Kā jaunais nodokļu likums ietekmē jūsu īpašuma plānu?

2017. gada decembrī prezidents Donalds Tramps likumā parakstīja jaunu nodokļu likumprojektu. Reformai, kas iepriekš bija pazīstama kā "Likums par nodokļu samazināšanu un darbavietām", reformai būs tālejoša ietekme uz daudzām nodokļu un finanšu plānošanas jomām. Viena nozīmīga ietekmes joma ir īpašuma plānošana.

Izmaiņas nodokļu reformas ietvaros

Nodokļu reformas tiesību akti paaugstināja īpašuma nodoklis atbrīvojums līdz 11,18 miljoniem ASV dolāru vienai personai un 22,36 miljoni ASV dolāru vienam precētam pārim 2018. gadā.Tas bija ievērojams pieaugums salīdzinājumā ar iepriekšējiem ierobežojumiem. Saskaņā ar IRS, nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums privātpersonai 2020. gadā ir 11,58 miljoni ASV dolāru.Tādējādi tiek novērsti visi federālā īpašuma nodokļi par summām, kas nepārsniedz šos ierobežojumus, kas dzīves laikā ir uzdāvināti mantiniekiem vai atstāti viņiem pēc jūsu nāves.

Jaunie tiesību akti faktiski novērš federālā īpašuma nodokli visiem, izņemot turīgākās personas. Ir vērts atzīmēt vienu brīdinājumu: tāpat kā lielākajai daļai tiesību akta noteikumu, šo noteikumu termiņš beigsies 2025.

Tajā laikā atbrīvojuma summas atgriezīsies iepriekšējā līmenī, ņemot vērā inflāciju.

Paaudzes izlaišanas nodoklis

The paaudzes izlaišanas nodoklis (GST) atbrīvojums no likmes arī palielinājās līdz tādai pašai summai kā iepriekš personām un precētiem pāriem. Šis pieaugums beidzas arī 2025. gada beigās.

Visbeidzot, ir mainīta metode, ko izmanto, lai aprēķinātu inflāciju par šiem atbrīvojumiem un citām saistītām jomām. Tagad tradicionālā patēriņa cenu indeksa vietā, kas tika izmantots iepriekš, inflācija un atbrīvojumi tiks aprēķināti, pamatojoties uz Ķēdes-PCI, modificēts inflācijas rādītājs, kas pielāgojas "situācijas neobjektivitātei" vai arī rada pārmaiņas patērētāju pirkšanas paradumos. Ķēdes-PCI parasti rada zemāku inflācijas līmeni.

Ko tas nozīmē jums

Federālā īpašuma nodokļa un GST atbrīvojumu pagaidu palielināšana nozīmē, ka līdz 2025. gada beigām (ja vien Kongress atceļ vai paplašina šos noteikumus), daudzi varēs atdot mantiniekiem vairāk sava īpašuma, nemaksājot īpašuma nodokļi. Saņēmējiem jaunajam likumam ir acīmredzamas priekšrocības, taču tā ieviešana neizslēdz nepieciešamību pēc īpašuma un nodokļu plānošanas.

Apsveriet šos jautājumus

Jaunākā nodokļu reforma neatcēla īpašuma nodokli tām valstīm, kuras to novērtē. Ja dzīvojat kādā no šīm valstīm, uz jūsu aktīviem joprojām attieksies valsts noteiktā īpašuma nodokļa atbilstošais līmenis:

• Konektikuta
• Kolumbijas apgabals
• Havaju salas
• Ilinoisa
• Maine
• Merilenda
• Masačūsetsa
• Minesota
• Ņujorka
• Oregona
• Rodailenda
• Vermonta
• Vašingtona

Turklāt, tā kā daudzas valstis saskaras ar ievērojamām fiskālām problēmām, tas neietilpst iespēja, ka dažas valstis, kurām pašlaik nav mantojuma nodokļa, varētu apsvērt iespēju ieviest tādu nākotne.

Personām, ar kurām saskaras valsts īpašuma nodokļi, jāapsver tādas taktikas kā atruna un apiet uzticībuvai a kvalificēts, izbeidzams procentu īpašums (QTIP) uzticēšanās, kas abas ļauj zināmā mērā elastīgi sadalīt jūsu īpašumā esošos aktīvus, lai samazinātu nodokļu ietekmi uz viņu īpašumu.

Izmantojot paaugstinātos atbrīvojuma ierobežojumus, nekustamā īpašuma aktīvus var uzdāvināt visu mūžu, neraizējoties par to federālo dāvanu un īpašuma nodokļu iekasēšana, izņemot tos, kuru īpašumi pārsniedz atbrīvojumu summas. Apdāvināšanu var veikt arī, skatoties uz aktīvu novirzīšanu, kas, iespējams, piedzīvos augstu novērtējumu. Tas var pasargāt šo aktīvu novērtējumu no turpmākiem īpašuma nodokļiem jūsu īpašumā, tiklīdz pašreizējie atbrīvojuma ierobežojumi beigsies pēc 2025.

Ir vērts atzīmēt, ka mūža dāvanām nav tiesību palielināt izmaksu bāzi, piemēram, ja mantām pēc jūsu nāves tiek nodoti mantinieki. Tas nozīmē, ka pirms dāvināt vērtīgus aktīvus, piemēram, akcijas, noteikti apsveriet nodokļu ietekmi uz dāvanas saņēmēju.

Stratēģija laulātā aizsardzībai

Viena taktika, kas dažos gadījumos jāapsver, ir laulātā dzīves ilguma piekļuves uzticība (SLAT). SLAT ir neatsaucams trasts, kas izņem aktīvus no indivīda īpašuma, bet nodod aktīvus neatsaucamam trestam laulātā labā. Ieguvums ir tāds, ka šie aktīvi atrodas ārpus personas īpašuma, ļaujot viņiem izmantot paaugstināto īpašuma nodokli atbrīvojumu pirms termiņa līdz 2025. gadam, vienlaikus saglabājot zināmu kontroli pār šiem aktīviem, izmantojot savu laulāto laikā mūžs.

SLAT ir trūkumi. Ja pāris šķiras, saņēmējam nav pretenziju uz SLAT aktīviem. Ir arī ļoti svarīgi nodrošināt, ka, ja abi laulātie izmanto SLAT, tresti nav identiski. Tas palīdz izvairīties no riska, ka tresti tiks uzskatīti par būtībā identiskiem, pārkāpjot “savstarpējas uzticēšanās doktrīnu”, kas var padarīt uzticību nederīgu.

Nejauša mantošana

Viena no iespējamām neparedzētām sekām, ko rada augstāki atbrīvojuma ierobežojumi, ir tāda, ka daži mantinieki var netīši tikt atstāti bez mantojuma. Daudzi īpašuma plāni ir izveidoti, lai izmantotu apvedceļa trastu, kas pilnvarotajam liek izmantot atlikušo atbrīvojumu no īpašuma nodokļa, lai finansētu apvedceļa trastu. Tas tiktu darīts pirms mantojumā atlikušo aktīvu sadalīšanas paredzētajiem mantiniekiem.

Apvedceļa uzticēšanās lielums šādā gadījumā dažiem mantiniekiem var izraisīt nejaušu mantojumu. Tiem, kam ir šāda veida noteikumi, vajadzētu pārskatīt savus īpašuma plānošanas dokumentus.

Dzīvības apdrošināšanas iespēja

Dzīvības apdrošināšanas polises ir bijis populārs veids, kā palīdzēt mantiniekiem segt visus īpašuma nodokļus, kas varētu būt jāmaksā kopā ar lielu īpašumu, kas pārsniedz atbrīvojuma limitus. Palielinoties atbrīvojumam, šo atbrīvojumu izplatība var samazināties.

Šīs politikas tagad var kalpot kā palīglīdzeklis īpašumam, ļaujot naudas devējiem nodot aktīvus nodokļu ziņā efektīvā veidā un nodrošinot likviditāti gadījumos, kad daži no īpašuma īpašumiem ir nelikvīdi, piemēram, nekustamais īpašums vai līdzdalība a Bizness.

Bottom Line

Nodokļu reforma ir radījusi daudzas izmaiņas nodokļu maksātājiem, sākot ar 2018. gada nodokļu sezonu. Īpašumu plānošana ir viena no jomām, kas ir ietekmēta, taču, tāpat kā lielākā daļa nodokļu reformas tiesību aktu, ietekme ir īslaicīga un lielā mērā atgriezīsies pie iepriekšējiem noteikumiem pēc 2025.

Īpaši tiem, kam ir lielāki īpašumi, ir prātīgi pārskatīt savus pašreizējos īpašuma plānošanas dokumentus, lai pārliecinātos, ka tie ir joprojām dariet to, ko bijāt iecerējis, un lai jūs pilnībā izmantotu visas nodokļu iespējas reforma.