Kā tiek apliktas uzņēmumu obligācijas?
A korporatīvā obligācija tiek aplikti ar nodokļiem trīs veidos - vispirms ar procentiem, kas nopelnīti par obligāciju, tad ar kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem, kas nopelnīti obligācijas pirmstermiņa pārdošanā, un visbeidzot ar sākotnējās emisijas atlaidi. Kopējie nodokļi, kas jāmaksā par katru no šīm sastāvdaļām, ir vienādi ar kopējo nodokļu summu, kas jāmaksā par korporatīvo obligāciju.
Galvenie līdzņemamie ēdieni
- Korporatīvās obligācijas tiek apliktas ar nodokli par nopelnītajiem procentiem, kapitāla pieaugumu un atlaidēm.
- Nopelnītie procenti, kas parasti tiek maksāti reizi sešos mēnešos, tiek aplikti ar nodokļiem federālā un štata līmenī. Kapitāla pieauguma nodokļi ir jāmaksā tikai tad, kad obligācija tiek pārdota.
- Salīdzinot ar citām obligācijām, korporatīvajām obligācijām ir jāmaksā visvairāk nodokļu, taču tās piedāvā arī visaugstāko ienesīgumu.
Interese
Procenti, ko jūs nopelnāt no korporatīvās obligācijas, ir pakļauti abiem federālais ienākuma nodoklis un valsts ienākuma nodoklis. Tie ir parastie nodokļi, kas jāmaksā par tradicionālo korporatīvo obligāciju. Procentu maksājumi parasti ir zināmi gan maksājuma lielumā, gan laikā maksājumu, kas ļautu obligācijas īpašniekam aprēķināt precīzu nodokļu summu, kas viņam būs jāmaksā interese.
Kapitāla pieaugums
Nodokļi par kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem ir mazāk tradicionāli nekā nodokļi par procentiem, jo ieguldītājs var saņemt kapitāla pieaugumu no korporatīvās obligācijas tikai tad, ja viņš pārdod obligāciju pirms tās termiņa beigām. Ja ieguldītājs nolemj pārdot obligāciju, lai gūtu peļņu pirms tās termiņa beigām, ieguldītāja summa saņemto summu, kas pārsniedz sākotnējo pirkuma cenu, uzskata par kapitāla pieaugumu un tiek aplikta ar nodokli ieguldītājam parasts ienākuma nodoklis likme. Ja investors pārdod obligāciju pēc vairāk nekā gada pēc tās iegādes, bet tai vēl nav iestājies termiņš, viņam tiks uzlikti nodokļi pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes.
Izlaiduma atlaide
Dažos gadījumos obligācija tiek emitēta par cenu, kas ir ievērojami zemāka par nominālvērtību. Ja tas notiek, piemēram, iegādājoties nulles kupona obligāciju, starpība starp nominālvērtību un sākotnējo piedāvājuma cenu ir pazīstama kā sākotnējā emisijas atlaide, un tā tiek aplikta ar nodokļiem. Šis nodokļu veids ir sarežģīts, un ieguldītājam jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, ja viņš apsver iespēju iegādāties obligāciju ar sākotnējās emisijas atlaidi.
Korporatīvās obligācijas vs. Citas obligācijas
Lai gan korporatīvās obligācijas ir vienkāršākais obligāciju veids un tās ir viegli pieejamas, no nodokļu viedokļa tās ir vismazāk izdevīgas. Gandrīz viss par korporatīvajām obligācijām ir apliekams ar nodokli. Tomēr līdz ar to uzņēmumu obligācijas maksā visaugstāko peļņu, jo tās rada vislielāko saistību nepildīšanas risku.
Tikmēr ASV Valsts kases, piemēram, banknotes un rēķini, tiek aplikti ar nodokļiem federālā līmenī, bet ir atbrīvoti no valsts un vietējiem ienākuma nodokļiem. Pašvaldību obligācijas parasti piedāvā vislabākās nodokļu priekšrocības no visām obligācijām. Tie ir atbrīvoti no federālajiem ienākuma nodokļiem, un, ja jūs tos pērkat štatā, kurā dzīvojat, viņi ir atbrīvoti no valsts un vietējiem nodokļiem.
No otras puses, ir nulles kupona obligācijas, kurām ir nodokļu ietekme. Šīs obligācijas tiek pārdotas ar lielu atlaidi salīdzinājumā ar citām obligācijām, jo tās nemaksā nekādus procentus vai kuponus. Pēc termiņa beigām ieguldītājam tiek izmaksāta pilna nominālvērtība. Galvenais ir tas, ka IRS aprēķinās paredzamos obligācijas gada procentus un katru gadu iekasēs no jums nodokļus, lai gan naudu nesaņemat līdz termiņa beigām.