Kā īpaši bagātie ir izmantojuši Rota IRA
Kad Individuālie pensionēšanās konti (IRA) Pirmo reizi tika ieviesti gandrīz pirms pusgadsimta, tie bija paredzēti, lai palīdzētu ikdienas amerikāņiem atlicināt naudu saviem pensijas gadiem. Taču nodokļu atvieglojumi, ko nodrošināja jaunie konti, netika zaudēti bagātajiem vai viņu grāmatvežiem. Pēdējās desmitgadēs līdz ar Rota IRA parādīšanos un atvieglotiem ierobežojumiem IRA pārcelšanai, Tiek ziņots, ka īpaši bagātie amerikāņi ir izveidojuši nodokļu aizsargātus kontus daudzu miljonu vai pat miljonu vērtībā miljardiem dolāru. Lūk, kā tas notika.
Key Takeaways
- IRA tika ieviestas 1970. gados, lai darbinieki bez pensijām varētu atlicināt naudu pensijai un saņemt nodokļu atskaitījumu par savām iemaksām.
- Rota IRA tika pievienota 1997. gadā. Atšķirībā no tradicionālās IRA, Roth IRA nepiedāvāja nodokļu atvieglojumus iemaksām, bet ļāva vēlāk veikt beznodokļu izņemšanu.
- Lai gan cilvēki, kuru ienākumi pārsniedz noteiktu summu, nav tiesīgi veikt tiešu iemaksu Roth IRA, viņi var iemaksāt tradicionālajā IRA un pēc tam pārnest šo naudu uz Roth.
- Šī stratēģija, ko sauc par "backdoor Roth IRA", ir ļāvusi dažām bagātajām Amerikas valstīm izveidot Roth IRA kontus ar vairāku miljonu dolāru atlikumiem, kas nekad netiks aplikti ar nodokļiem.
IRA jau no paša sākuma bija pretrunīgas
Individuālie pensijas konti pirmo reizi kļuva pieejami 1970. gadu sākumā, ko ļāva Darbinieku pensijas ienākumu drošības likums (ERISA) 1974. gada. Strādnieki katru gadu varēja iemaksāt līdz USD 1500 no saviem ienākumiem IRA un nemaksāt par naudu nodokļus, līdz viņi to vēlāk neizņēma.
Sākotnēji IRA bija paredzētas tikai cilvēkiem bez pensijas plāniem darbā, taču tas mainījās 1981. gadā, kad Ekonomikas atveseļošanas likums atvēra tos visiem strādniekiem un viņu laulātajiem. The 1986. gada nodokļu reformas likums pēc tam padarīja stingrākus noteikumus, nosakot ienākumu ierobežojumus ar nodokli apliekamajām iemaksām, pamatojoties uz to, vai darbiniekam darbā bija pieejams pensiju plāns. Jaunie noteikumi ievērojami samazināja to cilvēku skaitu, kuri varēja un darīja ieguldījumu IRA.
Lai arī cik ikdienišķas, kā mūsdienās šķiet, IRA šajās pirmajās desmitgadēs bija pretrunīgas. Pretinieki iebilda, ka viņi piešķīra nevajadzīgu nodokļu atvieglojumu amerikāņiem ar vidējiem un augstiem ienākumiem uz plašas sabiedrības (un ASV Valsts kases) rēķina. Kā The Washington Post rezumēja argumentu 1989. gadā, IRA "vienkārši atalgoja cilvēkus, kas ir diezgan tālu no ienākumu skalas par to, ka viņi darīja kaut ko tādu, ko viņi būtu darījuši jebkurā gadījumā."
Ievadiet Roth IRA
Tomēr līdz 1991. gadam likumdevēji bija sākuši apspriest otra veida IRA pievienošanu — back-loaded jeb "Super IRA". kas atšķirībā no esošajām IRA nenodrošinātu tūlītēju nodokļu atskaitījumu, bet ļaus nākotnē izņemt naudu bez nodokļiem gadiem. Varbūt nav pārsteidzoši, ka arī šī koncepcija bija pretrunīga.
Pēc pieciem gadiemtomēr 1997. gada nodokļu maksātāju atvieglojumu likums ieviesa tieši tādu IRA. Tas kļuva pazīstams kā Rots IRA, par godu ilggadējam IRA aizstāvim Viljams V. Rots jaunākais., senators no Delavēras.
Amerikāņi varētu atvērt Roth IRA divos veidos: ar ikgadējām iemaksām, līdzīgi kā tradicionālā IRA (bet bez nodokļa atskaitījums), vai pārvēršot visu vai daļu no esošās tradicionālās IRA par Roth (un maksājot nodokli par summu konvertēts). Abos gadījumos likums noteica ienākumu ierobežojumus tam, kurš bija tiesīgs.
Tomēr 2010. gadā IRA pārveidošanas ienākumu ierobežojumi tika atcelti.
Ikviens, neatkarīgi no tā, cik bagāts, varētu pārvērst tradicionālo IRA par Rotu, ja būtu gatavs maksāt nodokļus. Tā rezultātā tika izgudrots "backdoor Roth IRANodokļu maksātāji, kuriem bija pārāk lieli ienākumi, lai tiešā veidā iemaksātu Roth, varētu iemaksāt tradicionālo IRA, pēc tam pārcelt naudu uz Roth. (Šodien nav nekādu ienākumu ierobežojumu iemaksai tradicionālajā IRA, lai gan tas, cik lielā mērā a iemaksas ir atskaitāmas, ir atkarīgas gan no personas ienākumiem, gan no tā, vai uz viņu attiecas cita pensionēšanās plāns darbā.)
Vairāku miljonu dolāru Roth IRA
2014. gads Valdības pārskatatbildības birojs (GAO) ziņojums sniedza pārsteidzošas ziņas, ka 2011. gadā dažiem ASV nodokļu maksātājiem ir izdevies savās IRA uzkrāt 5 miljonus USD vai vairāk. "Neliels skaits personas ir atklājušas, ka IRA un jo īpaši Roth IRA ir izdevīgs ieguldījumu instruments, lai iegādātos nesamērīgi ienesīgus aktīvus zema sākotnējā vērtība vai šādu aktīvu nodošana no darba devēja sponsorētiem plāniem, nemaksājot vairāk nekā nominālvērtību nodokļa par to peļņu," GAO paskaidroja. Tā piebilda: "IRA izmantošana ļauj šīm personām uzkrāt daudz vairāk resursu, ievērojot labvēlīgu nodokļu režīmu, nekā var būt nepieciešams, lai viņus atbalstītu pensionēšanās laikā."
Reaģējot uz to, Senāta Finanšu komiteja 2016. gadā ierosināja Pensijas uzlabošanas un uzkrājumu palielināšanas (RISE) likumu, kas cita starpā ir likvidējuši visus Roth IRA reklāmguvumus ne tikai no tradicionālajiem IRA, bet arī no darba devēju sponsorētiem plāniem, piemēram, 401(k) s. Senators Rons Vaidens, komitejas reitinga loceklis, sacīja: "Ir pienācis laiks saskarties ar faktu, ka mūsu nodokļu kodeksam ir nepieciešama godīguma deva attiecas uz pensijas uzkrājumiem, un tas sākas ar masveida Roth IRA kontu apturēšanu, kas izveidoti, izmantojot aktīvus no mīļotā. piedāvājumi."
RISE likums neizdevās ieviesties, bet ideja ierobežot Roth IRA konversijas dzīvoja.
5 miljardu dolāru Roth IRA
2021. gada jūlijā Senāta Finanšu komiteja publicēja ziņojumu, kurā norādīts, ka 2019. gadā to nodokļu maksātāju skaits, kuru IRA ir vismaz 5 miljoni ASV dolāru, kopš 2014. gada GAO ziņojuma bija vairāk nekā trīskāršojies. Skaitļi joprojām bija salīdzinoši nelieli — kopā aptuveni 28 000 nodokļu maksātāju —, taču atklājoši. No 497 personām, kuru IRA vērtība ir 25 miljoni USD vai vairāk, vidējais konta atlikums bija lielāks par 150 miljoniem USD. Ziņojumā konti nosaukti par "mega IRA".
Senāta komitejas ziņojums tika sagatavots pēc 2021. gada jūnijā publicētā ProPublica raksta, kura pamatā bija nodokļu deklarāciju dati no "tūkstošiem valsts turīgākie cilvēki." Tā kā piemēru izcēla tehnoloģiju investoru Pīteru Tīlu, sakot, ka 20 gadu laikā viņam ir izdevies izveidot Roth IRA 5 USD vērtībā. miljardu.
ProPublica apgalvoja, ka Tīls un citi ir "izdarījuši galu, lai pārkāptu noteikumus", un paskaidroja, kā to varētu paveikt:
"Atveriet Rotu ar USD 2000 vai mazāk. Noslēdziet darījumu, lai iegādātos daļu jaunizveidotā uzņēmumā, kura vērtība kādu dienu pieaugs. Maksājiet tikai santīma daļas par akciju, kas ir pietiekami zema cena, lai iegādātos milzīgu skaitu akciju. Skatieties, kā visi šo akciju ieguvumi — lai cik milzīgi — ir uz visiem laikiem pasargāti no nodokļiem, kamēr IRA paliek neskarta līdz 59 ar pusi gadu vecumam. Pēc tam izmantojiet ieņēmumus, kas joprojām atrodas Rotā, lai veiktu citus ieguldījumus."
Raksta virsraksts vainagojās Thiel "Lord of the Roths". Tas arī parādīja, ka aizmugures durvis nav vienīgais ceļš uz lielisko Rotu IRA bagātība tiem, kuri atrod īstās starta akcijas, ko iegādāties saviem kontiem gadā, kad viņu ienākumi ir kvalificēti ieguldījumiem a Rots.
Baidena administrācija uzņemas mērķi
2021. gadā Baidena administrācija sāka šo lietu, padarot vairākus ar IRA saistītus noteikumus par daļu no tās Build Back Better Framework. Tajā novembrī Parlaments pieņēma savu Likuma par labāku atjaunošanu versiju.
The Mājas akts būtu, piemēram:
- Aizliedza pārcelt pēcnodokļu iemaksas no tradicionālajām uz Roth IRA pēc decembra. 31, 2021. Tas būtu faktiski izbeidzis Roths, kas tiek finansētas no iemaksām neatskaitāmajās IRA.
- No decembra tika likvidēti visi Roth IRA konvertācijas, ko veica nodokļu maksātāji ar lieliem ienākumiem. 31, 2031. Šis noteikums pilnībā slēgtu aizmugures stratēģiju šādiem nodokļu maksātājiem.
- Palieliniet daudzumu nepieciešamie minimālie sadalījumi decembrī nodokļu maksātājiem ar lieliem ienākumiem, kuru IRA pārsniedz noteiktus ierobežojumus. 31, 2028.
2022. gada sākumā Senātam vēl ir jāpieņem likuma Build Back Better Act versija, un tas tiek uzskatīts par maz ticamu.
Tātad pagaidām likums paliek nemainīgs. Kā tika teikts citā ProPublica virsrakstā pagājušajā vasarā: "Īpaši bagātie ir nolaupījuši Rota IRA". Šķiet, ka šis lidojuma ceļš uz bagātību vēl kādu laiku paliks atbloķēts.
Kāda ir atšķirība starp Roth IRA un tradicionālo IRA?
Galvenā atšķirība ir nodokļu uzlikšanas veidā. Iemaksas tradicionālajā IRA ir tiesīgas saņemt iepriekšēju nodokļu atskaitījumu, bet izņemšana tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi. Izmantojot Roth IRA, nav priekšlaicīgas nodokļu atskaitīšanas, taču izņemšana ir beznodokļu, ievērojot noteiktus noteikumus.
Kādi ir Roth IRA iemaksu ierobežojumi?
2022. gadā kopējās IRA iemaksas ir ierobežotas līdz USD 6000 ikvienam, kas jaunāks par 50 gadiem, un USD 7000 personām, kas ir jaunākas par 50 gadiem. Tas ir uz vienu cilvēku; Precētiem pāriem katram var būt IRA, kas faktiski dubulto summu. Ir arī ienākumu ierobežojumi attiecībā uz to, kurš ir tiesīgs saņemt Roth IRA.
Kas ir Backdoor Roth IRA?
Izmantojot aizmugures Roth IRA, kāds, kura ienākumi ir pārāk lieli, lai kvalificētos Roth IRA, vispirms atver tradicionālo IRA (kurai nav ienākumu ierobežojumu), pēc tam pārvērš šo kontu par Roth IRA. Roth IRA konvertēšanai nav arī ienākumu ierobežojumu.
Bottom Line
IRA izveidotas, lai mudinātu amerikāņus ar pieticīgiem ienākumiem krāt pensijai, un kopš tā laika IRA ir kļuvušas par veidu, kā īpaši turīgie cilvēki var palielināt savu bagātību un pasargāt to no nodokļiem. Tas jo īpaši attiecas uz Roth IRA. Kongress ir mēģinājis ierobežot tādu praksi kā aizmugures IRA, izmantojot jaunus tiesību aktus, taču līdz šim ar maziem panākumiem.