Nepilngadīgās personas iecelšana par IRA saņēmēju

Cilvēki bieži atstāj aktīvus nepilngadīgām personām, bet vai nepilngadīgā padarīšana par IRA saņēmēju ir laba ideja? Galu galā ir daudz veidu, kā piešķirt īpašumus tiem, kam vēlaties atstāt mantojumu. Jūs varat atstāt materiālos aktīvus, piemēram, automašīnas, mājas vai citas mantas, vai likvīdus aktīvus, piemēram, naudu vai vērtspapīrus.

Tomēr tās personas vecums, kurai atstājat šos aktīvus, bieži vien noteiks īpašuma formu un nosacījumus. Šeit ir dažas no priekšrocībām un iespējamām nepilnībām, atstājot Individuālais pensijas konts (IRA)) nepilngadīgajam.

Kāpēc izvēlēties nepilngadīgo kā IRA saņēmēju?

Ir vairāki iemesli, kāpēc donors varētu izvēlēties piešķirt IRA saņēmējam, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību. Viens no acīmredzamākajiem ir tas, ka IRA var nodrošināt daudz lielāku elastību nekā, piemēram, krājobligācijas. Turklāt, lai izvairītos no nodokļu uzlikšanas, mantotās IRA nav jāizmanto augstākajai izglītībai vai kādam citam īpašam mērķim.

Svarīgas izmaiņas tiesību aktos, kas skar mazos saņēmējus

Ņemiet vērā, ka saskaņā ar Likumu par ikvienas kopienas izveidošanu pensijas paaugstināšanai (SECURE), kas tika pieņemts 2019. gada decembrī, prasības mantotajām IRA ir ievērojami mainījušās. Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) teikto, "SECURE Act pieprasa visu dalībnieka konta atlikumu sadalīt 10 gadu laikā.

Izņēmums ir pārdzīvojušais laulātais, bērns, kurš nav sasniedzis pilngadību, invalīds vai hroniski slima persona, vai persona, kas nav vairāk par 10 gadiem jaunāka par darbinieka vai IRA kontu īpašnieks. "Šie pieci izņēmumi tiek uzskatīti par atbilstīgie izraudzītie saņēmēji (EDB)), unikāla pensijas konta saņēmēju klasifikācija, kas izveidota SECURE Act rezultātā.

Tāpēc lielākajai daļai IRA saņēmēju vairs nav atļauts stiept un nepieciešamais minimālais sadalījums (RMD)) par saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu. Stretch IRA bija izplatīta īpašuma plānošanas stratēģija, ko izmantoja, kad konta īpašnieks nomira 2019. gada decembrī vai agrāk. Bija jēga atstāt IRA nepilngadīgajiem, jo ​​viņu atlikušais dzīves ilgums bija garāks, tāpēc viņiem būtu vairāk laika ļaut mantotajiem līdzekļiem augt, vienlaikus ņemot RMD.

10 gadu noteikums

Kopš 2020. gada janvāra lielākajai daļai saņēmēju plāna vai IRA turētās summas ir jāsadala līdz 10. kalendārā gada beigām pēc darbinieka vai IRA īpašnieka nāves gada. Saskaņā ar 10 gadu noteikumu RMD summa vairs nepastāv nevienā gadā, kamēr līdzekļi ir pilnībā izsmelti 10. gada beigās.

Piemēram, saņēmējs var izņemt nemainīgu summu katru gadu 10 gadus, atšķirīgu summu katru gadu vai pagaidiet līdz pēdējai dienai, lai izņemtu visu summu (plus visus 10 gadu laikā gūtos ieguvumus) periods). Turklāt saskaņā ar IRS "jaunais 10 gadu noteikums tiek piemērots neatkarīgi no tā, vai dalībnieks nomirst pirms vajadzīgā sākuma datuma, tajā vai pēc tā (RBD), tagad ir 72 gadi. "

Izņēmums 10 gadu noteikumam

Tomēr, kā minēts iepriekš, 10 gadu noteikumam ir izņēmums attiecībā uz bērnu saņēmēju, kurš vēl nav sasniedzis pilngadību-parasti vecumā no 18 līdz 21 gadam atkarībā no valsts.Vienkāršības labad pārējā rakstā izmantosim 18 gadu vecumu. Izņēmums no 10 gadu noteikuma attiecas tikai uz konta īpašnieka nepilngadīgo bērnu (nevis viņa mazbērnu vai citu saistītu vai nesaistītu nepilngadīgo).

Īpašnieka bērnam, kurš nav sasniedzis 18 gadu vecumu, ir atļauts izņemt naudu no mantotā pensijas konta, izmantojot savu paredzamo dzīves ilgumu. Tomēr, tiklīdz nepilngadīgs bērns sasniedz 18 gadu vecumu, viņš vairs netiek uzskatīts par EDB. Tajā brīdī 10 gadu noteikums attiecībā uz izņemšanas prasībām a izraudzīts saņēmējs iesākt, un saņēmējam būtu laiks līdz decembrim. 31. gads pēc 31. dzimšanas dienas, lai izņemtu visus līdzekļus no mantotā pensijas konta.

Iedzimtu IRA piemēri

2020. gada martā mūžībā aizgāja viena bērna vecāks Alekss. Viņi izraudzījās savu astoņus gadus veco dēlu Timiju kā vienīgo ieguvēju no viņu 1,5 miljonu dolāru IRA. Timijs ir tiesīgs uz īpašo attieksmi pret izraudzīto saņēmēju kā Aleksa bērnu. Timijam būs vismaz 20 gadi (18 gadi - 8 gadi + 10 gadu ierobežojums) un ne vairāk kā 28 gadi, ja viņš iegūs kvalificēta augstākā izglītība, (26 gadi - 8 gadi + 10 gadu limits), lai izņemtu visus līdzekļus no mantotā IRA.

Alternatīvi, pieņemsim, ka Beverlija ieceļ savu 10 gadus veco mazmeitu Robinu kā vienīgo ieguvēju no viņas 2 miljonu dolāru IRA. Beverlija mirst 2021. gada janvārī. Robins-jo viņš nav konta īpašnieka tiešais bērns-tiek uzskatīts par izraudzīto saņēmēju, un tāpēc uz viņu attiecas 10 gadu noteikums. Viņiem nākamo 10 gadu laikā būs jāizņem visi līdzekļi no konta.

Problēmas ar īpašumtiesībām

Kopējās tiesības nosaka, ka šādos apstākļos ir jāveic noteikti juridiski pasākumi, lai aizsargātu nepilngadīgos. Nepilngadīgajiem savā vārdā nevar piederēt nekāda veida legāls īpašums. Viens veids, kā to novērst, ir iecelt aizbildni vai konservatoru, kas pārvaldīs īpašumu viņu vārdā līdz pilngadības sasniegšanai. Aizbildņa iecelšana ir jūsu atbildība. Ja jūs to nedarīsit, tiesa jums to iecels - un tas varētu būt kāds, kuram var būt ļoti atšķirīgas idejas par to, kā kontu pārvaldīt un ieguldīt.

No šīs tikšanās nevar izvairīties, jo likums aizliedz IRA glabātāji no tiešas saskarsmes ar nepilngadīgajiem jebkurā statusā. Ar testamentu vien jūs šo problēmu neatrisināsit, jo testaments nodarbojas tikai ar ticams aktīvi, un IRA ir atbrīvoti no testamenta.

Viens no nepilngadīgā vecākiem vai cits radinieks var vērsties tiesā ar lūgumu par aizbildnību, ja jūs neieceļat tikšanos, taču tas var būt dārgi, laikietilpīgi un galu galā pilnīgi nevajadzīgi. Tā var kļūt arī par ieilgušu juridisku cīņu, ja nepilngadīgā vecāki ir šķīrušies un abi meklē konta aizbildnību.

IRA iespējas

Ir vairāki veidi, kā jūsu saņēmējs var saņemt IRA.

Turētājbankas konts

Viena iespēja ir ievietot sadalījumus turēšanas kontā, piemēram, a UGMA vai a UTMA konts. Tomēr nepilngadīgā aizbildņiem (kas apgalvo, ka nepilngadīgais ir apgādājams) var būt nelabvēlīgas nodokļu sekas nodokļu deklarācija), ja nepilngadīgā ienākumi pārsniedz noteiktu līmeni, jo aizbildnim ir jāmaksā nodoklis par pārsniegumu, kas atrodas augšpusē nodokļa robežlikme. 

Tas arī piešķir nepilngadīgajam īpašuma pārvaldīšanas tiesības pilngadībā - vecumā, kurā daudzi jauni pieaugušie nav gatavi rīkoties ar lielu naudas summu. Turklāt UGMA / UTMA līdzekļi nav jāizmanto tikai augstākās izglītības vajadzībām.  

529 plāns

Vēl viens iespējamais risinājums ir naudas ievietošana a 529 plāns, kas ļauj aktīviem augt bez nodokļiem, līdz tos izmanto, lai tos apmaksātu kvalificēti augstākās izglītības izdevumi. Tomēr, ja nepilngadīgais nolemj neturpināt koledžas izglītību, šis plāns var atspēlēties.

Uzkrāšanas un vadīšanas tresti

Visaptverošāks (kaut arī dārgs) risinājums var būt a atsaukt dzīvu uzticību kā IRA saņēmējs, un nepilngadīgais ir norādīts kā trasta saņēmējs. Pēc tam aizbildnis tiktu iecelts par pilnvarnieku. Viena priekšrocība ir tā, ka uzticība ļauj jums sniegt konkrētus norādījumus par to, kā vēlaties, lai aizbildnis apstrādā nepilngadīgā IRA izplatīšanu.

Šim nolūkam varat izmantot vairākus trastu veidus. Cauruļvadu trests sifonētu izplatīšanu tieši no IRA nepilngadīgajam, lai tas nebūtu aplikti ar nodokli (no situācijas, no kuras vēlaties izvairīties, kad vien iespējams, jo trasta nodokļa likmes pašlaik ir vienas no tām augstākais).

Ja nepilngadīgajam ir īpašas vajadzības, var būt piemērota uzkrāšanās uzticība. Lai gan šī kārtība saglabā naudu trestā, lai tai tiktu uzlikti nodokļi ar augstākām uzticības likmēm arī nodrošina, ka nauda tiks izmantota nepilngadīgā labā, iespējams, pat pēc tam, kad tā būs sasniegta pilngadība.

Bottom Line

Ir vairākas alternatīvas, no kurām izvēlēties, ja vēlaties atstāt savu IRA nepilngadīgam saņēmējam. Nepilngadīgās attiecības ar jums tagad lielā mērā ietekmē saņēmēju izņemšanas laiku un viņu iespējas piekļūt līdzekļiem.

Sazinieties ar savu IRA turētāju, lai uzzinātu, kādas ir tā prasības šajā jautājumā. Ja jūsu vēlmes nevar izpildīt, vienkārši norādot saņēmēju vai ieceļot aizbildni, tad apsveriet iespēju izmantot uzticību, lai nodrošinātu, ka nepilngadīgais saņem IRA izplatījumus tādā veidā, kā jūs precizēt.