Ieguldījumu fondu nodokļu noteikšanas pamati

Daudzi ieguldītājiem ir jautājumi par to, kā vislabāk aprēķināt nodokļus kopfondu. Veids, kādā jūsu kopfondu apstrādā nodokļu vajadzībām, ir ļoti saistīts ar ieguldījumu veidiem fondā portfolio.

Kopumā lielākā daļa sadales jūs saņemat no kopfonda, ir jādeklarē kā ienākumi no ieguldījumiem par jūsu gada nodokļiem. Tomēr saņemtais izplatīšanas veids, ieguldījumu turējuma ilgums un veids visi ieguldījumi ir svarīgi faktori, nosakot, cik lielu ienākuma nodokli maksājat par katru dolāru izplatīšanu.

Dažos gadījumos izplatīšana ir atkarīga no jūsu parastie ienākumi nodokļu likme, kas ir augstākā likme. Citos gadījumos jums var būt tiesības maksāt zemāko kapitāla pieauguma nodoklis likme. Citas sadales var būt pilnīgi bez nodokļiem.

Parastie ienākumi vs. Kapitāla pieaugums

Atšķirība starp parastajiem ienākumiem un ienākumiem no kapitāla pieauguma var būtiski ietekmēt jūsu nodokļu rēķinu. Īsāk sakot, tikai ienākumi no ieguldījumiem, ko gūstat no ieguldījumiem, kas turēti ilgāk par gadu, tiek uzskatīti par kapitāla pieaugumu.

Šī koncepcija ir diezgan vienkārša, ja runa ir par ieguldījumiem indivīdā akcijas. Kopfondu pasaule tomēr ir nedaudz sarežģītāka.

Ieguldījumu fondi ir ieguldījumu sabiedrības, kas iegulda savu tūkstošu kolektīvās iemaksas akcionāri daudzās vērtspapīri sauc par portfeļiem. Runājot par sadali, atšķirībai starp parastajiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu nav nekāda sakara ar to, cik ilgi jums pieder kopfonda akcijas, bet gan tas, cik ilgi šis fonds ir turējis individuālu ieguldījumu tā ietvaros portfolio.

Ja jūs saņemat peļņu no fonda, kas iegūta, pārdodot vērtspapīru, ko fonds turēja tikai sešus mēnešus, šī sadale tiek aplikta ar nodokli pēc jūsu parastā ienākuma nodokļa likmes. Tomēr, ja fonds turēja vērtspapīru vairākus gadus, tad uz šiem līdzekļiem attiecas kapitāla pieauguma nodoklis. Kad kopfonds izplata ilgtermiņa kapitāla pieaugums, tas ziņo par ieguvumiem 1099-DIV veidlapa, Dividendes un sadale, un izsniedz veidlapu pirms ikgadējā nodokļu iesniegšanas datuma.

Kāpēc tas ir svarīgi?

Starpība starp jūsu parasto ienākuma nodokļa likmi un atbilstošo ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme var būt diezgan liels. Tāpēc ir svarīgi izsekot, uz kuriem ienākumiem attiecas zemākā likme.

2020. un 2021. gadam 10% un 12% ienākuma nodokļa kategorijā ietilpstošajiem nav jāmaksā ienākuma nodoklis par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Privātpersonām 22%, 24%, 32%un 35%nodokļu kategorijās (līdz 518 400 ASV dolāriem 2020. gadā un līdz 523 600 ASV dolāriem 2021. gadā) ir jāmaksā 15%nodoklis par kapitāla pieaugumu. Gan 2020., gan 2021. gadā tiem, kas ir visaugstākajā ienākuma nodokļa kategorijā - 37%, tiek piemērots 20% kapitāla pieauguma nodoklis (papildus dažiem nodokļu maksātājiem 35% nodokļu kategorijā).

Ieguvumu un zaudējumu aprēķināšana

Ja jūs pārdodat savas akcijas kopfondā, jebkura ieņēmumu summa ir jūsu peļņa sākotnējais ieguldījums nav apliekams ar nodokli, jo jūs jau maksājāt ienākuma nodokli par šiem dolāriem tos nopelnījis. Tāpēc ir svarīgi zināt, kā aprēķināt jūsu sadalījuma summu, kas attiecināta uz peļņu, nevis ieguldījumiem.

Lai noteiktu, cik liela daļa no jūsu ienākumiem no ieguldījumiem ir peļņa vai zaudējumi, vispirms jāzina, cik maksājāt par likvidētajām akcijām. To sauc par pamatu. Tā kā ieguldījumu fondu akcijas bieži tiek iegādātas dažādos laikos, dažādās summās un par dažādām cenām, dažkārt ir grūti noteikt, cik daudz jūs samaksājāt par konkrēto akciju.

Izmaksu pamats un vidējais pamats

Ir divi veidi, kā Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ļauj nodokļu maksātājiem noteikt ieguldījumu ienākumu pamatu: izmaksu bāze un vidējais pamats.

Ja jūs zināt cenu, ko maksājāt par pārdotajām akcijām, varat izmantot īpašo akciju identifikācijas izmaksu bāzes metodi. Tomēr, ja jums pieder daudzas akcijas, kas iegādātas dažādos laikos, šī metode var būt ļoti laikietilpīga. Alternatīvi varat izmantot pirmais iekšā, pirmais ārā izmaksu bāzes metode, kurā jūs izmantojat pirmās iegādātās akcijas cenu kā pamatu pirmajai pārdotajai akcijai un tā tālāk.

Ja nevarat noteikt cenu, ko maksājāt par konkrētām akcijām, varat izvēlēties izmantot vidējo bāzes metodi, kur jūs varat izmantot visu savu akciju kopējās izmaksas kā katras akcijas izmaksu bāzi pārdots. Tomēr visām jūsu kopfondu akcijām jābūt identiskām, lai izmantotu šo metodi, kas nozīmē, ka jūs nevarat izmantot vidējās bāzes metodi, lai aprēķinātu savu peļņu, ja dažas no jūsu akcijām ir daļa no dividenžu reinvestēšanas plāns (DRIP), un daži nav.

Tāpat kā ienākumi no jebkura cita ieguldījuma pārdošanas, ja jums pieder kopfonda akcijas a gadā vai ilgāk, jebkura peļņa vai zaudējumi, kas gūti, pārdodot šīs akcijas, tiek aplikti ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāls ieguvumi. Pretējā gadījumā tos uzskata par parastajiem ienākumiem.

Dividendes sadale

Papildus ienākumu sadalei, kas iegūti, pārdodot aktīvus, ieguldījumu fondi arī veic dalāmais sadales kad pamatā esošie aktīvi maksā peļņu vai procentus. Ieguldījumu fondi ir pārejoši ieguldījumi, kas nozīmē, ka visi ienākumi, ko tie saņem, ir jāsadala akcionāriem. Tas visbiežāk notiek, ja fondā ir dividendes nesošas akcijas vai obligācijas, kas parasti maksā regulāru procentu summu gadā, kupons.

Kad uzņēmums deklarē dividendes, tas arī paziņo ex-dividendes datumu un ieraksta datums. Ieraksta datums ir datums, kurā uzņēmums pārskata savu akcionāru sarakstu, kuri saņems dividenžu maksājumu. Tā kā, tirgojoties ar akcijām, rodas laika aizture, jebkura akciju pārdošana, kas notiek mazāk nekā trīs dienas iepriekš ieraksta datums nav reģistrēts, un akcionāru sarakstā joprojām ir iekļauts pārdošanas nosaukums investors. Datums trīs dienas pirms ieraksta datuma ir ex-dividendes datums.

Kā tiek aplikti ar nodokli dividendes?

Parasti ienākumi no dividendēm tiek aplikti ar nodokļiem kā parastie ienākumi. Ja jūsu kopfonds bieži pērk un pārdod dividenžu akcijas, vairāk nekā iespējams, visas jūsu saņemtās dividendes tiek apliktas ar nodokļiem kā parastie ienākumi. Piemēram, pieņemsim, ka saņemat 1000 ASV dolāru dividendes no sava aktīvi pārvaldītā fonda. Ja atrodaties 24% ienākuma nodokļa kategorijā, jūs maksājat 240 USD nodokļu laikā.

Tomēr ir divi ļoti svarīgi izņēmumi: kvalificētas dividendes un beznodokļu procenti.

Kvalificētas dividendes

Ja dividendes tiek izmaksātas no jūsu kopfonda, tās var tikt apliktas ar kapitāla pieauguma nodokli kvalificētas dividendes ar IRS. Lai dividendes tiktu kvalificētas, tās ir jāmaksā no akcijām, ko emitējusi ASV vai kvalificēta ārvalstu korporācija. Turklāt jūsu kopfondam ir jābūt turētam krājumā vairāk nekā 60 dienas 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms ex-dividendes datuma.

Ex-dividendes datums ir datums, pēc kura jauniegādāto akciju īpašnieki nav tiesīgi saņemt dividendes. Ja, piemēram, ex-dividendes datums ir 12. aprīlis, visi ieguldītāji, kuri pērk akcijas šajā datumā vai pēc šī datuma, nesaņem gaidāmās dividendes.

Tas var likties mulsinoši, taču būtībā tas nozīmē, ka fondam akcijas jāpieder 60 dienas pirms ex-dividendes datuma vai dienu kombinācijas pirms un pēc tam, saskaitot vismaz 60 dienas. Šī sarežģītā prasība ir paredzēta, lai atturētu ieguldītājus iegādāties līdzekļus ar dividendēm nesošām akcijām tieši pirms maksājumiem un pēc tam tos atkal pārdot, lai iegūtu dividendes. Ja jūsu fonds sadala kvalificētas dividendes, šīs dividendes jums tiek paziņotas veidlapā 1099-DIV.

Beznodokļu procenti

Otrs veids, kā samazināt ienākuma nodokļa rēķinu, ir ieguldīt tā saucamajos beznodokļu kopfondos. Šie fondi iegulda valdībā un pašvaldību obligācijas, ko sauc arī par "munis", kas maksā beznodokļu procentus.Naudas veikals kopfondi, piemēram, galvenokārt iegulda īstermiņa valsts obligācijās un tiek plaši uzskatīti par stabiliem un drošiem ieguldījumiem.

Tomēr, lai gan pašvaldību obligācijas maksā procentus, kas ir atbrīvoti no federālā ienākuma nodokļa, tie var nebūt atbrīvoti no jūsu valsts ienākuma nodokļa vai vietējiem ienākuma nodokļiem. Dažos gadījumos var tikt maksāti procenti par obligācijām, kuras emitējušas jūsu dzīvesvietas valsts valdības trīskārši bez nodokļiem, kas nozīmē, ka obligācijas ir atbrīvotas no visa ienākuma nodokļa. Tomēr pārbaudiet ar savu fondu, kuras obligācijas tā portfelī ir bez nodokļiem un cik lielā mērā, lai izvairītos no negaidītu nodokļu uzlikšanas.

Bottom Line

Nodokļu, kas jums jāmaksā par kopfondu ienākumiem un izmaksām, aprēķināšana var būt ārkārtīgi sarežģīta pat vispieredzējušākajam investoram. IRS publikācija 550 var palīdzēt jums informēt par šiem jautājumiem. Bet, ja vien jums nepieder tikai dažas akcijas un veicat rūpīgu uzskaiti, jūs varat gūt labumu no konsultēšanās ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka pareizi ziņojat par visiem saviem ienākumiem no ieguldījumiem.