Apskatiet paaudžu izlaišanas nodošanas nodokli

Pirms paaudzes izlaišanas nodošanas nodoklis tika ieviesta 1976. gadā, turīgas personas likumīgi varēja uzdāvināt naudu un mantojumu saviem mazbērniem, nemaksājot federālajam īpašuma nodokļi. Bet jaunais tiesību akts faktiski novērsa nepilnības, kur mantojumi varēja izlaist paaudzi, lai izvairītos no dubultā īpašuma nodokļa.

Kas ir GST?

Paaudžu izlaišanas nodošana (GST) attiecas uz naudas vai īpašuma nodošanu kā dāvanu vai mantojumu personai, kas ir divas vai vairākas paaudzes zem dotētāja. Dāvinātāja puse tiek dēvēta par “nodotāju”, bet saņēmējs - kā “izlaižamā persona”. Kamēr izlaist persona bieži ir mazbērns, tas var būt jebkurš ģimenes loceklis, kas nav laulātais un kurš ir vismaz 37,5 gadus jaunāks par pārvedējs.

Kas ir GST nodoklis?

GST nodoklis ir federālais nodoklis uzliek dāvanām, kuras tiek dotas izlaistām personām, lai nodrošinātu, ka nodokļi tiek maksāti katrā paaudžu līmenī un ka no tiem nevar izvairīties, izmantojot trastu. Nodoklis ir jāmaksā tikai tad, ja izlaižamā persona saņem summas, kas pārsniedz GST īpašuma nodokļa atlaidi. Par laimi, lielākā daļa cilvēku nekad nesaskarsies ar GST nodokli augstā sliekšņa dēļ.



Kad nodevējs pārsniedz atbrīvojumu, GST nodoklis tiek aprēķināts pēc vienotas likmes.

GST var rasties pirms vai pēc nodotāja nāves, un GST nodoklis tiek aprēķināts, kad tiek veikta dāvana vai īpašuma nodošana. Kamēr vēl dzīvs, pārvedējs var pasniegt dāvanu tieši izlaižamajai personai. Bet pēc nāves nodotāja testaments var vai nu noteikt, ka īpašums tiek atstāts mantai, kas izlaiž, vai arī var pieprasīt nodibināt trastu, no kura tiks veikta sadale. Veidlapa 709 tiek izmantota, lai ziņotu gan par GST nodokļiem, gan par pārskaitījumiem, saskaņā ar kuriem ir jāmaksā federālie dāvanu nodokļi.

Tiešā vs. Netiešas izlaišanas

GST aplikšana ar nodokļiem ir atkarīga no tā, vai nodošana ir tieša vai netieša izlaišana. Tieša izlaišana ir īpašuma nodošana, uz kuru attiecas īpašuma vai dāvanu nodoklis. Tiešas izlaišanas piemērs būtu vecmāmiņa, kas dāvina īpašumu mazbērnam. Pārvedējs vai viņu īpašums ir atbildīgs par GST nodokļa samaksu par tiešu izlaišanu.Netieša izlaišana ietver pārsūtīšanu, kurai ir starpposma soļi, pirms tiek sasniegta izlaižamā persona.Pastāv divu veidu netiešas izlaišanas: ar nodokli apliekama izbeigšana un ar nodokli apliekama sadale.

Ar nodokli apliekama izbeigšana

Ar nodokli apliekama izbeigšana ietver personu, kas izlaiž personu, un personu, kas neizlaiž. Persona, kas neizlaiž, ir primārais saņēmējs kurš saņems īpašumu, pirms tas tiks nodots izlaižamajai personai. Pārsūtīšana izlaižamajai personai notiek pēc personas, kas neizlaiž-parasti nodotāja bērna-nāves.

Kā ar nodokli apliekamas izbeigšanas piemēru apsveriet pārvedēju, kurš nodibina ienākumus radošu uzticību savam dēlam. Pēc dēla nāves atlikušais īpašums tiks nodots nodotāja mazbērnam, un tad šie aktīvi tiks aplikti ar GST nodokli.

Ar nodokli apliekamā sadale

Ar nodokli apliekama sadale attiecas uz jebkuru ienākumu vai īpašuma sadali no a uzticēties izlaist personai, kas ir nē citādi jāmaksā īpašuma vai dāvanu nodoklis. Ja vecmāmiņa nodibinātu trastu, kas veica maksājumus viņas mazdēlam, šie maksājumi tiktu aplikti ar GST nodokļiem, par kuriem maksā saņēmējs.

Zemāk redzamajā diagrammā ir parādīti GST nodokļu atbrīvojumi kopš 2010. gada:

Gads	GST atbrīvojums
2010	$5,000
2011	$5,000
2012	$5,120,000
2013	$5,250,000
2014	$5,340,000
2015	$5,430,000
2016	$5,450,000
2017	$5,490,000
2018	$11,18,000
2019	Tas pats
2020	Tas pats

Nodokļu sloga samazināšana mantiniekam

Lielākā daļa saņēmēju izvairīsies no GST nodokļa, jo viņu īpašumi būs mazāki par valdības piešķirto īpašuma nodokļa atlaidi. No 2006. līdz 2008. gadam katram nodokļu maksātājam bija tiesības uz atbrīvojumu USD 2 miljonu apmērā, tomēr atbrīvojums pakāpeniski palielinājās katru gadu.

2021. gadā individuālais atbrīvojums ir USD 11 700 000.Precēti pāri var dubultot šīs summas, lai noteiktu viņu GST atbrīvojuma daļu.

Izveidojiet paaudžu izlaišanas nodošanas trastu

Lai samazinātu GST nodokļa ietekmi, nodotāji var izveidot dinastijas uzticību, kuras mērķis ir izvairīties vai samazināt īpašuma nodokļus ar katru paaudžu maiņu. Novietojot aktīvus trestā un veicot konkrētu sadalījumu katrai paaudzei, trasta bagātība netiek aplikta ar īpašuma nodokli, kad katra paaudze iet tālāk.

Bottom Line

Paaudžu izlaišanas nodošanas nodokļi var būt sarežģīti un grūti orientējami, ievērojot stingrus noteikumus un termiņus attiecībā uz ciltsrakstu, izlaižamo personu atbilstību, dāvanu ziņošanu un nodokļu samaksu. An grāmatvedis vai advokāts var palīdzēt nodrošināt efektīvu, izmaksām draudzīgu pāreju no vienas paaudzes uz citu.