Bērna nodokļa kredīta definīcija

Kas ir bērnu nodokļu kredīts?

Bērna nodokļa kredīts ir nodokļu pabalsts, ko Amerikas nodokļu maksātājiem piešķir par katru atbilstošo apgādājamo bērnu. Šis kredīts, kas paredzēts, lai palīdzētu nodokļu maksātājiem atbalstīt savas ģimenes, ir ievērojami paplašināts ar 2021. gada Amerikas glābšanas plāna likumu. Tiek lēsts, ka jaunie noteikumi par 45% samazinās nabadzībā dzīvojošo amerikāņu bērnu skaitu.

Bērna nodokļa atlaide samazina nodokļu maksātāju nodokļu saistības, pamatojoties uz dolāru par dolāru. Nesenā likumdošana palielināja maksimālo ikgadējo kredītu no 2000 USD par bērnu (līdz 17 gadu vecumam) 2020. gadā līdz 3000 USD par bērnu (līdz 18 gadu vecumam) vai 3600 USD (bērniem līdz 6 gadu vecumam) 2021. gadam. Lai gan 2020. gada kredīts tika daļēji atmaksāts, 2021. gada kredīts ir pilnībā atmaksājams. Turklāt 2021. gada bērna nodokļa atlaide tiks sadalīta atbilstošajiem nodokļu maksātājiem avansa maksājumos katru mēnesi, sākot no 2021. gada 15. jūlija, un vecākiem, lai to saņemtu, nav jāmaksā nodokļi.

Sagatavojot nodokļu deklarācijas 2020. gadam, tiesīgajiem nodokļu maksātājiem vajadzēja aprēķināt un salīdzināt bērna summas nodokļu kredītu, pamatojoties uz viņu gūtajiem ienākumiem gan 2019., gan 2020. gadā, lai noteiktu, kurš gads nodrošina lielāku ieguvums. Atmaksājamā 2020. gada kredīta daļa, ko sauc par papildu bērna nodokļa atlaide, ņem vērā nodokļu maksātāja gada ienākumus. Tā kā pandēmijas dēļ daudziem 2020. gadā bija mazāki ienākumi nekā 2019. gadā, īpašs “atskats” noteikums ļauj nodokļu maksātājiem noteikt kredīta summu 2020. gadam, pamatojoties uz 2019 ieņēmumi.

2021. gadam nodokļu maksātājiem būtu jāapzinās būtiskas izmaiņas: būtisks tūlītējs ieguvums avansa maksājumu veidā. 2021. gada laikā Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) plāno sākt avansa maksājumus par 2021. gada bērnu nodokli kredīti līdz USD 250 (līdz 18 gadu vecumam) vai 300 USD (līdz 6 gadu vecumam) vienam bērnam katru mēnesi, sākot no plkst. 2021. gada jūlijs. Nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz kredītu 2021. gadam un kuri vēlas saņemt avansa maksājumus pēc iespējas ātrāk, jāapstiprina, ka IRS ir pieejama tieša depozīta informācija par viņu bankas kontiem.

Nodokļu maksātāji, kuri 2020. gada nodokļu deklarācijās iekļāva sava konta informāciju, gūs labumu no avansa maksājumu elektroniskas tiešās depozīta, kas būs ātrāk nekā čeki papīra formātā. Tie, kas neiesniedza dokumentus, var izmantot jaunu IRS tiešsaistes portālu, lai atjauninātu savu informāciju 2021. gada avansa maksājumu programmai.

Atzīstot darbu, kas saistīts ar avansa maksājumu programmas izveidi un portāla izveidi, likums paredz ASV Valsts kasi Departaments piešķir ievērojamu finansējumu šīm norisēm, taču ņem vērā arī iespējamību un ļauj elastīgi plānot to izstrādi ievads.

Kā darbojas bērnu nodokļu kredīts

Kā minēts iepriekš, bērnu nodokļa atlaide 2020. gada ienākuma nodokļiem - tiem, kas jāmaksā jaunajā 2020. gada nodokļu iesniegšanas datumā, 2021. gada 17. maijā - un 2021. gada nodokļiem, darbosies atšķirīgi. Amerikas glābšanas plāna noteiktās izmaiņas 2021. gadam paredzētas tikai 2021. gadam. Pēc šī gada - ja turpmākos tiesību aktos netiks veiktas papildu izmaiņas - kredīts tiks atjaunots līdz 2020. gadam spēkā esošajiem noteikumiem, veicot dažas inflācijas korekcijas. Lūk, kā izpaužas atšķirības.

2020. gadā

2020. gadam tiesīgie nodokļu maksātāji var pieprasīt nodokļu atlaidi 2 000 ASV dolāru apmērā par atbilstošu apgādājamu bērnu līdz 17 gadu vecumam. Ja kredīta summa pārsniedz maksājamo nodokli, nodokļu maksātājam parasti ir tiesības uz kredīta pārsnieguma summas atmaksu līdz USD 1400 par katru atbilstošo bērnu. Atmaksājamā kredīta daļa, ti papildu bērna nodokļa atlaide—Tika izstrādāta, lai palīdzētu nodokļu maksātājiem, kuru nodokļu saistības bija pārāk zemas, lai gūtu labumu no kredīta daļēji vai pilnībā.

2020. gadam īpašs “atskatīšanās” noteikums ļauj nodokļu maksātājiem noteikt savu kredītu summu, pamatojoties uz viņu 2019. gada ienākumiem. Šis īpašais noteikums ir īpaši svarīgs nodokļu maksātājiem, kuru ienākumu atšķirības no 2019. līdz 2020. gadam var ietekmēt viņu tiesības saņemt 2020. gada kredīta atmaksājamo daļu.

2020. gada kredītam pakāpeniski jāpārtrauc likme 50 ASV dolāru apmērā par katru papildu USD 1000 (vai tā daļu), kas pārsniedz augstu ienākumu slieksni- modificētie koriģētie bruto ienākumi jeb MAGI. MAGI ir definēts kā koriģētie bruto ienākumi (AGI) plus jebkādu izslēgto ārvalstu ienākumu summa. Sliekšņa līmenis ir noteikts 400 000 USD par kopīgu atgriešanu un 200 000 USD citos gadījumos. Nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības pieprasīt bērna nodokļa atlaidi, ir atļauts koriģēt ienākuma nodokļa ieturējumu un/vai aprēķināt nodokļu maksājumus, lai atspoguļotu atļautās kredīta summas.

Par 2021

2021. gadam kredīts palielinās, un kvalificēta bērna vecums tiek pagarināts līdz 17 gadiem. Kredīta summa palielinās līdz 3000 USD (bērniem līdz 18 gadu vecumam) vai 3600 USD (bērniem līdz 6 gadu vecumam), un tā tiks pilnībā atmaksāta tiktāl, ciktāl tā pārsniedz parādus.

Kredīta pakāpeniska pārtraukšana parasti paliek 50 ASV dolāri par katru 1000 ASV dolāru (vai to daļu) no modificētajiem koriģētajiem bruto ienākumiem, kas pārsniedz MAGI slieksni. Tomēr sliekšņa summas 2021. Kopīgai atgriešanai vai pārdzīvojušajam laulātajam slieksnis ir 150 000 USD; mājsaimniecību vadītājiem - 112 500 USD; un visiem pārējiem - 75 000 USD. Tādējādi ģimenei, kuras ikgadējā MAGI ir 150 000 ASV dolāru un trim bērniem 2, 5 un 11 gadu vecumā, 2021. gadā būs tiesības uz kopējām bērnu nodokļu atlaidēm 10 200 ASV dolāru apmērā, kas jāmaksā avansa maksājumos 850 ASV dolāru apmērā mēnesī.

Bērnu nodokļa atlaide 2021. gadam ievieš jaunu funkciju - avansa maksājumus. Nodokļu maksātāji var saņemt tiešus avansa maksājumus par savu bērnu nodokļu atlaidēm 250 USD vai 300 USD apmērā par katru atbilstošo bērnu atkarībā no vecuma. Ja iespējams, ASV Valsts kase plāno sākt maksājumu izplatīšanu, iespējams, katru mēnesi, jau 2021. gada jūlijā. Avansa maksājumu programma ļaus nodokļu maksātājiem gada laikā izmantot savus pabalstus.

Pieņemot, ka tiesīgie nodokļu maksātāji saņem avansa maksājumus par 2021. gada pēdējiem sešiem mēnešiem, viņiem būs tiesības pieprasīt gada kredītu atlikumu 2021. gada nodokļu deklarācijās. Tā kā avansa maksājumi būs priekšlaicīga nodokļu atvieglojumu saņemšana no kredītiem, avansa maksājumi nav ar nodokli apliekami ienākumi.

Avansa maksājumu nepārmaksājumi vai pārmaksājumi tiks saskaņoti ar kredīta summu un atmaksu, ja tāda tiek pieprasīta, par nodokļu deklarācijām par gadu. Nodokļu maksātājiem, kuru avansa maksājumi pārsniedz pieļaujamo kredītu, pārsniegums ir jāatmaksā ar savu nodokļu deklarāciju. Tomēr nodokļu maksātājiem ar zemākiem ienākumiem tiks atcelta vai samazināta atmaksājamā “drošās zonas” summa.

Nodokļu maksātāji, kuri saņem pārmērīgus vai pārāk zemus avansa maksājumus, varēs pielāgot savus maksājumus, sniedzot labotu un atjauninātu informāciju, piemēram, izmaiņas ģimenes stāvoklī vai kvalificētu bērnu skaitā-izmantojot tiešsaistes informācijas portālu, iespējams, atjauninātu pašreizējā portāla, kas nav fails, versiju, ko izveidojusi ASV Valsts kase. Algu ieturēšanu var pielāgot, lai atspoguļotu bērnu nodokļu atlaides un avansa maksājumus. Tāpat nodokļu maksātāji var izvēlēties nesaņemt avansa maksājumus un gaidīt, kamēr tiek iesniegta nodokļu deklarācija, lai pieprasītu savu kredīta summu.

Nodokļu maksātājiem, kuriem 2021. gadā nebija jāiesniedz nodokļu deklarācija un kuriem vairāk nekā pusei ir galvenā mājvieta ASV gadā, "var izmantot jauno IRS Non-Filer reģistrēšanās rīku, lai pārliecinātos, ka IRS ir viņu informācija un var nosūtīt kredītu maksājumiem. Iespējams, viņi varēs to izmantot arī tad, ja viņi nesaņēma visus pirmos un otros ekonomiskās ietekmes maksājumus un vēlas saņemt trešo. Ir sīki izstrādāti norādījumi, tāpēc noteikti rūpīgi izlasiet dokumentu, lai pārliecinātos, ka esat atbilstošs.

Pēc 2021

Pašlaik 2021. gada noteikumi par bērnu nodokļa atlaidi attiecas tikai uz šo gadu. Ja 2021. gada noteikumi netiks paplašināti ar turpmākiem tiesību aktiem, tad noteikumi, kas parasti ir spēkā 2020. gadā, atkal stāsies spēkā ar nelielām inflācijas korekcijām no 2022. līdz 2025. gadam.

Kvalificēties kredītam

Bērna nodokļa atlaides pieprasīšanā ir iesaistīti divi kvalifikāciju kopumi: persona, kas saņem kredītam jābūt kvalificētam nodokļu maksātājam, un arī apgādājamajam bērnam ir jāatbilst nodokļu likumiem prasībām.

Kvalificēts nodokļu maksātājs

Lai gan lielākā daļa nodokļu maksātāju var pretendēt uz bērnu nodokļa atlaidi, pieprasot kredītu attiecībā uz saviem bērniem vai pabērniem, arī citi ģimenes locekļi var pretendēt, ja nodokļu maksātājs taksācijas gada laikā ir sniedzis vairāk nekā pusi no viņu finansiālā atbalsta. Nodokļu maksātājam var būt tiesības uz kredītiem attiecībā uz brāļiem un māsām, mazbērniem, brāļameitām un brāļadēliem, ja viņi atbilst atkarības, vecuma, pilsonības un dzīvesvietas prasībām. Kredītam var pretendēt arī adoptētie un audžubērni.

Tikai viens nodokļu maksātājs var pieprasīt bērna nodokļa atlaidi, pat ja atbilstošais bērns taksācijas gada laikā sadala laiku starp vairākām mājsaimniecībām. Ja vienam no vecākiem bija galvenā bērna aizgādība, šis vecāks parasti saņem nodokļu atlaidi. Kopīgas aizbildnības gadījumos vecākiem ir jāvienojas par to, kad katrs pieprasīs kredītu - alternatīvos gados vai pēc citas formulas.

Papildus tam, lai atbilstu piemērojamajām ienākumu un attiecību kvalifikācijām bērna nodokļa atlaidei, nodokļu maksātājs un kvalificēts apgādājamajam (-ām) ir jābūt sociālās apdrošināšanas numuriem pirms nodokļu maksātāja nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņa, un viņiem par tiem jāziņo atgriezties. Nodokļu maksātāji, kuri krāpnieciski pieprasa bērnu nodokļu atlaides, nevarēs pieprasīt šādas atlaides 10 gadus. Nodokļu maksātājam, kurš ir apņēmies iesniegt nepienācīgu prasību neapdomīgas vai tīšas noteikumu un noteikumu neievērošanas dēļ (bet ne krāpšanas dēļ), tiks atņemti kredīti uz diviem gadiem.

Kvalificēts bērns/apgādājamais

Nodokļu likums nosaka vairākus faktorus, kas nosaka bērna tiesības saņemt bērna nodokļu atlaidi. Lai kvalificētos, personām jābūt ASV pilsoņiem, ASV pilsoņiem vai ārvalstniekiem, kas dzīvo ASV, un tām jāatbilst atkarības, vecuma un dzīvesvietas prasībām. Viņiem arī ir jādzīvo kopā ar personu, kas pieprasa nodokļu atlaidi, vairāk nekā pusi no taksācijas gada, un viņiem jābūt pieprasītiem kā apgādājamajiem no šī nodokļu maksātāja deklarācijas. Bērns nedrīkst būt nodrošinājis vairāk nekā pusi sava atbalsta gada laikā.

Gan 2020., gan 2021. gadam nodokļu maksātāji, kuri ir tiesīgi saņemt nodokli, var pieprasīt neatmaksājamu nodokļa atlaidi 500 ASV dolāru apmērā par katru apgādājamo, kas nav atbilstošs bērns.

IRS piedāvā noderīgs rīks lai palīdzētu nodokļu maksātājiem noskaidrot, vai viņu bērns vai apgādājamais pretendē uz bērna nodokļa atlaidi.

Bērnu nodokļu kredīts: ietekme uz politiku un nabadzību

Bērnu nodokļa atlaides paplašināšanai 2021. gadam ir nozīmīga ietekme uz politiku un ekonomiku. Kad pirmo reizi tika ieviests bērnu nodokļa kredīts, tas bija paredzēts ģimenēm ar zemiem un vidējiem ienākumiem. Kopš tās stāšanās spēkā 1997. gadā tā ir nākusi par labu šiem nodokļu maksātājiem. Pie augstākiem ienākumiem kredīts tiek pakāpeniski pārtraukts. Tomēr bērnu nodokļa atlaide tiek regulāri kritizēta par to, ka tā sniedz maz labuma nabadzīgākajām ģimenēm, no kurām daudzas nav nodokļu maksātājas un neiesniedz nodokļu deklarācijas.

Gadu gaitā biežie grozījumi palielināja kredīta summu un nodrošināja atmaksu, kuras apjoms un apjoms bija ierobežots; savulaik atmaksāja tikai nodokļu maksātājus ar trim un vairāk bērniem. Turpinājās pakāpeniska pārtraukšana ar augstiem ienākumiem, un noteikumi par kredīta atteikšanu risināja krāpnieciskas, neapdomīgas vai neatbilstošas ​​prasības. Bet tomēr kredīts nesasniedza nabadzīgākās ģimenes.

2021. gadā pirmo reizi ievērojamais kredīta summas pieaugums un kopējās atmaksājamības nodrošināšana attiecināja pabalstus uz trūcīgākajām ģimenēm. Prognozes par 2021. gada bērnu nodokļu atlaides ietekmi lēš, ka tas samazinās bērnu nabadzību par 45%. Paredzams, ka kopā ar citiem Amerikas glābšanas plāna likuma noteikumiem nabadzības samazināšanās sasniegs vairāk nekā 50%. Lai maksimāli palielinātu šī kredīta izmantošanu un ieguvumus, būs nepieciešama efektīva sabiedrības izglītošanas un reklāmas programma.

Paplašinātā un pilnībā atmaksājamā bērnu nodokļa atlaide tika ieviesta kā daļa no Amerikas glābšanas plāna likuma, kas ir oficiāls mērķis, lai mazinātu COVID-19 pandēmijas radītās ekonomiskās problēmas. Tas arī risina daudzus ierobežojumus, kas uzskatīti par problemātiskiem bērnu nodokļa atlaides iepriekšējās versijās. Neskatoties uz to, pārskatītais kredīts ar tā priekšapmaksas funkciju atspoguļo plašāku bērnu audzināšanas nozīmi un ievērojamās izmaksas, kā arī lomu, ko valdība var atbalstīt ģimenes.

Paplašinātais kredīts ir milzīgas finansiālas saistības, un tas liek domāt, ka ASV pirmo reizi var jābūt atvērtam tāda veida ienākumu politikas izveidošanai, kāda paredzēta ģimenēm Kanādā un daudzām citām attīstītajām valstīm valstīm. Kongresa demokrāti stingri atbalstīja palielināto bērnu nodokļa atlaidi. Lai gan republikāņi parasti atbalstīja dažus paplašinātus pabalstus bērniem, viņi kritizēja bērnu nodokļa atlaides versiju, kas tika ieviesta, ņemot vērā tās izmaksas un darba prasību trūkumu.

Tā kā paplašinātā kredīta derīguma termiņš beigsies 2021. gada beigās, tā plašāka ietekme uz ekonomikas politiku ārpus pandēmijas atveseļošanās var tikt apspriesta nākamajā priekšlikumā par tā pagarināšanu līdz 2022. gadam un vēlākiem gadiem.