Efektīvas nodokļu likmes definīcija

Kāda ir efektīvā nodokļu likme?

Efektīvā nodokļa likme ir procenti no viņu ienākumiem, ko privātpersona vai a korporācija maksā nodokļos. Efektīvā nodokļu likme indivīdiem ir vidējā likme, ar kādu tās tiek aprēķinātas gūtie ienākumi, piemēram, algas, un negūtie ienākumi, piemēram, akciju dividendes, tiek apliktas ar nodokli. Uzņēmuma faktiskā nodokļu likme ir vidējā likme, ar kādu tiek aplikta peļņa pirms nodokļu nomaksas, bet likumā noteiktā nodokļa likme ir likumā noteiktā likumīgā procentuālā daļa.

Izpratne par efektīvo nodokļu likmi

Individuāls var aprēķināt to efektīvo nodokļu likmi apskatot viņu

1040 veidlapa un dalot 16. rindā esošo skaitli "Kopējais nodoklis" ar skaitli 11. rindas b) punktā "Ar nodokli apliekamais ienākums". Korporācijām, faktisko nodokļa likmi aprēķina, dalot kopējos nodokļu izdevumus ar uzņēmuma peļņu pirms nodokļu nomaksas.

Faktiskās nodokļu likmes (ETR) privātpersonām un sabiedrībām, kas izteiktas kā formulas, izskatās šādi:

Privātpersonai: ETR = Kopējais ar nodokli apliekamais ienākums.

Korporācijai: ETR = Kopējie nodokļu ieņēmumi pirms nodokļu nomaksas.

Efektīvā nodokļu likme parasti attiecas tikai uz federālajiem ienākuma nodokļiem un netiek ņemta vērā valsts un vietējie ienākuma nodokļi, pārdošanas nodokļi, īpašuma nodokļi vai cita veida nodokļi, ko varētu maksāt indivīds maksāt. Lai noteiktu kopējo faktisko nodokļu likmi, privātpersonas var saskaitīt kopējo nodokļu slogu un dalīt to ar apliekamo ienākumu. Šis aprēķins var būt noderīgs, mēģinot salīdzināt divu vai vairāku indivīdu faktiskās nodokļu likmes vai to, ko konkrēta persona varētu maksāt nodokļos, ja viņi dzīvotu ar augstu nodokli. valsts ar zemiem nodokļiem-apsvērums daudziem cilvēkiem, kas domā par pārcelšanos pensijā.

Marginal vs. Efektīva nodokļu likme

Efektīvā nodokļa likme ir precīzāka personas vai uzņēmuma vispārējo nodokļu saistību atspoguļojums nekā viņu nodokļa robežlikme, un tas parasti ir zemāks. Apsverot minimālo un efektīvo nodokļu likmi, paturiet prātā, ka nodokļa robežlikme attiecas uz augstāko nodokļu kategoriju, kurā ietilpst viņu ienākumi.

Absolventā vai progresīvais ienākuma nodoklis sistēmā, tāpat kā Amerikas Savienotajās Valstīs, ienākumi tiek aplikti ar atšķirīgām likmēm, kas pieaug, jo ienākumi sasniedz noteiktus sliekšņus. Divām privātpersonām vai uzņēmumiem, kuru ienākumi ir vienā nodokļu augšējā robežkategorijā, var tikt piemērotas ļoti atšķirīgas faktiskās nodokļu likmes atkarībā no tā, cik viņu ienākumi bija augšējā grupā.

Efektīvas nodokļu likmes piemērs

Iedomājieties, piemēram, pakāpenisku nodokļu sistēmu, kurā ienākumi, kas ir mazāki par 100 000 USD, tiek aplikti ar 10%nodokli, ienākumi no 100 000 USD līdz 300 000 USD tiek aplikti ar 15%nodokli un ienākumi virs 300 000 USD tiek aplikti ar 25%nodokli. Tagad apsveriet divas personas, kuras abas sasniedza augšējo nodokļu kategoriju 25%apmērā, lai gan vienai ar nodokli apliekamie ienākumi bija 500 000 USD, bet otrai - 360 000 USD.

Abas personas maksās 10% no saviem pirmajiem 100 000 USD ienākumiem vai 10 000 USD. Abi tad maksātu 15% no ienākumiem no 100 000 līdz 300 000 USD vai 30 000 USD (15% no 200 000 USD).

Visbeidzot, abi maksātu arī 25% no saviem ienākumiem, pārsniedzot 300 000 ASV dolāru slieksni. Indivīdam ar 360 000 USD apliekamo ienākumu tas būtu 15 000 USD (25% no 60 000 USD). Bet indivīdam ar 500 000 USD apliekamo ienākumu nodoklis būtu 50 000 USD (25% no 200 000 USD). Viņu kopējās nodokļu saistības būtu attiecīgi 55 000 USD un 90 000 USD.

Lai gan abas personas varētu teikt, ka tās ir 25% kategorijā, tās personas, kurai ir lielāki ienākumi, faktiskā nodokļa likme ir 18% (90 000 USD nodoklis dalīts ar 500 000 USD ienākumiem), bet otra faktiskā nodokļu likme ir 15,3% (55 000 USD dalīta ar $360,000).