IRS, izmantojot veidlapu ar nosaukumu Hipotekāro procentu pārskats vai 1098 veidlapa.

Standarta veidlapa 1098 norāda, cik daudz indivīds vai individuālais komersants ir samaksājis hipotēkas procenti taksācijas gada laikā. IRS pieprasa hipotēkas aizdevējam nodrošināt šo veidlapu aizņēmējiem, ja īpašums, kas nodrošina hipotēku, tiek uzskatīts par nekustamo īpašumu.

Nekustamais īpašums tiek definēts kā zeme un viss, kas uz zemes tiek uzcelts, audzēts vai piestiprināts. Mājai, par kuru tiek veikti hipotekārie procentu maksājumi, ir jāatbilst IRS standartiem.

Mājas tiek definētas kā telpa, kurā ir pamata dzīves ērtības, tostarp ēdiena gatavošanas aprīkojums, vannas istaba un guļamzona. Mājas piemēri ir māja, kopmītne, pārvietojama māja, jahta, kooperatīvs, lopkopis un laiva. Arī kvalificētās hipotēkas, saskaņā ar IRS, ietver pirmās un otrās hipotēkas, mājokļa aizdevumus un refinansētās hipotēkas.

Nodokļu maksātājam, kurš atskaita hipotēkas procentu maksājumus, ir jāsadala atskaitījumi. Kopējo gada laikā samaksāto hipotekāro procentu summu var atskaitīt no A grafika. Detalizēti atskaitījumi ir izdevīgi tikai tad, ja detalizēto izdevumu kopējā vērtība ir lielāka par standarta atskaitījums. Mājas īpašnieks, kura detalizētais atskaitījums, ieskaitot hipotēkas procentu maksājumus, ir vienāds ar 5500 USD, var būt labāks atteikties no standarta atskaitīšanas - 12 550 USD 2021. gadam -, jo IRS ļauj nodokļu maksātājiem izvēlēties tikai vienu metodi.

Hipotēkas īpašnieks var arī atskaitīt punktus, kas samaksāti par pirkumu īsts īpašums. Punkti ir procenti, kas samaksāti iepriekš pirms maksājuma termiņa beigām, vai vienkārši priekšapmaksas procenti par mājokļa kredītu, lai uzlabotu aizdevējiestādes piedāvātās hipotēkas likmi. Tomēr, ja 1098 veidlapā tiek ziņots par punktiem, tas nenozīmē, ka aizņēmējs var pretendēt uz atskaitījumu.

Īpaši apsvērumi

Tas ir nepareizs uzskats, ka ir laba ideja ņemt aizdevumu ar procentiem, kas atskaitāmi no nodokļa, jo tas ļaus ietaupīt naudu jūsu nodokļu rēķinā. Parasti tiek ieteikts, ka māju īpašniekiem nevajadzētu agri dzēst hipotēku, jo viņi zaudēs hipotēkas procentu nodokļa atskaitīšana vai hipotēkas ņemšana ir laba ideja, jo tas samazinās jūsu nodokli rēķins.

Tas ir slikts padoms, jo naudas summa, ko maksāsit procentos, ievērojami pārsniegs jūsu nodokļu ietaupījumus, pat ja jūs esat augstākajā nodokļu kategorijā. Piemēram, ja esat 37% nodokļu kategorijā, par katru 1 procentu, ko maksājat procentos, nodokļu deklarācijā ietaupīsit 0,37 USD. Ir skaidrs, ka jums labāk būtu nemaksāt nekādus procentus, kas ļautu ietaupīt visu 1 USD.

Prezidenta Ronalda Reigana vadībā 1986. gada Nodokļu reformas likums, kas ir būtisks federālā nodokļu kodeksa izmaiņu kopums, pakāpeniski atceļot procentus, kas ir atskaitāmi no personas kredītkartes, kā arī cita veida privāto aizdevumu procentu atskaitījumi. Joprojām pieejamie procentu nodokļa atskaitījumi ir pakļauti ierobežojumiem un izņēmumiem.

Piemēram, jūsu modificētie koriģētie bruto ienākumi (MAGI) nevar pārsniegt noteiktu summu, pretējā gadījumā jūs nevarēsit pieprasīt studējošā kredīta procentu atskaitīšana. Tātad tikai tāpēc, ka daži izdevumi ietilpst nodokļu atskaitāmo procentu kategorijā, ne vienmēr nozīmē, ka varēsit tos atskaitīt nodokļu deklarācijā.