Kā tiek aplikti ar nodokli vienkāršotās darbinieku pensijas (SEP) IRA?

Vienkāršoto darbinieku pensiju (SEP) individuālie pensijas konti ir nodokļu atliktā pensijas uzkrājumu plāni ir paredzēts, lai uzņēmumu īpašniekiem būtu vienkāršāka metode, kā veikt iemaksas darbinieku kontos.

Būtībā a SEP-IRA ir kolekcija tradicionālās IRA organizēts saskaņā ar vienu plašu darba devēju plānu, kas pieļauj darba devēja iemaksas - ko tradicionālās IRA neatļauj. Darba devēju iemaksām ir standarta nodokļu atvieglojumi, un lielākā daļa nodokļu noteikumu individuālajiem kontiem ir tādi paši kā tradicionālajiem IRA.

SEP-IRA nodokļi darba devējiem

Darba devējiem ir atļauts veikt ikgadējas iemaksas savu darbinieku individuālajos kontos, kamēr tie nepārsniedz mazāko 58 000 USD 2021. gadam (57 000 USD 2020. gadam) vai 25% no kopējā darbinieku skaita gadā kompensāciju.

SEP-IRA neprasa lielākās daļas darba devēju sponsorēto pensiju plānu uzsākšanas un darbības izmaksas, un tāpēc tas ir pievilcīgs risinājums daudziem uzņēmumu īpašniekiem. Arī SEP-IRA plāns ļauj darba devējam ieguldīt savu pensiju augstākā līmenī, nekā to atļautu tradicionālā IRA. Visbeidzot, darba ņēmēji var sākt SEP savam pašnodarbinātajam biznesam, pat ja viņi piedalās darba devēja pensijas plānā otrajā darbā.

Pašnodarbināta uzņēmuma īpašniekam, kurš izveido SEP-IRA, jāizmanto a īpašs aprēķins ko nosaka Iekšējo ieņēmumu dienests, lai noteiktu iemaksu limitus savā kontā.

Parasti 100% no visām darba devēja iemaksām ir atskaitāmi no uzņēmuma. Tomēr, ja kopējās iemaksas pārsniedz 25% no visu darbinieku atlīdzības, pārpalikums nebūtu atskaitāms no uzņēmējdarbības nodokļa deklarācijas.

Ja SEP-IRA neatbilst plāna prasībām, kā norādīts Iekšējo ieņēmumu kodekss, nodokļu atvieglojumi uzņēmumam tiek zaudēti. Vienīgais veids, kā izvairīties no nodokļu privilēģiju zaudēšanas, ir pabeigt vienu no IRS korekcijas programmas: paškorekcijas programma (SCP), brīvprātīgās korekcijas programma (VCP) vai revīzijas noslēguma vienošanās programma (KLP).

SEP-IRA Nodokļi darbinieku kontiem

The nodokļu atlikšana pabalsti darbinieka SEP-IRA ir līdzīgi tradicionālajiem IRA: iemaksas kontā tiek veiktas ar peļņu pirms nodokļu nomaksas, un viss ieguldījumu pieaugums kontā notiek bez nodokļiem. Tiklīdz indivīds sasniedz 59½ gadu vecumu, šis indivīds kļūst tiesīgs izņemt līdzekļus no SEP-IRA bez nodokļu soda piemērošanas. Sods par priekšlaicīga izņemšana ir 10%.

Ja tiek veikta atlīdzība par neatlīdzinātiem medicīniskajiem izdevumiem un pārsniedz 10% no indivīda koriģētie bruto ienākumi (AGI), izplatīšanai netiek piemēroti sodi par pirmstermiņa izņemšanu. Līdzīgi izņēmumi attiecas uz kontu īpašniekiem, kuri kļūst invalīdi, un tiem, kam jāmaksā par medicīnisko apdrošināšanu.

Līdzīgi kā tradicionālajiem IRA un jebkuram kvalificētam kontam ar iemaksām pirms nodokļu nomaksas, SEP-IRA ir minimālā ar nodokli apliekamā izņemšana katru gadu, sākot ar taksācijas gadu pēc konta īpašnieka aprit 72 gadi. Minimālās izņemšanas summu aprēķina IRS, pamatojoties uz konta beigu atlikumu gada beigās un konta īpašnieka paredzamo dzīves ilgumu.

Darbiniekiem ir iespēja pārvietot savus SEP-IRA līdzekļus citā kvalificētā kontā, piemēram, tradicionālā IRA, neradot nekādus papildu nodokļu sodus.